1.

Jawaban Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo

Per Klien PARE Per Audit Per Audit

Keterangan Ref. KK
31/12/2007 Dr Cr 31/12/2007 31/12/2006
Asuransi dibayar di muka G1 6.000.000 - (1) 6.000.000 - -
Sewa di bayar di muka 24.000.000 - (2) 6.000.000 18.000.000 -
Pajak dibayar di muka - (3) 2.400.000 (3) 2.400.000 - -
Perlengkapan kantor 7.500.000 - - 7.500.000 -

37.500.000 2.400.000 14.400.000 25.500.000 -

^ ^ ^ ^
ke A2

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. MENTARI G

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Beban dibayar di muka 31/12/2017

1
Catatan pemeriksaan:
1. Asuransi Di bayar di muka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan aset tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang dimulai pada tanggal 1 Januari 2017 dengan
rincian sebagai berikut :
Premi yang dibayar
Bangunan Rp 2.000.000
Peralatan kantor Rp 1.250.000
Kendaraan beromotor Rp 2.750.000 +
Total Rp 6.000.000

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan dari asuransi dibayar di muka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa perusahaan belum
melakukan pembebanan terhadap beban asuransi tahun 2017
Beban Asuransi Rp. 6.000.000
Asuransi dibayar di muka Rp. 6.000.000

2. Sewa di bayar di muka

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan sewa dibayar di muka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa perusahaan belum
melakukan pembebanan atas sewa tahun 2017 dan terdapat PPh pasal 4 ayat 2 yang belum dipotong oleh klien atas sewa ruko kepada PT Subur Land. Setelah dikonfirmasi
kepada PT Subur Land, pihak yang bersangkutan akan mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar PPh tersebut dengan memperhitungkan pada bulan berikutnya
(Januari 2018).

a. Pembebanan beban sewa tahun 2017 (selama 3 bulan dari tanggal 1/10/17 s.d. 31/12/17) adalah 3/12 x Rp 24.000.000 = Rp 6.000.000.
Beban sewa Rp. 6.000.000
Sewa dibayar dimuka Rp. 6.000.000

2
 b. PPh pasal 4 ayat 2 yang belum dipotong di 2017, akan tetapi PT Subur Land akan mengembalikan pada bulan berikutnya kelebihan pembayaran
sewa tsb sebesar PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar 10% x Rp 24.000.000.

Piutang lain-lain Rp. 2.400.000

Hutang PPh Pasal 4 ayat 2 Rp. 2.400.000

3. Pajak di bayar di muka

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap bukti pembayaran PPh pasal 25 dibayar di muka dari pihak ketiga
Sebesar Rp. 2.400.000,-

Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo Beban Di bayar di muka dan perlengkapan kantor telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku
umum.

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. MENTARI G
Skedul:
Beban Di bayar di muka dan perlengkapan Tanggal: Tanggal: Periode:
kantor 31/12/2017

3
 Keterangan Ref.KK Nilai Polis Premi yang Periode Nomor Polis Beban Asuransi
(Rp) dibayar (Rp)
Bangunan 2.000.000.000 2.000.000 1/1/17-31/12/17 3.675 2.000.000
Peralatan Kantor - 1.250.000 1/1/17-31/12/17 3.676 1.250.000
Kendaraan Bermotor 950.000.000 2.750.000 1/1/17-31/12/17 3.864 2.750.000

6.000.000 6.000.000
^ ^

^ = footing

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks G1

PT. MENTARI
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2017
Asuransi dibayar di muka