1. Adri adalah Pengusaha Kena Pajak yang mengimpor Barang Kena Pajak dengan Nilai Impor Rp15.000.

000 (Dasar
Pengenaan Pajak). Barang Kena Pajak tersebut, selain dikenakan PPN, misalnya juga dikenakan PPnBM dengan tarif 20%.
2. Hitunglah penghitungan PPN dan PPnBM yang terutang atas impor Barang Kena Pajak tersebut!Wajib Pajak A
beralamat di jl. Tupai No. 8 Kota Bandung, bergerak di bidang usaha dagang emas perhiasan secara eceran. Wajib Pajak
A tersebut telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak dengan NPWP 01.888.456.1.942.000. Berikut transaksi yang
terjadi selama bulan Agustus 2016:Tanggal 5 Agustus melakukan penyerahan emas perhiasan seberat 3 gram kepada UD
Anggrek, NPWP 01.555.222.1.942.000 seharga Rp3.500.000,Tanggal 11 Agustus melakukan penyerahan emas perhiasan
8 gram seharga Rp10.000.000 kepada CV Mega, NPWP 01.467.333.1.942.000.Tanggal 14 Agustus membeli lemari
kaca untuk pajangan barang dagangan seharga Rp1.100.000 dari CV Sinar NPWP 01.444.671.1.942.000.Tanggal 18
Agustus menerima uang muka pemesanan emas sebesar 50% dari CV Setia NPWP 01.345.234.1.942.000 atas
penyerahan emas 6 gram seharga Rp7.000.000, sisanya akan dibayar pada tanggal 20 bulan ini.

Tanggal 20 Agustus Menerima uang sisa dari penyerahan emas kepada CV Setia

Hitunglah PPN Keluaran, PPn Masukan dan PPN Kurang setor!

Jawab
1. A. Dasar pengenaan pajaknya Rp. 15.000.000
b. PPN = 10% X Rp.15.000.000 = Rp. 1.500.000
c. PPnBM = 20% X Rp. 15.000.000 = Rp. 3.000.000

2. Daftar Pajak Keluaran atas penyerahan dalam negri dengan faktur pajak

Nama PKP : A

NPWP : 01.555.221.1.942.000

No Nama Pembeli BKP NPWP N0 Faktur Tanggal DPP PPN

1 UD. Anggrek 01.555.222.1.942.000 5 Agustus Rp.3.500.000 Rp. 350.000
2 CV. Mega 01.467.333.1.942.000 11 Agustus Rp.10.000.000 Rp.1.000.000
3 CV. Setia 01.345.234.1.942.000 18 Agustus Rp. 7.000.000 Rp. 700.000
Total Rp. 20.500.000 Rp. 2.050.000

Daftar Pajak Masukan atas penyerahan pajak dalam negri dengan faktur pajak

Nama PKP : A

NPWP : 01.555.221.1.942.000

No Nama Pembeli BKP NPWP N0 Faktur Tanggal DPP PPN

1 CV. Sinar 01.444.671.1.942.000 14 Agustus Rp.1.100000 Rp. 110.000
Total Rp 1.100.000 Rp. 110.000

Jadi PK-PM wajib pajak A ialah Rp. 2.050.000 – Rp. 110.000 = Rp. 1.940.000

Jadi PPN Kurang Setor Wajib Pajak A ialah Sebesar Rp.1.940.000