Proyección de impuesto de renta cedular

Para personas naturales residentes - Actualizada con Reforma Tributaria - Ley 1819/2016

IMPORTANTE: Esta versión de la herramienta fue desarrollada únicamente con base en: 1) Estatuto Tributario vigente, 2) Ley 1819/2016 y 3) demás normatividad publicada
hasta Mayo 17 de 2017. A la fecha de actualización de la presente herramienta el Gobierno Nacional no ha expedido decretos reglamentarios que brinden lineamientos
precisos sobre algunos de los cambios introducidos por la última Reforma Tributaria.

Instrucciones: Diligencie las celdas en color rosado. Estas son las únicas celdas editables de la herramienta.

SELECCIONE EL AÑO GRAVABLE: 2017 UVT 2017: $ 33,156

NOMBRE: JHOANA FERNANDEZ IDENTIFICACIÓN: 71.234.567

A. Determinación del impuesto cedular de rentas de trabajo y pensiones

CÉDULA 1. RENTAS DE TRABAJO VALOR 2017
+ Salarios, prestaciones sociales, viáticos y gastos de representación ET 335 y ET 103 $ 100,000,000 $ 100,000,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Comisiones, emolumentos eclesiásticos y compensaciones por servicios personales ET 335 y ET 103 $ 12,000,000 $ 12,000,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Bonificaciones por retiro voluntario o Indemnizaciones por despido injustificado Concepto 030573/2015 $ 11,000,000 $ 11,000,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas $ 3,800,000 $ 3,800,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Retiros de cesantías de fondos por aportes efectuados por empleadores $ 9,000,000 $ 9,000,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Retiros de cesantías de fondos por aportes efectuados por partícipes independientes Oficio 014866/2005 $ 24,000,000 $ 24,000,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ 1,200,000 $ 1,200,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ Honorarios (Con menos de 2 trabajadores o contratistas, menos de 90 días) ET 340 $ 55,000,000 $ 55,000,000 VALOR DE ACUERDO A VALOR PRESENTADO POR EL CLIENTE
+ TOTAL INGRESOS ET 335 $ 216,000,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones ET 55 $ 19,000,000 $ 19,000,000
- INCRGO: Cotizaciones voluntarias al FONDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS (laboral +
honorarios)
ET 55 y Ley 100/1993,
Art. 135, Par. 1. $ 4,000,000 $ 4,000,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud (laboral + honorarios) ET 56 $ 14,000,000 $ 14,000,000
INCRGO: Retiros de cesantías de Fondo de cesantías de aportes efectuados por partícipes
- independientes (sin limitación por tratarse de un reintegro de capital) Oficio 014866/2005 $ - $ - DE ACUERDO A QUE SE RETIRO ANTES DE LOS 10 AÑOS DEJA DE SER INCRNGO Y SE VUELVE GRAVABLE

= TOTAL INGRESOS NETOS ET 336 $ 179,000,000

DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 36,500,000 $ 36,500,000
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119

- DEDUCCIÓN: Pagos por salud (medicina prepagada y/o seguros de salud) del trabajador, su ET 387 $ 7,000,000 $ 6,366,000 REDONDEAR(MIN(N(J34);REDONDEAR(16*12*UVT;-3));-3)
cónyuge, sus hijos y/o dependientes (limitados a 192 UVT anuales)

- DEDUCCIÓN:
Dependientes ET 387 y Oficio
Si $ 12,732,000 DEBIDO A QUE (Salarios, prestaciones sociales, viáticos y gastos de repres 12731904
(limitado al 10% del ingreso laboral y honorarios. Tope de 384 UVT anuales) 039876/2013

- DEDUCCIÓN:
Gravamen a los Movimientos Financieros - GMF (4x1000) certificado
ET 115, Inc. 2 $ 350,000 $ 175,000 DEDUCCIONES (350,000) *50% QUE DA UN RESULTADO DE 175,000
(limitado al 50% del valor certificado)

- DEDUCCIÓN:
Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes
ET 126-1, Inc. 6 $ 12,000,000 $ 5,583,000
(limitado a un doceavo de los HONORARIOS Y COMISIONES y 2,500 UVT anuales)

- EXENTA: Indemnizaciones (Accidente de trabajo, enfermedad, maternidad) y

gastos funerarios ET 206, Nums. 1 a 3 $ 350,000 $ 350,000
- EXENTA: CESANTÍAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTÍAS RECIBIDAS (LABORAL) $ 12,800,000 $ 14,400,000
Ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses de vinculación laboral ET 206, Num. 4 $ 11,500,000
Pagadas por el empleador (Renglón 19) ET 206, Num. 4 $ 3,800,000
Retiradas del fondo de aportes efectuados por empleadores (Renglón 20) ET 207-1 $ 9,000,000

EXENTA: Gastos de representación exentos de magistrados, fiscales, jueces, rectores y

- profesores
de universidades oficiales
ET 206, Num. 7 $ - $ -
(Validar topes: Magistrados y fiscales: 50% del salario, Jueces: 25% del salario, Rectores y
profesores de universidades oficiales: Máximo 50% del salario)

- EXENTA:
El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las fuerzas
ET 206, Num. 8 $ - $ -
militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última
Se alcanzó el tope máximo
- EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC de exención. Se distribuye $ 80,500,000 $ 64,800,000
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) de arriba hacia abajo →

Aportes voluntarios del trabajador, empleador o partícipe independiente a Fondos de

Pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías 30% DEL INGRESO LABORAL ET 126-1, Inc. 2 $ 42,500,000 $ 42,500,000
$150

Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 38,000,000 $ 22,300,000

- RENTA EXENTA (25%) LABORAL $ 874,000

Base para determinar renta exenta: Ingresos (Filas 16, 17 y 23) - INCRNGO (Filas 25 a 27) -
$ 3,494,000
Deducciones (Fila 31 a 37) - Exentas (Filas 39, 44, 45 y 46)
El veinticinco por ciento (25%) de la base para renta exenta ET 206, Num. 10 $ 873,500 $ 874,000
(limitado a 2,880 UVT anuales)

- RENTA
EXENTA (25%): De bonificaciones por retiro voluntario e indemnizaciones por despido
Concepto 030573/2015 $ 2,750,000 $ 2,750,000
injustificado (Sin ningún límite anual)

TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 336 $ 165,855,500 $ 144,530,000

(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
TOPE MÁXIMO CEDULAR PARA DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 336 $ 71,600,000
(Limitado al 40% de ingreso neto y 5.040 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS DE TRABAJO ET 330 $ 107,400,000

CÉDULA 2. PENSIONES VALOR 2017

+ Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales. ET 337 $ 420,000,000 $ 420,000,000
Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional

- INCRGO: Aportes obligatorios a salud (limitado al 12% del exceso de 12.000 UVT) ET 337 $ 3,900,000 $ 2,655,000
- EXENTA: Pensión de jubilación exenta (limitado a 12,000 UVT anuales) ET 206, Num. 5 y ET 337 $ 397,872,000 $ 22,128,000 2655360

RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE PENSIONES ET 337 $ 19,473,000 397872000

TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULAS 1 y 2

(Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se suman para efectos de determinar la ET 331 $ 126,873,000
renta líquida gravable)
Renta líquida gravable (En UVT) 3,826.55
Impuesto de renta (En UVT) ET 241, Num. 1 711.43
IMPUESTO DE RENTA CÉDULAS 1 Y 2 $ 23,588,000

B. Determinación del impuesto cedular de rentas de capital y no laborales

CÉDULA 3. RENTAS DE CAPITAL VALOR 2017
+ Intereses y rendimientos financieros ET 338 $ 12,000,000 $ 12,000,000
+ Arrendamientos ET 338 $ 9,500,000 $ 9,500,000
+ Regalías y explotación de la propiedad intelectual ET 338 $ 10,000,000 $ 10,000,000
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ 11,000,000 $ 11,000,000
= TOTAL INGRESOS ET 338 $ 42,500,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones ET 55 $ 1,400,000 $ 1,400,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud ET 56 $ 2,500,000 $ 2,500,000
- INCRGO: Componente inflacionario de los rendimientos financieros ET 38 $ 7,500,000 $ 7,500,000
- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 339 $ 800,000 $ 800,000
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 339 $ 500,000 $ 500,000
mantenimiento, financieros, entre otras)
= BASE ANTES DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 339 $ 29,800,000

DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387 El concepto no se puede
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 4,000,000 imputar en más de una
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119 cédula (ET 332).

- EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC $ - $ -

(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales)

Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e

invalidez y fondos de cesantías ET 126-1, Inc. 2 $ 250,000 $ -
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 800,000 $ -
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 339 $ 5,050,000 $ -
(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
TOPE MÁXIMO CEDULAR DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 339 $ 2,980,000
(Limitado al 10% de base antes de deducciones y rentas exentas y 1.000 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CEDULAR ANTES DE COMPENSACIONES ET 339 $ 29,800,000

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ET 330 $ - $ -
RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS DE CAPITAL ET 330 $ 29,800,000

CÉDULA 4. RENTAS NO LABORALES VALOR 2017

+ Honorarios (Con 2 o más trabajadores o contratistas, 90 días o más) ET 340 $ 1,600,000
+ Retiros de cesantías de fondos por aportes efectuados por partícipes independientes Oficio 014866/2005 $ 3,400,000
+ Indemnizaciones por daño emergente ET 45 $ 12,000,000
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ -
+ Otros ingresos $ 14,600,000
+ Venta de activos poseídos menos de 2 años Oficio 004884/2017 $ -
+ Recuperación de deducciones por venta de activos de 2 años o más (Fila 165) ET 196 $ 6,500,000
= TOTAL INGRESOS POR RENTAS NO LABORALES ET 340
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones del contribuyente ET 55 $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud del contribuyente ET 56 $ -
- INCRGO: Indemnizaciones por daño emergente (que cumplan requisitos) ET 45 $ -
- INCRGO: Retiros de cesantías de Fondo de cesantías de aportes efectuados por partícipes Oficio 014866/2005 $ 3,400,000 $
independientes (sin limitación por tratarse de un reintegro de capital)
- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 341 $ 2,800,000 $
- COSTOS: Costo fiscal de activos fijos menos de 2 años $ - $
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 341 $ 1,900,000 $
mantenimiento, financieros, entre otras)
= BASE ANTES DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 341
Los honorarios solo
pueden estar en una
cédula (ET 340)
$ 3,400,000
$ 12,000,000
$ -
$ 14,600,000
$ -
$ 6,500,000
$ 36,500,000
$ -
$ -
$ -
3,400,000
2,800,000
-
1,900,000
$ 28,400,000

DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387 El concepto no se puede
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 9,500,000 imputar en más de una
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119 cédula (ET 332).

DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes El concepto no se puede
- (limitado a un doceavo de los HONORARIOS y 2,500 UVT anuales) ET 126-1, Inc. 6 $ 4,500,000 imputar en más de una
cédula (ET 332).
El concepto no se puede
EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC
- (limitado $ 5,850,000 imputar en más de una
a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales)
cédula (ET 332).
Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e
invalidez y fondos de cesantías ET 126-1, Inc. 2 $ 5,400,000 $ -
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 450,000 $ -

TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 341 $ 19,850,000 $ -

(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
TOPE MÁXIMO DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 341 $ 2,840,000
(Limitado al 10% de base antes de deducciones y rentas exentas y 1.000 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CEDULAR ANTES DE COMPENSACIONES ET 341 $ 28,400,000

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ET 330 $ - $ -
RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS NO LABORALES ET 330 $ 28,400,000

TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULAS 3 y 4

(Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se suman para efectos de determinar la ET 331 $ 58,200,000
renta líquida gravable)
Renta líquida gravable (En UVT) 1,755.34
Impuesto de renta (En UVT) ET 241, Num. 2 191.07
IMPUESTO DE RENTA CÉDULAS 3 Y 4 $ 6,335,000

C. Determinación del impuesto cedular dividendos y participaciones

CÉDULA 5. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES VALOR 2017
+ Dividendos y participaciones "no gravados" ET 49 y ET 342 $ 170,000,000 $ 170,000,000
+ Dividendos y participaciones gravados ET 49 y ET 342 $ 140,000,000 $ 140,000,000
= TOTAL DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS $ 310,000,000

Renta líquida subcédula 1 ET 343, Num. 1 $ 170,000,000

Renta líquida gravable (En UVT) 5,127.28
Impuesto de renta (En UVT) ET 242 432.73
(I) Impuesto de renta ordinario subcédula 1 $ 14,348,000

Renta líquida subcédula 2 (35%) ET 343, Num. 2 $ 140,000,000

(II) Impuesto de renta ordinario subcédula 2 (35%) ET 242, Inc. 2 $ 49,000,000

Excedente de subcédula 2 (65%) ET 242, Inc. 2 $ 91,000,000

Excedente de subcédula 2 (65%) (En UVT) ET 242 2,744.60
Impuesto de renta (En UVT) ET 242 194.46
(III) Impuesto de renta ordinario por excedente de subcédula 2 $ 6,448,000

TOTAL IMPUESTO DE RENTA CÉDULA 5 ( I + II + III ) $ 69,796,000

D. Determinación del impuesto de ganancia ocasional

GANANCIA OCASIONAL VALOR 2017
+ Venta de activos poseídos 2 años o más ET 300 $ 65,000,000 $ 65,000,000
- Costo fiscal $ 28,000,000 $ 28,000,000
= UTILIDAD POR VENTA $ 37,000,000

DETALLE DE LA UTILIDAD
Recuperación de deducciones (Limitado a quienes lleven contabilidad) ET 196, 128 y 67 $ 6,500,000 $ 6,500,000
Ganancia ocasional $ 30,500,000

IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL (10%) ET 314 $ 3,050,000

E. Ingresos que no hacen parte de la declaración de renta año 2017

RETIRO DE APORTES VOLUNTARIOS: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos
▪ de fondos de pensiones de jubilación e invalidez que cumplan con el período de permanencia ET 126-1, Par. 3 $ 12,000,000 $ 12,000,000
mínimo exigido o que se destinen para los fines autorizados

RETIRO DE CUENTAS AFC: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos de cuentas
▪ de ahorro AFC que cumplan con el período de permanencia mínimo exigido o que se destinen ET 126-4, Inc. 4 $ 9,000,000 $ 9,000,000
para los fines autorizados

F. Resumen tributario: Impuesto de renta año gravable 2017

C1: RENTAS C2: C3: RENTAS C4: RENTAS NO C5: DIVIDENDOS Y
TOTAL
DE TRABAJO PENSIONES DE CAPITAL LABORALES PARTICIPACIONES
+ TOTAL DE INGRESOS $ 216,000,000 $ 420,000,000 $ 42,500,000 $ 36,500,000 $ 310,000,000 $ 1,025,000,000
- INCRNGO $ (37,000,000) $ (2,655,000) $ (11,400,000) $ (3,400,000) N/A $ (54,455,000)
- COSTOS N/A N/A $ (800,000) $ (2,800,000) N/A $ (3,600,000)
- GASTOS N/A N/A $ (500,000) $ (1,900,000) N/A $ (2,400,000)
= INGRESOS NETOS $ 179,000,000 $ 417,345,000 $ 29,800,000 $ 28,400,000 $ 310,000,000 $ 964,545,000
- DEDUCCIONES $ (61,356,000) N/A $ - $ - N/A $ (61,356,000)
- RENTAS EXENTAS $ (83,174,000) $ (397,872,000) $ - $ - N/A $ (481,046,000)
+ EXCESO DE BENEFICIOS $ 72,930,000 $ - $ - $ - $ - $ 72,930,000
= RENTA LÍQUIDA CEDULAR $ 107,400,000 $ 19,473,000 $ 29,800,000 $ 28,400,000 $ 310,000,000 $ 495,073,000
= RENTA LÍQUIDA PARA RENTA $126,873,000 $58,200,000 $310,000,000 $ 495,073,000
IMPUESTO DE RENTA $23,588,000 $6,335,000 $69,796,000 $ 99,719,000

▪ TOTAL INGRESOS QUE NO HACEN PARTE DE LA DECLARACIÓN $ 21,000,000

▪ INGRESOS SUJETOS A GANANCIA OCASIONAL $ 65,000,000
▪ IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL $ 3,050,000