Actividad 2: División Del Estatuto Tributario

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Estatuto tributario: Por Gerencie.com 13 mayo, 2019

El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan la mayoría de los aspectos formales y y
sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que corresponde al decreto 624 de 1989.

Tabla de contenido

1. División o clasificación del estatuto tributario.

2. Disposiciones Generales
3. Titulo 2 - Patrimonio
4. Titulo 3 - Ganancias Ocasionales
5. Titulo 4 - Remesas
6. Retención en la Fuente
7. Impuesto a la ventas
8. Libro cuarto
9. Libro quinto

1. División o clasificación del estatuto tributario: El Estatuto tributario está dividido o clasificado
en 6 libros y un título preliminar:
 Titulo Preliminar
 Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios
 Libro II - Retención en la Fuente
 Libro III - Impuestos Sobre las Venta
 Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
 Libro V - Procedimiento Tributario
 Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros
El título preliminar se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y
responsables de los tributos. El libro primero trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y
complementarios, como son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos de renta,
rentas exentas, etc. y está compuesto por los siguientes títulos y capítulos:
 2. DISPOSICIONES GENERALES

 TITULO 1 - RENTA
 Capitulo 1 - Ingresos
 Capitulo 2 - Costos
 Capitulo 3 - Renta Bruta
 Capitulo 4 - Rentas Brutas Especiales
 Capitulo 5 - Deducciones
 Capitulo 6 - Renta Líquida
 Capitulo 7 - Rentas Exentas
 Capitulo 8 - Renta Gravable Especial
 Capitulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
 Capitulo 10 - Descuentos Tributarios
 Capitulo 11 - Precios de Transferencia

TITULO 2 - PATRIMONIO

 Capitulo 1 - Patrimonio Bruto

 Capitulo 2 - Patrimonio Líquido
 Capitulo 3 - Deudas
 Capitulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
 Capitulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio
TITULO 3 - GANANCIAS OCASIONALES

 Capitulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias

 Capitulo 2 - Ganancias ocasionales exentas
 Capitulo 3 - Ganancias ocasionales Neta
 Capitulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales

 Capitulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

TITULO 4 - REMESAS

 Capitulo 1 - Generalidades
 Capitulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas
 Capitulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas
 Capitulo 4 - Disposiciones varias
 Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del del año gravable 1992.
 Titulo 6 - Régimen Tributario Especial
 RETENCIÓN EN LA FUENTE
El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención,
tarifas, responsabilidades y sanciones.

Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

 Titulo 1- Disposiciones Generales
 Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor
 Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención
 Capitulo 1 - Ingresos Laborales
 Capitulo 2 - Dividendos y participaciones
 Capitulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos
 Capitulo 4 - Rendimientos Financieros
 Capitulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales
 Capitulo 6 - Otros ingresos tributarios
 Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares
 Capitulo 8 - Patrimonio
 Capitulo 9 - Por pagos al exterior

IMPUESTO A LA VENTAS
El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho
generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuestos, la clasificación de los
bienes gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:
 Titulo 1- Hecho generador del Impuesto
 Titulo 2 - Causación del Impuesto
 Titulo 3 - Responsables del Impuesto
 Titulo 4 - La base gravable
 Titulo 5 - Tarifas
 Titulo 6 - Bienes exentos
 Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común
 Titulo 8 - Régimen simplificado
 Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas
LIBRO CUARTO

El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual está en proceso de ser
desmontado y contiene los siguientes títulos:
 Titulo 1 - Sujetos pasivos
 Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas
 Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones
 Titulo 4 - No causan impuesto de timbre
 Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre
 Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre
 Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre
 Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios
 Titulo 9 - Sanciones
 Titulo 10 - Disposiciones varias

Libro quinto

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que incumplan sus
obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:
 Titulo 1 - Actuación
 Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales
 Capitulo 1 - Normas comunes
 Capitulo 2 - Declaraciones Tributarias
 Capitulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros
 Titulo 3 - Sanciones
 Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones
 Capitulo 1 -Normas generales
 Capitulo 2 - Liquidaciones generales
 Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración
 Titulo 6 - Régimen probatorio
 Capitulo 1 - Disposiciones generales
 Capitulo 2 - Medios de prueba
 Capitulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente
 Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria
 Capitulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto
 Capitulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria
 Titulo 8 - Cobro coactivo
 Titulo 9 - Intervención de la administración
 Titulo 10 - Devoluciones
 Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales