Anda di halaman 1dari 9

TUGAS KELOMPOK

SISTEM INFORMASI DAN INTERNAL CONTROL


CASE 5-2: HEIRLOOM PHOTO PLANS

Oleh:
Chairanisa Natasha Miraza 1906421386
Fatihah Rasmihapsari 1906330886
Isti Nazilah Hidayati 1906421436
Tania Nabilla 1906421562
Kelas: 191MK1
Dosen:
M. Malik, M.Ak, CPMA, CIA

MAGISTER AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS INDONESIA
2019
Statement Of Authorship

“Kami yang bertandatangan dibawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan kami sendiri. Tidak ada
pekerjaan orang lain yang kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.
Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali kami menyatakan dengan
jelas bahwa kami menyatakan dengan jelas menggunakannya.
Kami memahami bahwa tugas yang kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya
plagiarisme.”

Mata Ajaran : Sistem Informasi dan Pengendalian Internal


Judul Makalah/Tugas : Tugas Kelompok Case 5-2: Heirloom Photo Plans
Tanggal : 13 November 2019
Dosen : M. Malik, M.Ak, CPMA, CIA

NO NAMA NPM TANDATANGAN

1 Chairanisa Natasha Miraza 1906421386

2 Fatihah Rasmihapsari 1906330886

3 Isti Nazilah Hidayati 1906421436

4 Tania Nabilla 1906421562


CASE 5-2: Heirloom Photo Plans

1. Figure 5-3 shows the employees and external parties that deal wth Heirloom. Explain how Heirloom could defraud the bak and how each
internal and external party except the bank, could defraud Heirloom.
2. What risk factor, unusual item, or abnormality would alert you to each fraud?
3. What control weaknesses make each fraud possible?
4. Recommend one or more controls to prevent or detect each means of committing fraud.

Ada banyak cara untuk melakukan penipuan. Beberapa cara yang lebih mudah dikenali adalah sebagai berikut:

Cara Melakukan Penipuan Indikasi atau Ada Kelainan Kelemahan yang Rekomendasi atau Kontrol untuk
Untuk Suatu Penipuan Menyebabkan Meminimalkan Penipuan
Penipuan
Karyawan bagian piutang Terdapat rentan waktu antara Tidak ada pemisahan Pencatatan piutang dipisah dari penerimaan kas
pembayaran pelanggan dan tugas antara
1. Mencuri Cash receipts dengan pengiriman pembayaran. penerimaan kas, Bandingkan nama pelanggan yang sudah di list
“lapping”. pengiriman piutang, dengan nama pelanggan pada posting piutang
Pembayaran dilakukan dengan Nama pelanggan yang dan persiapan setoran dan setoran bank.
mengirimkan kupon dan sebelumnya tertera untuk bank.
pembayaran $ 25. Salah satu dari melakukan pembayaran cash Mewajibkan karyawan untuk cuti serta
tiga karyawan yang dapat tidak sama dengan nama akun di Tidak ada mengirim laporan bulanan .
menyimpan kupon tersebut bank yang melakukan pemeriksaan
kemudian melakukan pembayaran pembayaran pada hari yang sama independen terhadap
berikutnya dengan kupon yang kinerja .
disimpan itu dan menjalankan Peningkatan jumlah akun yang
pembayaran melalui sistem. yang dihapus bukukan. Tidak ada laporan
bulanan .
2. Mencuri Cash receipts dan
menyetujui akun yang Jika karyawan tidak serakah, ini
dihapusbukukan. mungkin tidak mudah dideteksi Tidak ada alamat dan Sebelum menghapus bukukan akun pelanggan
Sulit untuk mengumpulkan dari karena 35-40% akun sudah nomor telepon kantor tersebut libatkan dulu bagian penjualannya
beberapa pelanggan karena mereka default. Bahkan peningkatan yang atau keluarga . untuk melacak atau menghubungi pelanggan
hanya memiliki alamat PO Box dan lambat dalam jumlah pelanggan tersebut
tidak memiliki telepon. Karyawan default-karena-penipuan mungkin
yang dapat menerima piutang dapat tidak mudah terdeteksi jadi satu
mencuri kwitansi tunai dari satunya cara adalah dengan
pelanggan ini setiap bulan dan adanya keluhan pelanggan.
membiarkan akunnya dihapuskan.

Agen Penjualan Jumlah penjualan yang sangat Tingkat insentif yang Mendasarkan insentif penjualan pada koleksi
besar sebelum akhir tahun, sedikit memotivasi pelanggan, bukan pada penjualan asli.
3. Memalsukan penjualan untuk dikombinasikan dengan agen perilaku yang tidak
mendapatkan insentif. yang hampir tidak mencapai diinginkan .
Agen dapat melakukan penjualan tingkat insentif
fiktif atau kontrak fiktif membayar Ketidakmampuan
dengan kredit atau wesel secara Peningkatan jumlah akun yang untuk mengikuti
bertahap kemudian membiarkan dihapus, terutama untuk agen secara efektif pada
pembayaran tersebut tidak dilunasi yang hampir tidak mencapai koleksi (alamat dan
lagi sehingga kontrak gagal. Agen tingkat insentif. nomor telepon).
yang menjual 81 kontrak dapat
mencapai titik impas dengan
memalsukan 20 penjualan. ($ 250 ke
bawah - komisi $ 125 = biaya
$ 2500. Bonus $ 2500 / biaya $ 125
= 20 kontrak) Agen yang menjual
151 kontrak dapat mencapai titik
impas pada 50 penjualan.
4. Menunda penjualan akhir Peningkatan jumlah akun yang Kredit pelanggan tidak Periksa kredit pelanggan, alamat, dan nomor
tahun dihapus, terutama untuk agen dicentang . telepon.
yang hampir tidak mencapai
Penjualan yang tidak memenuhi tingkat insentif.
syarat untuk tingkat insentif baru Alamat dan nomor
dapat diadakan dan dimasukkan ke telepon tidak
penjualan tahun depan. Keluhan pelanggan. diverifikasi .

5. Mengambil bagian dari Berkurangnya jumlah pelanggan Fotografer tidak Wajibkan fotografer untuk memverifikasi
pembayaran pelanggan. yang membayar $ 900, yang akan memverifikasi apakah bahwa pelanggan ada
Agen dapat mengirimkan $ 250 dari sulit dideteksi sejak itu , sehingga pelanggan tersebut
penjualan $ 900 kemudian hanya sedikit yang menggunakan benar benar ada, jadi Mewajibkan pelanggan untuk menandatangani
menyimpan selisihnya.Agen bisa opsi itu. $ 250 sama baiknya formulir pemesanan rencana fotografi dan
saja membayar kontraknya untuk dengan $ 900. menginisialisasi jumlah yang dibayarkan dan
beberapa waktu tapi kemudian Keluhan pelanggan. pengaturan pembiayaan .
membiarkannya menggantung dan Pelanggan tidak
tak membayarnya lagi. menandatangani,
formulir pemesanan
rencana fotografi awal
6. Manajemen dapat memeras Perusahaan selalu kekurangan Tidak ada semua pembayaran, fasilitas, atau transaksi
perusahaan atau terlibat dalam cash aktivitas/indikasi yang dilakukan oleh 1 pemilik harus disetujui
transaksi dengan pemilik. Akun biaya dan fasilitas memiliki kontrol untuk oleh pemilik lainnya.
Para pemilik memberikan tunjangan jumlah yang besar tapi tidak mencegah satu pemilik
kepada pasangan masing – masing wajar menipu pemilik Audit eksternal yang independen.
dengan jumlah yang terlalu besar. lainnya . Pengungkapan penuh atas semua pembayaran,
Beban gaji meningkat fasilitas, atau transaksi kepada seorang wajib
Bangunan, peralatan, dan perabotan Aset yang dibeli memiliki harga pajak yang memenuhi syarat untuk memastikan
dapat dibeli dari dan atau oleh yang tinggi. kepatuhan penuh dengan undang-undang pajak
pemilik dengan harga yang telah di yang berlaku.
modifikasi.
Tetapi Hal ini belum bisa dilaporkan
sebagai fraud karena, selama apa
yang terjadi dilaporkan untuk tujuan
pajak dan laporan keuangan yang
ditujukan kepada bank dengan
menyatakan setiap item yang
diperlukan.

Fraud dapat dikatakan terjadi jika


satu pemilik mengotorisasi
pembayaran, tunjangan, atau
transaksi untuk dirinya sendiri atau
keluarganya yang tidak diketahui
oleh pemilik lainnya.
7. Pelanggan dapat menggunakan Peningkatan jumlah sittings per Fotografer tidak Autodebet untuk cicilan pelanggan pada
kupon foto tanpa menyelesaikan pelanggan. verifikasi status rekening/ kartu kredit
pembayaran mereka. Tidak ada pelanggan.
kontrol/checklist untuk mencegah Kupon dikirimkan untuk orang – Verifikasi status pelanggan sebelum memulai
pelanggan yang berhenti membayar orang yang sudah bukan Pelanggan diberikan sesi photo
cicilan untuk tetap mendapatkan pelanggan. semua kupon mereka
fasilitas. saat pembelian awal.
Keluhan fotografer .
8. Fotografer dapat Banyaknya pelanggan yang Fotografer diberikan Kupon yang diberikan prenumbered .
menyalahgunakan kupon menggunakan kupon foto. area eksklusif .
foto. Fotografer memiliki hak Identifikasi kode kupon untuk di verifikasi
eksklusif untuk pelanggan di area Kupon terlihat palsu. Pelanggan tidak melalui perusahaan mengenai status kupon tsb.
yang ditentukan. Mereka dapat menandatangani
mendorong pelanggan untuk Keluhan pelanggan . kupon atau verifikasi Untuk setiap fotografer, analisis persentase
meninggalkan kupon di studio foto bahwa mereka telah pelanggan yang menggunakan kupon yang
agar tidak hilang atau salah tempat. melakukan sesi foto. diberikan oleh fotografer tsb.
Jika seorang pelanggan tidak datang
selama periode 6 bulan, fotografer Fotografer dapat Verifikasi status pelanggan sebelum memulai
dapat mengirimkan kuponnya yang mengirimkan kupon sesi photo
tidak digunakan. untuk pelanggan yang
tidak membayar
Fotografer dapat memodufikasi cicilannya.
kupon foto dan dapat digunakan
untuk kepentingan pribadi. Perusahaan tidak
verifikasi kupon yang
digunakan oleh
pelanggan yang
berstatus current/
tidak.

9. Heirloom dapat melakukan Jumlah pelanggan dengan tenggat Bank tidak verifikasi Membandingkan daftar bulanan untuk melihat
fraud bank dengan tidak waktu 30-60 hari terlambat sangat data Heirloom . apakah ada pengulangan nama
menyebutkan jumlah maksimum tinggi.
yang dapat dipinjam Heirloom
dengan benar. Membandingkan sales dengan akun yang
Hutang wesel berada di pangkalan didaftarkan
pinjaman sampai jatuh tempo 60
hari. Untuk memaksimalkan basis
itu, Heirloom dapat membayar
pembayaran pelanggan. Mereka
dapat mengambil pembayaran
bulanan pada akun berjalan dan
menerapkannya ke akun yang baru
akan lewat 60 hari. Daftar yang
meningkat dapat digunakan untuk
mendukung pinjaman yang lebih
tinggi dari yang dibenarkan.
10. Heirloom dapat menipu bank Penurunan jumlah tunjangan Tidak ada audit Audit eksternal yang independen .
dengan modifikasi laporan eksternal oleh CPA
keuangannya. Penjualan meningkat tanpa independen. Analisis laporan keuangan, seperti :
peningkatan piutang; persediaan; Analisis bad debt terhadap penjualan dan
- tidak menghapus piutang tak tertagih harga pokok penjualan; dan biaya rasio tunjangan terhadap penjualan dan
dan mengurangi beban utang tak (biaya fotografer dan album, membandingkan rasio – rasio tersebut pada
tertagih embossing dan pengiriman, dan tahun-tahun sebelumnya dan pada industri
- Membuat penjualan fiktif dan komisi) yang sebanding.
piutang wesel . Analisis rasio penjualan, penjualan terhadap
- modifikasi estimasi komisi Komisi penjualan tidak sesuai piutang; inventaris; gross margin, harga
penjualan . dengan industri atau tahun-tahun pokok penjualan; dan biaya – biaya.
sebelumnya .