INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

ATENCIO SEGURA AURA CRISTINA

BEJARANO PATIÑO LAURA KATHERIN
OTALVARO CASTRILLO ALBA LICET
YAYA HERNANDEZ YURANY LORENA
ZAPATA NIÑO JOHAN SEBASTIAN
AUTORES

AUDITORIA FINANCIERA
PRIMER CICLO
2018

SAENZ BARRAGAN LUIS FERNANDO

TUTOR

BOGOTA D.C
4/29/2018
IANO
NTABLES

ORIA
INICIO
1. CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE

1.1 Aceptación del cliente

¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo establece la NIA 220?

¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable aplicable se requiere?

¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?

¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el trabajo de auditoría?

¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el trabajo de auditoría?

¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?

¿Es el cliente de confianza?

¿Qué procedimiento tomaría la firma para auditar los Estados Financieros?

¿
N DEL CLIENTE

ablece la NIA 220?

licable se requiere?

bajo de auditoría?

el trabajo de auditoría?
 MATRIZ DE LA ORGANIZACIÓN

EMPRESA C&C COMPANY LTDA

NIT 900189180-4
TELEFONO 7431100-2114481-3112893773.
DOMICILIO SOCIAL CALLE 73 7-50 CONSULTORIO 301
FECHA DE CONSITITUCION 16 DE NOVIEMBRE DE 2007
No SOCIOS 4
ARMANDO ROJAS
SOCIOS
ELKIN MUÑOZ ROJAS
C&C COMPANY LTDA CALI
OTRAS EMPRESAS DEL GRUPO C&C COMPANY LTDA BUCARAMANGA
C&C COMPANY LTDA CARTAGENA
CONSUELO DEL PILAR ROJAS
FUNCIONARIOS CLAVES ANGELA LILIANA SALAZAR
CARMENZA LOZANO
CARLOS MARTINEZ
JUNTA DIRECTIVA CONSUELO DEL PILAR ROJAS
OSCAR ZULUAGA
DIRECIONES DE LAS SUCURSALES O SEDES DE LA EMPRESA
C&C COMPANY LTDA BUCARAMANGA CARRERA 29 No45 -45 CONSULTORIO 1310
TELEFONO BUCARAMANGA 6973273-6960968-31828958951-3112732780
C&C COMPANY LTDA CALI CALLE 5D No38A-35 CONSULTORIO 711
TELEFONO CALI 4898359-3114974366
C&C COMPANY LTDA CARTAGENA CARRERA 69 No31-139 CONSULTORIO 408
TELEFONO CARTAGENA 6635389-301598154
INFORMACION FINANCIERA
TOTAL ACTIVOS $ 1,614,
TOTAL PASIVOS $ 1,023,
TOTAL PATRIMONIO $ 591,
INGRESOS $ 3,016,
UTILIDAD NETA $ 192,
UTILIDAD BRUTA $ 214,
GASTOS $ 2,823,
OMPANY LTDA

00189180-4
114481-3112893773.
50 CONSULTORIO 301
VIEMBRE DE 2007
4
ANDO ROJAS

MUÑOZ ROJAS
PANY LTDA CALI
LTDA BUCARAMANGA
Y LTDA CARTAGENA
O DEL PILAR ROJAS
LILIANA SALAZAR
ENZA LOZANO
OS MARTINEZ
O DEL PILAR ROJAS
AR ZULUAGA
RESA
5 -45 CONSULTORIO 1310
-31828958951-3112732780
A-35 CONSULTORIO 711
59-3114974366
31-139 CONSULTORIO 408
389-301598154

1,614,985
1,023,725
591,260
3,016,155
192,742
214,579
2,823,413
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
2016-2015

C&C COMPANY LTDA BALANCE GENERAL

Corte a 31 de diciembre
Cifras expresadas en miles pesos colombianos
Nota 2016 2015 Nota 2016 2015
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 3 $ 155,790 $ 137,563 OBLIGACIONES FINANCIERAS
INVERSIONES 4 33,868 26,570 CUENTAS POR PAGAR *

DEUDORES * 5 205,916 141,500 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y

TASAS
DIFERIDOS 8 32,500 27,658 OBLIGACIONES LABORALES

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 428,074 333,291 OTROS PASIVOS

TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y
EQUIPO PASIVO NO CORRIENTE
6 541,865 655,185
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTANGIBLES 7 645,046 666,759 CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
TOTAL ACTIVO NO 1,186,911 1,321,944
CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS Y FONDOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
 RESULTADOS EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO $ 1,614,985 $ 1,655,235 TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO

* Se reclasifico el saldo de la cuenta de sucursales y agencias activo contra el pasivo, para efectos de presentación por valor de
Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original ) (Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ROJAS T. ANYELA LILIANA SALAZAR C.
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR GENERAL
Tarjeta Profesional No. 1
 Nota 2016 2015
VO
VO CORRIENTE
GACIONES FINANCIERAS 9 $ 5,519 $ -
TAS POR PAGAR * 10 126,889 81,438

ESTOS, GRAVAMENES Y 11 94,047 12,676

S
GACIONES LABORALES 12 67,309 92,165

S PASIVOS 13 215,756 195,954

L PASIVO CORRIENTE 509.520 382.233

VO NO CORRIENTE

GACIONES FINANCIERAS 9 183,545 263,534

TAS POR PAGAR 10 330,660 468,801
OS ESTIMADOS Y
0 63,000
ISIONES

L PASIVO NO 514,205 795,335

RIENTE

L PASIVO 1,023,725 1,177,568

IMONIO
14
TAL SOCIAL
195,600 195,600
RVAS Y FONDOS 100,537 97,884
LTADOS DEL EJERCICIO 122,793 26,533
LTADOS EJERCICIOS 172,330 157,650
RIORES
L PATRIMONIO 591,260 477,667

L PASIVO Y $ 1,614,985 $ 1,655,235

IMONIO

ra efectos de presentación por valor de $961,023 para el año 2016.

(Firmado original)
ANA SALAZAR C. CARMENZA LOZANO S.
CONTADOR GENERAL REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 143602-T Tarjeta Profesional No. 20295-T
 C&C COMPANY LTDA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por los años terminados al 31 de diciembre de
Cifras expresadas en mil de pesos colombianos
Nota 2016
INGRESOS OPERACIONALES 15
UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA 2,968,835
OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD 61,214
MENOS DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS -117,304
INGRESOS NETOS 2,912,745
UTILIDAD BRUTA 2,912,745

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

DE ADMINISTRACION 16 770,099
DE VENTAS 17 1,928,067
UTILIDAD OPERACIONAL 214,579

INGRESOS NO OPERACIONALES 18 103,410

GASTOS NO OPERACIONALES 19 125,247

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 192,742

IMPUESTO DE RENTA Y CREE 69,950

Utilidad del Ejercicio $ 122,792

Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original) (Firmado original) (Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ROJAS T ANYELA LILIANA SALAZAR C CARMENZA LOZANO S
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR GENERAL REVISOR FISCAL
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No. 143602-T Tarjeta Profesional No. 20295-T
Certificación adjunta Ver dictamen adjunto
DIDAS
e de
nos
2015

2,513,179
77,616
-130,025
2,460,770
2,460,770

659,435
1,680,654
120,682

26,548

103,207
44,023

17,490

$ 26,533

(Firmado original)
CARMENZA LOZANO S
REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 20295-T
Ver dictamen adjunto
 C&C COMPANY LTDA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Corte a 31 de diciembre de 2016
Cifras expresadas en miles pesos colombianos
CAPITAL RESERVA LEGAL OTRAS
SOCIAL RESERVAS

Resultado Global del ejercicio 2013 195,600 27,545 47,291

Mas Reserva Legal 5,254
Mas Otras Reservas 47,291
Traslado resultados ejercicios anteriores
Menos Participaciones abonadas
Utilidad del Ejercicio
Resultado Global del ejercicio 2014 195,600 32,799 94,582
Mas Reserva Legal 14,512
Mas Otras Reservas 47,291
Traslado resultados ejercicios anteriores
Pagos dividendos en efectivo
Utilidad del Ejercicio
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
Resultado Global del ejercicio 2015 195,600 47,311 141,873
Mas Reserva Legal 2,653
Mas Otras Reservas
Traslado resultados ejercicios anteriores
Pagos dividendos en efectivo
Utilidad del Ejercicio
Ajustes Trancision nuevo marco nomativo
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
Resultado Global del ejercicio 2016 195,600 49,964 141,873

Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original) ( Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ANYELA LILIANA SALAZAR C.
ROJAS T.
REPRESENTANTE CONTADOR GENERAL
LEGAL
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No. 143602-T
 MPANY LTDA
IOS EN EL PATRIMONIO
diciembre de 2016
n miles pesos colombianos
RESULTADOS DEL RESULTADOS DE EJERCICIOS TOTAL
EJERCICIO ANTERIORES PATRIMONIO

85,365 0 355,800
-5,254 0
-47,291 0
0
0
145,119 145,119
177,939 0 500,919
-14,512 0
-47,291 0
0
-49,785 -49,785
26,533 26,533
0
92,884 0 477,667
-2,653 0
0
0
-9,200 -9,200
122,792 122,792
0
0
203,823 0 591,259

(Firmado original)
CARMENZA LOZANO S.
REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 20295-T
 C&C COMPANY LTDA
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
(Cifras expresadas en mil de pesos colombianos)
2016

ORIGEN DE RECURSOS

DISMINUCION DE ACTIVO
DISPONIBLE 0
INVERSIONES 0
DEUDORES 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 113,320
INTANGIBLES 21,713

135,033

AUMENTO DE PASIVO
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 81,371
OBLIGACIONES LABORALES 0
OTROS PASIVOS 0
81,371
AUMENTO DE PATRIMONIO
RESERVAS 2,653
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 14,680
RESULTADOS DEL EJERCICIO 96,259
113,592
TOTAL ORIGEN DE RECURSOS 329,996
APLICACION DE RECURSOS
AUMENTO DE ACTIVO
DISPONIBLE 18,227
INVERSIONES 7,298
DEUDORES 64,416
DIFERIDOS 4,842

94,783

DISMINUCION DE PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS 74,471
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 0
CUENTAS POR PAGAR 92,690
OBLIGACIONES LABORALES 24,855
OTROS PASIVOS 43,197

235,214
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL APLICACION DE RECURSOS 329,996
Véanse las notas adjuntas.
 (Firmado original) (Firmado original)
CONSUELO DEL PILAR ROJAS T. ANYELA LILIANA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR SALAZAR C
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No.
GENERAL
143602-T
ACION FINANCIERA
enero al 31 de diciembre
os)
2015

203,540
4,116
976,829
67,709
43,425

1,295,618

0
14,250
24,527
38,777

23,048
72,284
-118,585
-23,253
1,311,143

0
0
0
25,471

25,471

73,333
68,625
1,143,714
0
0

1,285,672

1,311,143
 (Firmado original)
CARMENZA
LOZANO
REVISOR S.
FISCAL
Tarjeta Profesional No.
20295-
 C & C COMPANY LTDA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
Cifras expresadas en miles pesos colombianos
2016
FLUJOS DERIVADOS DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (Perdida) del Periodo 123
Partidas que no afectan el efectivo -212,841
Depreciaciones -166,711
Diferido 16,870
Reintegro de otros costos y gastos -63,000
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIÓN -212,718

CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES

+ dismunicion en cuentas por cobrar 0
- Aumento en cuentas por cobrar -64,416
- Disminucion en Obligaciones Financieras -74,472
- Disminucion en cuentas por pagar -92,690
- Disminucion en Impuestos, Gravamenes y Tasas 0
+ Aumento en Obligaciones Laborales 81,371
- Disminucion en Obligaciones Laborales -24,855
+ Aumento en Otros pasivos, anticipos recibidos 19,803
-155,259
Actividades de Inversiones
compra Propiedad Planta y Equipo 280,032
Inversiones a corto plazo -7,298
272,734
Actividades de Financiacion
Abono participaciones 14,680
Aumento Reserva Legal 2,653
Aumento Utilidades Ej. Anteriores -26,533
AUMENTO O DISMINUCION NETO DEL -104,443
EFECTIVO
Efectivo al inicio del año 137,563
Fondos Disponibles Al Final del ejercicio 33,119
Véanse las notas adjuntas.

(Firmado original) (Firmado original)

CONSUELO DEL PILAR ROJAS T. ANYELA LILIANA SALAZAR C.

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR GENERAL
Certificación adjunta Tarjeta Profesional No. 143602-T
1 de enero al 31 de diciembre
miles pesos colombianos
2015

27
92,640
74,686
17,954
0
92,666

976,606
0
-73,333
-1,143,589
-68,625
14,250
0
24,527
-270,164

-6,977
4,116
-2,861

72,284
23,048
-145,119
-230,145
341,201
111,056

(Firmado
original)
CARMENZA LOZANO S.
REVISOR FISCAL
Tarjeta Profesional No. 20295-T
Notas a los Estados Financieros

1. Actividad de la Entidad
C&C COMPANY LTDA, NIT 900189180-4, es una persona jurídica de derecho privado con ánimo de luc
pública No. 2988 del 16 de noviembre de 2007 e inscrita el 12 de diciembre de 2007 bajo el No. 0117
01759969. La sociedad tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C, República de Colombia, cuenta
Cartagena, Bucaramanga, Santa Marta, Sincelejo, Montería y su término de duración es hasta el 16 de noviembre

La Sociedad está sometida y opera bajo contrato de franquicia, cuyo objeto consiste en que la sociedad franqui
marca “NATURAL BODY CENTER SISTEMAS ADELGAZANTES”, concede al franquiciado C&C COMPA
y Goodwill (marca, nombre comercial, emblemas, modelos, diseños).

La Sociedad tiene dentro de su objeto social principal la prestación de servicios médicos alopáticos, alternativos
comprendidos dentro de la estética, inclusive la compra y venta de tratamientos y/o productos y equipos

C&C COMPANY LTDA. Conformada por un grupo interdisciplinario de profesionales de la salud presta servic
medicina alternativa para el control del sobre peso y obesidad a usuarios en condición de particulares en
cambio en los hábitos alimentarios, corregir el metabolismo, mejorar la autoestima de los pacientes; está orientad
hasta los 75 años que acceden voluntariamente, o remitidos por un especialista.

La Sociedad no realiza operaciones y transacciones en moneda extranjera, no posee obligaciones que pued

2. Principales políticas y prácticas contables

Las políticas de contabilidad y la preparación de los Estados Financieros están de acuerdo con las nor
Colombia, reglamentadas por el gobierno nacional, mediante los decretos 2077 de 1992, 2649 de 1993, 28
1536 de 2007 y demás normas aplicables.

Las principales políticas y prácticas contables utilizadas por la Sociedad son las siguientes:

El sistema contable
El sistema contable que aplica es el de causación, es decir, que los hechos económicos son reconocidos en el per
se registran cuando se realizan y los costos y gastos cuando son susceptibles de ser cuantificados o clara

Plan de Cuentas
Atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de manejar un sistema conta
es aplicable a las empresas prestadoras de servicios de Salud IPS.

Unidad de Medida
La unidad monetaria utilizada para la Sociedad es el peso colombiano.
Periodo Contable
La Sociedad tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir Estados F
periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año.

Equivalentes de efectivo
Para propósitos de la elaboración de los Estados Financieros de Flujo de Efectivo se considera efectivo l
COMPANY LTDA en caja y bancos al cierre del respectivo año.

Propiedad Planta y Equipo

Se contabilizan al costo de adquisición y se aumentan con los desembolsos necesarios para colocar los bienes en
el método de línea recta, con las siguientes tasas anuales de depreciación:

Las ventas y los retiros de las propiedades y equipos se descargan del costo neto respectivo, y las dife
los resultados. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan al resultado, en tanto que las mejora
mismos.

Obligaciones Laborales
Las obligaciones laborales relacionadas con las prestaciones sociales son ajustadas al cierre del ejercicio c

Todos los empleados de la Sociedad están cubiertos por el Régimen de Seguridad Social Integral (Ley 100 de 19
dicha ley.

Estimaciones Contables
La preparación de Estados Financieros requiere que la administración efectúe estimaciones que afecta
contingencias a la fecha del Balance General y de Ingresos y Gastos operativos reportados durante el per
estimaciones.

Impuestos, gravámenes y tasas

La provisión para impuestos sobre la renta y complementarios y Cree se determina con base en la utilidad fiscal.
o mayor impuesto en el año corriente, calculado a tasas vigente al momento de su determinación y o ded
por pagar, siempre que exista una expectativa razonable de que dichas diferencias se reviertan.

Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos se contabilizan por el sistema de causación, es decir cuando se conocen y pueden ser cuantificados

Contingencias
Los hechos contingentes están relacionados con acontecimientos o situaciones que puedan derivarse de hec
son estimadas y provisionadas razonablemente por la dirección de la empresa y sus asesores legales. A di
pretensiones superiores a las liquidadas por la empresa.

Consolidación de Estados Financieros

La entidad no tiene obligación de consolidar Estados Financieros.
Cambios en políticas contables
No se presento ningún cambio en la aplicación de las normas técnicas métodos y procedimientos de c
contabilidad generalmente aceptados en Colombia y la comparabilidad y uniformidad en el tratamiento de sus tra

Nuevos pronunciamientos contables

De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009 y los decretos reglamentarios 3022 de 2013y 24
a las NCIF (Normas colombianas de la información Financiera) que se basan en la Norma Internacional
para pymes, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Acco
año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2

La sociedad prepara y presenta sus últimos estados financieros conforme a los decretos 2649 y 2650 de 1993
de diciembre de 2016.
La sociedad pertenece al Grupo 2 periodo de transición comienza con la preparación del Estado de Situación Fin
diciembre de 2016. La emisión de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF será al 31 de d

La sociedad presentó en el 2015 a la superintendencia de Salud un plan de implementación a NI

3. Disponible
C&C COMPANY LTDA dispone para el manejo de sus recursos efectivos de cuentas corrientes y de a
BANCO DE BOGOTA –BANCO BBVA). Los saldos a 31 de diciembre son los siguientes:

2016
Caja 22,270
Cuentas Corriente 83,230
Cuentas de Ahorro 50,290
Disponible 155,790
Los saldos de estas cuentas representan valores en efectivo disponible, no sujeto a ninguna clase de restri

En comparación con el año 2015 el disponible presenta un aumento $18.227, el cual se debe al incremento de las
de medios electrónicos.

4. Inversiones
El saldo de Inversiones a 31 de diciembre está representado en:
Nota 2016
Acciones a 29,983
Derechos Fiduciarios b 1,331
Otras inversiones c 2,554
Provisiones 0
Inversiones 33,868
Los saldos de estas cuentas representan valores en inversiones en derechos fiduciarios en acciones y cartera Cole

a.) El ítem de acciones contiene los derechos adquiridos con la entidad Bancolombia la cual presento un aumento

b.) Los derechos fiduciarios presentes se encuentran constituidos con la entidad BBVA, los mismos tuviero

c.) Los valores registrados en este ítem corresponden a los fondos depositados en la cartera colectiva con la e
rendimientos por valor de $961 (5.03% mensual promedio).

5. Deudores
El saldo de deudores a 31 de diciembre, está conformado por las siguientes cifras que obedece principalmente
a operaciones:

Nota 2016
Clientes a 36,516
Préstamos y Operaciones de b 20,001
Crédito
Anticipos y Avances c 80,196
Anticipo de Impuestos d 63,723
Reclamaciones e 12,117
a Trabajadores 293
Deudas difícil Cobro 0
Provisiones cartera -6,930
Deudores 205,916
a.) El ítem de clientes presenta un aumento de $17.686 principalmente por los arriendos causados a la s
inmueble
b.) El ítemel cual es propiedad
de préstamos de la sociedad
y operaciones dey crédito
no realizo pago alguno
presenta durante el año
una disminución de2016.
$40.000 por el pago del
como fin la financiación de sus proyectos.
c.) Los anticipos y avances presentan una variación de $68.641, que se genera de la legalización de anticipos pe
anticipo por valorreconocidos
d.) Los valores de $75.000 para
en ellaítem
compra
de de un consultorio
anticipo en el sector
de impuestos de galerías
obedecen para el generados
a los anticipos funcionamiento
para
auriculoterapia.
y saldos a favor en el impuesto a la equidad CREE por valor de $ 23.651. e.) El aumento por valor de 16.241
promotoras de salud correspondientes a incapacidades del personal vinculado a la sociedad.

6. Propiedad Planta y Equipos

Los saldos de Propiedad Planta y Equipo y depreciación acumulada a 31 de diciembre, son los siguientes:

2016
Terrenos 58,075
 2016
Construcciones y edificación 527,955
Maquinaria y equipo 4,083
Equipo de oficina 91,315
Equipo de comunicación y computo 22,994
Equipo Medico 98,233
Depreciación Acumulada -260,790
Propiedad, planta y equipo 541,865

La variación en general de la propiedad planta y equipo es por -$113.320 debido a la venta del equipo d

De igual manera se informa que se realizó la baja de aquellos activos fijos los cuales ya se encuentran totalmen
control alguno.

7. Intangibles
2016
En bienes recibidos en arrendamiento financiero 723,750
Amortización Bienes en Arrendamiento Financiero -78,705
Intangibles 645,046
El ítem de intangibles presenta una disminución de -$21.712, correspondiente a la amortización al gasto d

8. Diferidos
Los saldos por diferidos a 31 de diciembre de 2016 son los siguientes:
Nota 2016
Gastos pagados por a 1,762
anticipado
Cargos diferidos b 30,738
Diferidos 32,500
a.) La variación de -$872 se debe a la amortización de la póliza todo riesgo adquirida por la sociedad para cubrir

b.) El aumento por $5.714 en el concepto de cargos diferidos se debe al reconocimiento de las d
impuesto a la renta y cree.

9. Obligaciones Financieras
2016
Bancos nacionales 5,519
Corporaciones financieras 183,545
Obligaciones financieras 189,064
Al 31 de diciembre del 2016 se refleja el saldo capital del Leasing a 60 meses contratado con el Banco BBVA, d
cuantía de $79.989.

10. Cuentas por pagar

CORRIENTE
 Nota 2016
Cuentas corrientes a 87
comerciales
A compañías vinculadas 125
Costos y gastos por pagar b 24,762
Deudas con accionistas o c 75,000
socios
Retención en la fuente renta 7,547
Retención en la fuente iva 195
Retención en la fuente ica 644
Retenciones y aportes de 18,293
nomina
Acreedores varios 236
Cuentas por pagar 126,889
corrientes
a.) Las cuentas corrientes comerciales presentaron una variación por valor de -$14.128, debido a la dismin
Center Ltda.
b.) El ítem costos y gastos por pagar presenta una disminución de $16.638 debido al pago de las obligaciones qu
representativo se debe a la cancelación de la deuda de una obra civil realizada en 2015.

c.) La obligación con socios presentó un aumento por $75.000 debido a las necesidades de efectiv

NO CORRIENTE
2016
Costos y gastos por pagar 330,660
Cuentas por pagar no 330,660
corrientes
Los costos y gastos por pagar no corrientes obedecen a las regalías facturadas por el franquiciante Natur
valor de $138.141.

11. Impuestos Gravámenes y tasas

El saldo de los Impuestos, gravámenes y tasas a 31 de diciembre es:
2016
Impuesto de Renta y 76,120
Complementarios y CREE
Impuesto a las Ventas 1,130
Impuesto de Industria y 16,797
comercio
Otras contribuciones 0
Impuestos gravámenes y 94,047
tasas
Los valores reconocidos como impuestos gravámenes y tasas obedecen a los saldos reconocidos por las li
administradoras de impuestos: nacionales, distritales y municipales.

12. Obligaciones laborales

El saldo de las Obligaciones laborales a 31 de diciembre es:
2016
Nómina por pagar 23
Cesantías Pagadas al 31,468
Trabajador
Intereses sobre cesantías 3,434
Vacaciones 32,384
Obligaciones Laborales 67,309
Las obligaciones laborales con relación al año 2016 presentan disminución debido al pago de los saldos pendie
operaciones bancarias.

13. Anticipos y Avances Recibidos

Anticipos y Avances recibidos

Depósitos Recibidos
Otros Pasivos
Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a la operación normal, dado que los pacientes cancelan por a

14. Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2015 está compuesto así:

Aportes sociales
Reservas obligatorias
Reservas ocasionales
Utilidad o excedente del ejercicio
Utilidades o excedentes acumulados
Patrimonio

15. Ingresos Operacionales

2016
Consulta Auriculoterapia 2,968,835
Medicina estética 61,214
Devoluciones Auriculoterpia -111,536
Devoluciones medicina Estética -5,768
Otros Pasivos 2,912,745
Los ingresos operacionales al 31 de diciembre de 2016 presentan un incremento de 18% disminución en un 18
Cali y Bucaramanga en la calidad de atención para tratamiento de Auriculoterapia y estética.

16. Gastos Operacionales Administración

Al 31 de diciembre está compuesto así:

2016 2015
Personal 671,854 556,507
Honorarios 23,215 16,409
Impuestos 10,386 9,086
Contribuciones y 0 321
Afiliaciones
Seguros 1,077 1,175
Servicios 12,711 9,534
Gastos legales 1,822 777
Gastos de Viaje 0 240
Depreciaciones 34,581 59,403
Amortizaciones 6,156 4,822
Diversos 8,199 1,162
Gastos administrativos 770,099 659,435
Los gastos administrativos en comparación al año 2015 tuvieron un aumento de 17%, las principales variaciones
aumento de ley por valor de $115.348 y las depreciaciones que tuvieron una disminución de $28.910.

17. Gastos Operacionales Ventas

Al 31 de diciembre está compuesto así:
2016 2015
Personal 526,257 497,842
Honorarios 586,967 442,927
Impuestos 32,294 28,350
Arrendamientos 115,902 116,785
Contribuciones 345 0
Servicios 164,712 153,597
Gastos legales 2,364 2,060
Mantenimientos y 7,619 11,940
reparaciones
Adecuaciones e 1,043 13,302
instalaciones
Gastos de viaje 34,567 26,740
Depreciaciones 30,970 15,282
Amortizaciones 21,713 21,713
Diversos 397,275 349,144
Provisiones 6,038 971
Gastos operacionales de 1,928,067 1,680,654
venta
Los gastos operacionales en venta presentan un aumento de 15%, las cifras más significativas que llegan
$28.415, los honorarios $144.040 que es el resultado del aumento de la consulta por ende el valor pagado a los p
aumentan en $48.131.

18. Ingresos No Operacionales

Los ingresos no operacionales con corte a 31 de diciembre de 2016 son;
Nota 2016
Financieros
Dividendos y participaciones
Arrendamientos a 2
Recuperaciones b 6
Indemnizaciones
Diversos
Ingresos no operaciones 10
a.) La variación del ítem de arrendamientos para el año 2016 con referencia al año 2015 es de $11.860 se origina
Bogotá a la sociedad Natural Body Center Ltda.
b.) El ítem de recuperaciones presenta una variación positiva por valor de $64.071 que principalmente se origina
reconocida en el 2013.

19. Gastos No Operacionales

El saldo de gastos no operaciones para el 2016 es el siguiente:
Nota
Gastos y Comisiones
Bancarias
Comisiones
Intereses
Otros gastos financieros a
Impuestos Asumidos
Costos y gastos Ejercicios b
anteriores
Otros
Multas, Sanciones y Litigios
Donaciones c
Gastos No operacionales
a.) La variación en el ítem de otros gastos financieros se debe a que durante el año 2015 la sociedad reconocí
participación de aquellos profesionales vinculados por este modelo de contrato, el valor de disminución que gene

b.) La variación negativa en el ítem de costos y gastos de años anteriores por valor de -$ 22.943 se debe a que en
consultorio de Bucaramanga, por ende, en el año 2015 se registró la misma como un gasto no deducible para la r

c.) El ítem de donaciones registra el aporte hecho a la asociación CISBE la cual trata problemas de aprendizaj
compromiso que tiene la sociedad con el desarrollo de la población infantil de la comunidad.

Presentación y Reclasificaciones
Para efectos de presentación, y en cumplimiento del Decreto 2650 de 1993, se han reclasificado algunas

Cuenta Nombre cuenta

13170501 Cartagena 201
13170502 Cali 202
13170504 Santa Marta 2A
13170505 Bucaramanga 402
13170506 Montería
13170507 Sincelejo
23170101 A la Principal
Totales
INDICADORES FINANCIEROS
Los ingresos operacionales por venta de servicios complementarios de salud y línea complementaria creci
Los gastos totales antes de la apropiación del impuesto de renta fueron de 380.117, conformados así; ga
68% y gastos extraordinarios 4%.
Los pasivos de la empresa disminuyeron un 35% y el patrimonio una variación positiva de 24%con relación al
presentada en la vigencia 2016, a continuación, se presentan las razones financieras más comunes que ev

Razón Corriente
0.84 Veces
Capital de Trabajo
-81,488,602
Nivel de endeudamiento total
31.61%
Rentabilidad Patrimonial
7.6%
Endeudamiento Financiero
31.98%
Margen Neto
4.22%

HECHOS POSTERIORES
Entre el 1 de enero del año 2.016 y la fecha de la preparación de este informe no han sucedido hechos importante

Bogotá, D.C. 27 de marzo 2017

ANYELA LILIANA SALAZAR CASTIBLANCO

Contador General C & C Company Ltda Tarjeta Profesional No. 143602-T
INFORME DEL REVISOR FISCAL
 ídica de derecho privado con ánimo de lucro de responsabilidad limitada, constituida mediante escritura
de diciembre de 2007 bajo el No. 01176795 en la Cámara de Comercio de Bogotá, Matricula No.
Bogotá D.C, República de Colombia, cuenta con sedes de atención en salud en las ciudades de Cali,
ino de duración es hasta el 16 de noviembre de 2022.

objeto consiste en que la sociedad franquiciante Natural Body Center Ltda., propietaria de la
S”, concede al franquiciado C&C COMPANY LTDA el derecho a la explotación y uso Know How
).

e servicios médicos alopáticos, alternativos y todo tipo de tratamiento para la salud humana, en especial los
de tratamientos y/o productos y equipos de apoyo para los mismos.

io de profesionales de la salud presta servicios de salud de consulta externa a través de tratamientos de

usuarios en condición de particulares en aras de mejorar la calidad de vida de las personas a través del
la autoestima de los pacientes; está orientado a niños (desde los 9 años) jóvenes, adultos y adultos mayores
pecialista.

extranjera, no posee obligaciones que puedan afectarse por la diferencia en la tasa de cambio.

nancieros están de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en

decretos 2077 de 1992, 2649 de 1993, 2852 y 2894 de 1994 y 2337 de 1995, Ley 1111 de 2006, Decreto

la Sociedad son las siguientes:

chos económicos son reconocidos en el periodo en el que se conocen y realizan, los ingresos y los egresos
n susceptibles de ser cuantificados o claramente determinados.

a materia, a fin de manejar un sistema contable uniforme, la Sociedad maneja el Plan Único de Cuentas que

o.
us cuentas, preparar y difundir Estados Financieros de propósito general una vez al año, por el
a año.

Flujo de Efectivo se considera efectivo los valores disponibles y de liquidez con que cuenta C&C

bolsos necesarios para colocar los bienes en condiciones de funcionamiento. La depreciación se calcula por
ción:

gan del costo neto respectivo, y las diferencias entre precio de venta y el costo neto se llevan a
cargan al resultado, en tanto que las mejoras y adiciones representativas se adicionan al costo de los

ales son ajustadas al cierre del ejercicio con base en lo dispuesto por las normas legales vigentes.

de Seguridad Social Integral (Ley 100 de 1993) en los términos y con las condiciones contempladas en

inistración efectúe estimaciones que afectan las cifras de activos y pasivos y la revelación de
astos operativos reportados durante el periodo. Los resultados reales podrían diferir de estas

se determina con base en la utilidad fiscal. El efecto de las diferencias temporales que implique un menor
al momento de su determinación y o deducibilidad, se registra como un impuesto diferido por cobrar y/o
dichas diferencias se reviertan.

ndo se conocen y pueden ser cuantificados en valores absolutos.

 o situaciones que puedan derivarse de hechos o decisiones futuras y por tal razón cuando son conocidas
de la empresa y sus asesores legales. A diciembre 31 solo se conocía una demanda laboral con

écnicas métodos y procedimientos de contabilidad que pudiere afectar los principios de

ad y uniformidad en el tratamiento de sus transacciones.

decretos reglamentarios 3022 de 2013y 2496 del 23 de diciembre de 2015, la Sociedad hace convergencia
que se basan en la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante norma
les de Contabilidad (International Accounting Standards Board – AISB, por sus siglas en ingles) en el
das al español y emitidas al 1 de enero de 2009.

rme a los decretos 2649 y 2650 de 1993 y demás normatividad vigente en el año terminado a 31

n la preparación del Estado de Situación Financiera de apertura al 01 de enero de 2016 y finaliza con 31 de
ros comparativos bajo NIIF será al 31 de diciembre de 2017.

Salud un plan de implementación a NIIF Pymes.

os efectivos de cuentas corrientes y de ahorros con entidades bancarias de primer nivel (BCSC –
mbre son los siguientes:

2016 2015
22,270 7,806
83,230 84,569
50,290 45,188
155,790 137,563
onible, no sujeto a ninguna clase de restricción, pignoración o gravamen,

18.227, el cual se debe al incremento de las ventas que es directamente proporcional al recaudo por medio

2016 2015
29,983 23,828
 1,331 1,243
2,554 1,593
0 -94
33,868 26,570
echos fiduciarios en acciones y cartera Colectiva, cuyos valores se encuentran a valor mercado.

d Bancolombia la cual presento un aumento de $6.155 (2.15% mensual).

con la entidad BBVA, los mismos tuvieron un crecimiento de $88 (0.59% promedio mensual).

positados en la cartera colectiva con la entidad Casa de Bolsa S.A, los mimos generaron unos

uientes cifras que obedece principalmente al reconocimiento de las obligaciones correspondientes

2016 2015
36,516 18,829
20,001 60,472
80,196 11,555
63,723 23,209
12,117 28,359
293 -33
0 318
-6,930 -1,209
205,916 141,500
lmente por los arriendos causados a la sociedad J & M Company, la cual hace uso de un
odisminución
durante el año
de2016.
$40.000 por el pago del préstamo realizado a la asociación CISBE el cual tiene
se genera de la legalización de anticipos pendientes con corte a 31 de diciembre de 2015 y el giro de un
sector de galerías
obedecen para el generados
a los anticipos funcionamiento dedeclaraciones
para las un establecimiento de comercio
de impuesto conpor
a la riqueza atención de$16.255
valor de
651. e.) El aumento por valor de 16.241 obedece a las reclamaciones realizadas a las entidades
nal vinculado a la sociedad.

31 de diciembre, son los siguientes:

2015
50,515
 2015
535,515
4,083
192,780
73,957
225,835
-427,500
655,184

-$113.320 debido a la venta del equipo de estética a la empresa Natural Body Center Ltda.

fijos los cuales ya se encuentran totalmente depreciados y sobre los cuales la sociedad no tiene

2016 2015
723,750 723,750
-78,705 -56,991
645,046 666,759
orrespondiente a la amortización al gasto del leasing financiero para la compra de un inmueble.

:
2016 2015
1,762 2,634
30,738 25,024
32,500 27,658
riesgo adquirida por la sociedad para cubrir las necesidades de riesgo de la compañía.

dos se debe al reconocimiento de las diferencias temporarias imponibles en la liquidación del

2015
0
263,534
263,534
60 meses contratado con el Banco BBVA, durante la vigencia se realizaron pagos de la obligación por la
 2016 2015
87 14,215
125 125
24,762 41,130
75,000 0
7,547 8,191
195 75
644 577
18,293 16,881
236 244
126,889 81,438
por valor de -$14.128, debido a la disminución de operaciones con nuestro franquiciante Natural Body

6.638 debido al pago de las obligaciones que poseía la sociedad a 31 de diciembre de 2015, el pago más
realizada en 2015.

000 debido a las necesidades de efectivo apalancados por los mismos a corto plazo.

2015
468,801
468,801
alías facturadas por el franquiciante Natural body Center Ltda., se presentó una disminución por

2015
0
486
12,163
27
12,676
edecen a los saldos reconocidos por las liquidaciones de impuestos a favor de las entidades

2015
20,080
32,667
 3,715
35,703
92,165
ución debido al pago de los saldos pendientes de nómina con corte a 2015 debido al cierre de

2016 2015
215,511 191,543
245 4,411
215,756 195,954
rmal, dado que los pacientes cancelan por anticipado consultas de su tratamiento.

2016 2015
195,600 195,600
53,247 50,594
47,290 47,290
122,793 26,533
172,330 157,650
591,260 477,667

2016 2015
2,968,835 2,513,179
61,214 77,616
-111,536 -121,740
-5,768 -8,285
2,912,745 2,460,770
ncremento de 18% disminución en un 18%. El servicio de salud sigue siendo liderado por Bogotá,
uriculoterapia y estética.

2015
556,507
16,409
9,086
321
 1,175
9,534
777
240
59,403
4,822
1,162
659,435
umento de 17%, las principales variaciones se originan del concepto de gastos al personal ya que reflejan el
on una disminución de $28.910.

2015
497,842
442,927
28,350
116,785
0
153,597
2,060
11,940
13,302
26,740
15,282
21,713
349,144
971
1,680,654
%, las cifras más significativas que llegan a generar dicha variación son los salarios cuyo aumento fue de
la consulta por ende el valor pagado a los profesionales en medicina es superior y los diversos que

on;
2016 2015
242 65
964 0
28,350 16,489
64,071 0
3,613 9,984
6,171 11
 103,410 26,548
erencia al año 2015 es de $11.860 se origina de la entrega en arriendo de consultorios en la ciudad de

or de $64.071 que principalmente se origina de la reversión de una provisión no ejecutada la cual fue

2016 2015
1873 984
10,392 9,466
28,133 31,826
0 29,983
1,048 53
2,114 22,942
10,804 263
881 7,691
70,000 0
125,247 103,207
urante el año 2015 la sociedad reconocía en esta categoría los gastos por cuentas de
e contrato, el valor de disminución que genera dicha novedad es de $29.983

ores por valor de -$ 22.943 se debe a que en el año 2014 no se realizó la amortización de la compra del
misma como un gasto no deducible para la renta.

SBE la cual trata problemas de aprendizaje en la primera infancia, esto es la evidencia del
nfantil de la comunidad.

50 de 1993, se han reclasificado algunas cifras de los Estados Financieros 2016.

Débitos Créditos
895,989 0
33,504 0
12,424 0
5,199 0
7,464 0
6,442 0
0 961,023
961,023 961,023
ios de salud y línea complementaria crecieron un 18%.
a fueron de 380.117, conformados así; gastos administrativos 27%, gastos operacionales de venta

variación positiva de 24%con relación al año inmediatamente anterior efecto de la utilidad

razones financieras más comunes que evidencian el desempeño de la sociedad:

informe no han sucedido hechos importantes dignos de mencionar.

CARMENZA LOZANO SOTO

Revisor Fiscal TP 20295-t
27 de marzo del 2017
A la Junta General de Socios de:
C&C COMPANY LTDA- IPS
He auditado el balance general de la Compañía C&C COMPANY LTDA, al 31 de diciembre de 2016 y los correspondientes est
situación financiera y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y el resumen de las políticas con

La administración es responsable por la preparación y la correcta presentación de estos estados financieros de acuerdo co
Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno adecuado para la preparac
significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; así como efectuar las estim

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mis auditorías. Obtuve las infor
trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y
financieros están libres errores significativos. Una auditoria de estos estados financieros incluye examinar, sobre una base sel
los estados financieros. Los procedimientos de auditoria seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, inclu
estados financieros. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la compañía que es relevante para la p
de diseñar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los pr
significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consi
expresar mi opinión.

En mi opinión, estados financieros antes mencionados tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente
COMPANY LTDA al 31 de diciembre de 2016, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cam
terminado en esas fecha, de conformidad los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, los cuales fueron

Además, basada en el alcance de mis auditorias informo que la compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas lega
los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Junta General de Socios y de la Junta D
libros de actas y de registro de accionistas se llevaron y conservaron debidamente; el informe de gestión de los administrador
la Compañía no se encuentra en mora por conceptos de aportes al sistema de seguridad social integral. Mi evaluación de
mis pruebas de auditoria no puso de manifiesto que la compañía no haya seguido medidas adecuadas de control interno y de co
poder.

La compañía durante el 2016, inicio el periodo de transición para la aplicación de las normas de información financiera – NIIF;
que define que el periodo de transición inicia el 1 de enero de 2016 y termina el 31 de diciembre de 2016 y la aplicación del nu
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS
En cumplimiento a lo establecido en la Ley 222 de 1995, articulo 37 y en el Decreto 2649 de 1993, en su artículo 57, los s
Igualmente certificamos de acuerdo con la Ley 603 de 2000 que C&C Company Ltda ha adquirido de los respectiv
También de conformidad con el Decreto 1406 de 1999, C&C Company Ltda, ha realizado todos los aportes requeridos p
Damos fe que los Libros y Estados Financieros están a disposición con la oportunidad establecida en el Código d
Dada en Bogotá, D.C. a los veinte y siete (27) días del mes de febrero de dos mil siete (2017).

CONSUELO DEL PILAR ROJAS TOVAR ANYELA LILIANA SALAZAR

Representante Legal Contador Público
Tarjeta Pr

Principal El Nogal Calle 73 No. 7-50 Cons 301- Tel: 2114481 Bogotá, D.C. _Colombia
de 1993, en su artículo 57, los suscritos Representante Legal y Contador Público; de C&C Company Ltda por medio del prese
tda ha adquirido de los respectivos proveedores autorizados, todas las licencias originales del software que tiene instalados en sus equ
izado todos los aportes requeridos por la seguridad social de cada uno de sus empleados.
ortunidad establecida en el Código de Comercio.

SALAZAR

Tarjeta Profesional No. 143602 –T

da por medio del presente documento certificamos que hemos preparado y verificado los Estados Financieros y sus respectivas notas pre
iene instalados en sus equipos.
us respectivas notas presentadas a diciembre 31 de 2016 y que estos han sido tomados fielmente de los libros oficiales y auxiliares de conta
les y auxiliares de contabilidad respectivos. Se ha verificado previamente la observancia a las normas y principios contables de g
cipios contables de general aceptación especialmente las afirmaciones sobre existencia, integridad, derechos y obligacion
derechos y obligaciones, evaluación y presentación de los Estados Financieros.
INICIO
http://naturalbodycenter.com/wp-content/uploads/2017/06/estados-financieros-cyc-2016.pdf

lfsaenzba
ados-financieros-cyc-2016.pdf