SI

STEM PENGENDALI
ANMANAJEMEN
PENGENDALIDANAUDI
TOR
“
STUDIKASUS”
“
DESKTOPSOLUTI
ON,
INC(
B):
AUDI
TSI
STEM KELOMPOKOPERASI
”
(
KELASR)

Kel
ompok1:
Ret
tiSusmi
rawat
i 1221600036
AmandaFat
mawat
i 1221600038
Usnat
i 1221600058
Av
iMaul
i
nda 1221600063
FuadAdi
Nugr
oho 1221600189

UNI
VERSI
TAS17AGUSTUS1945SURABAYA
FAKULTASEKONOMI/AKUNTANSI
2018/
2019
PENGENDALIDANAUDI
TOR

Per
andant
ant
anganper
sonel
dal
am 2si
stem pengel
olaanper
usahaanpent
ing
dansi
stem pengendal
i
anmanahemen(
managementcont
rolsy
stem – MCS)y
ang
ber
hubungan dengan per
an y
ang k
eduany
a membut
uhk
an k
eahl
i
an penguk
uran
k
euangan:
pengendal
i&audi
tor
.

2per
anpent
ingpengendal
iyakni
:
 Lay
anan manaj
emeny
ang mel
i
bat
kan per
tol
ongan manaj
er l
i
ni dal
am
pengambi
l
an keput
usan dan f
ungsi pengendal
i
an guna membant
u
menci
ptakanni
l
aiper
usahaan.
 Pengawasan,
yangmemast
ikanbahwat
indak
anset
iapor
angdal
am or
gani
sasi
t
erumat
am manaj
ersecar
ahukum,et
ikadandal
am kepent
ingant
erbai
kbagi
or
gani
sasi
danpemi
l
ikny
a.

Ti
dakhany
amembahaspengendal
itet
apipengendal
i
anaudi
torekst
ernal
.Audi
tor
Ekst
ernal
mel
akukanpemer
iksaani
ndependent
erhadappel
apor
anmanaj
erkeuangan,
pengungnkapan,
danpr
akt
ikpengendal
i
ani
nter
nal
.

 Pengendal
i
FungsiKeuangandanakunt
ansidisebuahper
usahaanbi
sasany
adi
kel
olaol
eh
seseor
angy
angdi
sebutdenganKepal
aKeuangan(
Chi
efFi
nanci
alOf
fi
cer
-CFO)at
au
waki
lpr
esi
denbi
dangkeuangan(
vicepr
esi
dentf
inance–VPFi
nance)
.
Padaper
usahaanbesar
,fungsikeuangan/
akunt
ansibi
asany
adi
bagiant
ara
duaper
an,y
aknicont
rol
l
erdant
reasur
er(
bendahar
a).Fungsit
reasur
ert
erut
ama
dal
am halmeni
ngkat
kan dan mengel
ola modal
.Sement
araf
ungsicont
rol
l
er
t
erut
amadal
am halpencat
atankeuangan,pel
apor
an,danpengendal
i
an.Fungsi
t
reasur
yumumny
asangatt
erpusat
,sedangkanf
ungsicont
rol
l
ershi
pbi
saj
adi
t
erpusat
,tet
apidiper
usahaanbesarser
ingkal
iber
sif
atdesent
ral
i
sasi
,seper
ti
padaper
usahaany
angber
div
isi
-di
vi
sibi
asany
amemi
l
ikicont
rol
l
erdisebagi
an
besarat
ausemuapr
ofi
tcent
er-
nyadanbeber
apadicostcent
ery
angl
ebi
hbesar
(
seper
tipl
ant
s).
Pengendal
imemai
nkan per
an kuncidal
am manaj
emen l
i
nidan dal
am
desai
ndanoper
asidar
isi
stem pengendal
i
anmanaj
emen(
SPM)
.Mer
ekaahl
i
dal
am pengukur
an keuangan diper
usahaanny
a(at
au uni
tbi
sni
sny
a),dan
kebany
akandar
imer
ekaadal
ahanggot
akuncidar
iTi
m manaj
emen.Dengan
demi
ki
an, mer
eka t
erl
i
bat dal
am peny
usunan r
encana dan anggar
an,
per
encanaan dan t
indakan manaj
erdal
am oper
asiy
ang menant
ang,ser
ta
ber
par
ti
sipasidal
am ber
bagaikeput
usanmanaj
emen,t
ermasukmengal
okasi
kan
sumberday
a,har
ga,menet
apkan kebi
j
akan mengenaipi
utang dan hut
ang,
mel
akukanakui
sisi
dandi
vest
asi
,ser
tameni
ngkat
kankeunt
ungan.
Ser
ingkal
idi
kl
aim bahwaPengendal
iper
usahaanbi
asany
alebi
hber
pihak
kepadaper
usahaandant
im manaj
emendi
bandi
ngkankepadapemegangsaham
dani
nvest
or.Demi
ki
anpul
a,cont
rol
l
erpadauni
tbi
sni
sat
audi
vi
si,y
angt
erl
etak
padauni
tbi
sni
s,di
vi
si
,at
auuni
toper
asi
-t
ingkatpaday
angl
ebi
hrendah,dapat
denganmudahmengembangkanket
eri
kat
anemosi
onal
mer
ekadenganuni
tlokal
,
uni
tdesent
ral
i
sasidanor
ang-
orangy
angbeker
jadenganmer
eka.Mer
ekai
ngi
n
menj
adibagi
andar
iti
m.Tent
usaj
a,par
acont
rol
l
eruni
tbi
sni
syangt
ermasuk
dal
am r
encana kompensasii
nsent
ifber
dasar
kan ki
ner
ja uni
tbi
sni
s,dapat
memi
l
ikimot
ivasiy
ang kuatunt
ukber
buatcur
ang dengan hasi
lpengukur
an
di
mana mer
eka ber
tugas unt
uk mengawasi dan mel
apor
kanny
a kepada
per
usahaan.
Masal
ah-
masal
ahkeber
pihakanpadaper
usahaandankompensasiber
basi
s
‘
pengar
uh/
godaan’t
idakot
omat
isber
art
ibahwaper
anpengawasanf
idusi
adan
manaj
emenmenj
adit
erganggu,
mel
ainkanmenj
adisebuahper
ingat
an.Beber
apa
f
it
uror
gani
sasidapatdi
i
mpl
ement
asi
kanunt
ukmemast
ikanbahwacont
rol
l
ers
memenuhit
ugaspengawasanmanaj
emendanf
idusi
amer
ekasecar
aef
ekt
if
.
Car
a-cv
arny
aant
aral
ain:
 Per
tama,komi
te audi
tdar
idewan di
reksidan audi
tori
nter
naldapat
di
gunakanunt
ukmengawasi
fungsi
cont
rol
l
ers.
 Kedua,per
il
akucont
rol
l
ersdapatdi
bent
ukmel
aluiper
sonnelat
aucul
tur
al
cont
rol
s,seper
tisel
eksidan pel
ati
han.Beber
apa cont
rol
l
ermemi
l
iki
j
udgmenty
angl
ebi
hbai
k,memi
l
ikir
asai
ntegr
it
aset
ikay
angj
ugal
ebi
hbai
k,
danl
ebi
hmampuber
fungsisecar
aef
ekt
ifdi
bandi
ngkandengany
angl
ain,
bahkanpadasi
tuasiy
angmemi
l
ikikonf
li
kper
any
angkuat
.Seseor
ang
y
angmemi
l
ikit
anggungj
awabpr
ofesi
onalet
ikay
angkuatdanr
elev
an
mungki
nmer
upakanpi
l
ihant
erbai
kmenempat
iposi
sicont
rol
l
ers.
  Car
asel
anj
utny
aunt
ukmemast
ikanbahwacont
rol
l
ermemenuhit
ugas
pengawasanmanaj
emendant
ugasf
idusi
asecar
aef
ekt
ifi
alahdengan
mer
ancang si
stem i
nsent
ify
ang t
idak meni
mbul
kan godaan.Secar
a
khusus,cont
rol
l
ersebai
kny
ati
dak di
ber
ikan r
ewar
d at
as ki
ner
jay
ang
di
tet
apkan ber
dasar
kan pengukur
an y
ang dapat di
mani
pul
asi ol
eh
cont
rol
l
eri
tusendi
ri
.

 Audi
tor
Padaawal
nya,
dibandi
ngkandenganf
inanci
alaudi
t,beber
apabent
ukaudi
t
seper
tiaudi
tint
ernal
,audi
toper
asi
onal
,danaudi
tki
ner
jal
ebi
hmempuny
aisi
stem
el
emenkont
roly
angkr
it
isdidal
am Si
stem Pengendal
i
anManaj
emen.Namun
semenj
akadany
aSar
banes-
Oxl
eyAct
,audi
tekst
ernal(
audi
tkeuangan)menj
adi
l
ebi
hrel
event
erhadapSi
stem Pengendal
i
anManaj
emenkar
enadi
desai
nsel
ain
mendapat
kan kewaj
aran at
as pel
apor
an keuangan j
uga at
as ef
ekt
ivi
tas
pengendal
i
ani
nter
nal
per
usahaan.

Audi
t
Audi
tdapatdi
def
ini
si
kansebagaipr
osessi
stemat
isat
as(
1)mendapat
kan
danmengev
aluasibukt
isecar
aoby
ekt
ifsehubungandenganoby
ekaudi
t,(
2)
meni
l
ait
ingkatkor
espondensiat
asoby
ekdankr
it
eri
ayangt
elahdi
tet
apkan,dan
(
3)mengkomuni
kasi
kanhasi
l
nyakepadapi
haky
angber
kepent
ingan.
Menur
utAr
ens,
audi
tadal
ahsuat
upr
osespengumpul
andanpengev
aluasi
an
bahan bukt
itent
ang i
nfor
masiy
ang dapatdi
ukurmengenaisuat
u ent
it
as
ekonomiy
angdi
l
akukanseor
angy
angkompet
endani
ndependenunt
ukdapat
menent
ukandanmel
apor
kankesesuai
ani
nfor
masidengankr
it
eri
a-kr
it
eri
ayang
t
elahdi
tet
apkan.Audi
ti
ngsehar
usny
adi
l
akukanol
ehseor
angy
angi
ndependen
dankompet
en.

Audi
torEkst
ernal
dani
nter
nal
Audi
tordapatdi
kl
asi
fi
kasi
kan menj
adiaudi
torekst
ernaldan i
nter
nal
.
Audi
tor ekst
ernal ber
sif
at i
ndependen dar
i manaj
emen kar
ena mer
eka
di
peker
jakan ol
eh per
usahaan j
asa pr
ofesi
onal
. Audi
tor ekst
ernal y
ang
mel
aksanakanf
inanci
alaudi
tpadaumumny
aber
asaldar
iKant
orAkunt
anPubl
i
k.
Mer
ekamempuny
aipel
ati
hanpr
ofesi
onal
,ber
pengal
aman,danl
i
sensi
/ser
ti
fi
kat
dar
iasosi
asipr
ofesi
onal
nya.Audi
tory
ang mel
aksanakan per
for
mance audi
t
bi
asany
adi
peker
jakanol
ehkant
orakunt
anpubl
i
kat
auper
usahaankonsul
tan.
Audi
tor i
ni mempuny
ai backgr
ound y
ang ber
macam-
macam, t
ermasuk
manaj
emensecar
aumum,
engi
neer
ing,
finance,
ataucomput
ersci
ence.
Audi
tori
nter
naladal
ah kar
yawan dar
iper
usahaan y
ang mer
eka audi
t.
Mer
ekabi
asany
adi
ref
rensi
kansebagai“
mat
adant
eli
nga”manaj
emen.St
afaudi
t
i
nter
naldapatber
oper
asidenganpi
agam secar
asempi
tmaupunl
uas.Pi
agam
y
angber
sif
atsempi
tber
art
iruangl
i
ngkupaudi
tkepat
uhanat
aski
ner
jasecar
a
r
elat
ifkeci
l
.Sebal
i
kny
a st
afaudi
tint
ernaldengan pi
agam y
ang l
uas,dapat
mel
akukanber
bagaibent
ukper
fomanceaudi
ti
ng,desai
n,danpengembangan
pr
osesbi
sni
sdansi
stem pengendal
i
ani
nter
nal
,ser
tabent
ukl
ainy
angbi
asany
a
di
kat
egor
ikansebagai
managementconsul
ti
ng.

Audi
tkeuangan
Didal
am audi
tkeuangan,audi
torekst
ernaldi
har
apkanunt
ukmember
ikan
opi
niapakahl
apor
ankeuangany
angdi
sampai
kanol
ehpi
hakmanaj
ement
elah
di
saj
i
kansecar
awaj
arber
dasar
kanpr
insi
pakunt
ansi
yangber
lakuumum (
GAAP)
.
Pedoman y
ang di
i
kut
iol
eh audi
torekst
ernaldiUS di
kenaldengan St
andar
Akunt
ansiy
angber
lakuumum (
GAAS-Gener
all
yAccept
edAudi
ti
ngSt
andar
ds)
.
Pedoman i
nidi
kel
uar
kan ol
eh Publ
i
c CompanyAccount
ing Ov
ersi
ghtBoar
d
(
PCAOB)
.

Audi
tKet
aat
an
Or
gani
sasiseper
tihal
nyai
ndi
vi
du,ber
tanggung j
awab at
as kepat
uhan
t
erhadaphukum,
per
atur
an,
prosedur
,dankebi
j
akanadmi
nist
rasiy
angdi
tet
apkan
ol
eh pi
haky
ang ber
wenang.Didal
am audi
tket
aat
an,audi
tordi
mint
a unt
uk
member
ikan opi
niapakah akt
ivi
tas/hasi
ltel
ah sesuaidengan st
andar
.Bai
k
i
nter
nal
ataupunekst
ernal
audi
tordapatmel
akukanaudi
tket
aat
an.
Audi
tket
aat
an secar
a umum ber
fokus pada l
i
ngkup i
nvest
igat
if
,
di
bandi
ngkandengant
ipeaudi
tlai
nny
a,namunmembut
uhkanj
ugabukt
iyang
cukupbany
akser
takeahl
i
andar
iaudi
tor
nyai
tusendi
ri
.Audi
tket
aat
andengan
per
atur
any
angkompl
ekseper
tihukum paj
ak,membut
uhkanpenget
ahuany
ang
khususser
tapr
ofessi
onalj
udgment
.Jadi
,kebut
uhanat
askual
i
fikasiaudi
tordan
pengumpul
an bukt
i ber
bandi
ng l
urus dengan kompl
eksi
tas kr
it
eri
a dan
per
masal
ahanny
a.

Audi
tki
ner
ja
Audi
tki
ner
jaat
auser
ingdi
kenaldenganaudi
toper
asi
,audi
tmanaj
emen,
at
au audi
tkompr
ehensi
f,di
gunakan unt
ukmeny
edi
akan ev
aluasimeny
elur
uh
at
as ki
ner
ja at
au aspek spesi
fi
kter
tent
u dar
iki
ner
ja akt
ivi
tas manaj
emen,
depar
temen,at
aumanaj
amenny
a.Kr
it
eri
adidal
am audi
tki
ner
jaber
sif
atsamar
,
t
idakl
ebi
hspesi
fi
kdar
ipada“
goodper
for
mance”
.

Ni
l
aiAudi
t
Audi
tmenci
ptakn dua ni
l
aiut
ama.Per
tama,l
apor
an audi
tmenambah
kr
edi
bil
i
tast
erhadapi
nfor
masiy
angdi
saj
i
kankepadauser
.Audi
tormeny
edi
akan
t
essecar
aindependenber
dasar
kankr
it
eri
ayangj
ugamer
efl
eksi
kankepent
ingan
user
.Sebagaibent
ukpr
osesev
aluasi
,audi
torj
ugamenci
ptakanni
l
aikeunt
ungan
dar
ipeni
ngkat
an dan r
ekomendasispesi
fi
kny
a.Rekomendasidapatber
upa
per
ubahanpr
osedur
alat
aupunkebi
j
akanmanaj
emen.Ter
dapatpendapatbahwa
r
ekomendasit
idakt
ermasukkedal
am f
ungsiaudi
tdanber
tent
angandengan
i
ndependensi
audi
tor
.
Keunt
ungankeduadar
iaudi
tdi
per
olehdar
iant
isi
pasiat
asadany
aaudi
tit
u
sendi
ri
.Gr
ay Dav
is,seor
ang waki
lguber
nurCal
i
for
nia,meny
atakan bahwa
“
Semua or
ang mel
akukan sesuat
u dengan l
ebi
h bai
kket
ika mer
ekat
ahu
seseor
angmengawasi
nya.Ket
ikadi
kat
akanbahwat
idakadaseor
angpuny
ang
mengawasi
,hal
ter
sebutmer
upakanundanganpadabencana.
”

Fakt
orsi
tuasi
onal
yangmempengar
uhi
nil
aiaudi
t
Audi
tti
daksel
alumengunt
ungkandisegal
asi
tuasi
.Sebuahf
akt
ory
ang
mempengar
uhi
pot
ensi
nil
aiaudi
tadal
ahpent
ing-
ti
dakny
aar
eay
angakandi
audi
t.
Audi
tjugasecar
apot
ensi
all
ebi
hber
nil
aiket
ikamekani
smekont
roll
aint
idak
ber
jal
an.
Ket
ika audi
t mempuny
aipot
ensiy
ang t
inggi
,ter
kadang ni
l
aiy
ang dapat
di
real
i
sasi
kanr
endah.Ni
l
aiaudi
tmenj
adir
endahket
ikat
erdapatassessment
y
angkur
ang,kar
enakual
i
fikasiaudi
tormer
upakanhaly
angpent
ing.Audi
tjuga
hany
adapatmengukurkej
adi
andimasal
alu.Audi
takanmenj
adil
ebi
hber
nil
ai
ket
ikadapatmeny
edi
akandat
a/kej
adi
any
angt
erj
adi
dimasadepan.
Audi
tdapatmenj
adial
aty
ang sangatber
nil
aibagimanaj
emen dal
am
mengont
rolsi
tuasi
.Audi
tor dapat menj
adimat
a dan t
eli
nga manaj
emen,
menget
ahuiapa y
ang t
erj
adididal
am per
usahaan,dan dapatmeny
edi
akan
r
ekomendasi
sebagai
impr
ovement
.
Akant
etapiaudi
tjugamempuny
aibat
asandankel
emahan.Sal
ahsat
uny
aaudi
t
di
l
akukansecar
aber
kal
a,sehi
nggapeny
edi
aani
nfor
masimenj
adit
erbat
as.Audi
t
j
ugadapatmeny
ebabkanr
eaksinegat
if
,seper
tit
ekananpeker
jaan.Audi
tjuga
membut
uhkanbi
ayay
angt
idakmur
ah.
Kasus:
Deskt
opSol
uti
onI
nc.(
B):
Audi
tSi
stem Kel
ompokOper
asi

PadaSept
ember1995,DonLi
ndsayy
angbar
udi
tunj
uksebagaimanager
si
stem depar
temenOper
ati
onGr
oup(
OG)padaDekst
opSol
uti
on,I
ncper
cay
a
bahwa beber
apa masal
ah y
ang mengakar akan menghambat ef
ekt
ivi
tas
oper
asi
onaluni
tny
a.Ter
dapatbeber
apay
angr
eput
asisi
stem dar
iyangdar
idul
u
menj
adimasal
ahy
ait
umahal
,resi
stantofchange,
danper
encanaansi
stem diOG
y
angt
idakef
isi
en.
Managersebel
um Donmengat
akanbahwasebel
umny
aor
gani
sasidapat
ber
hubunganl
angsungdenganpar
ausersecar
alangsung.Hubunganper
sonel
si
stem danuserbegi
tuer
at(
dir
ect
-l
iner
elat
ionshi
p),sedangkanhubuganant
ara
manaj
ersi
stem mal
aht
idakbegi
tuer
at(
dot
ted-
li
ner
elat
ionshi
p).Managersi
stem
t
idakdapatbeker
jasecar
aef
ekt
ifkar
enadi
ati
dakpuny
apengendal
i
ant
erhadap
or
gani
sasi
.Masi
ng-
masi
nguserpuny
aper
mint
aanmasi
ng-
masi
ngdanmer
eka
membuatdat
abaseunt
ukkepent
inganmer
ekasendi
ridansangatsedi
ki
tter
jadi
shar
ing dat
a di
ant
arai
ndi
vi
du dicabang y
ang sama.Akhi
rny
a di
but
uhkan
pegawaiy
ang l
ebi
h bany
ak unt
uk memenuhiper
mint
aan usery
ang t
erus
meni
ngkat
.Padai
nti
nyat
idakadaper
encanaandankoor
dinasi
diant
aramer
eka.
Kemudi
an Don ber
piki
rbahwa st
affaudi
tint
ernaldapatmembant
uny
a
member
ikanpendapaty
angi
ndependent
ent
angbagai
manasebai
kny
asi
stem
beker
ja, mengi
dent
if
ikasi masal
ah y
ang mungki
n t
idak t
erdet
eksi dan
member
ikan sar
an unt
uk pengembangan si
stem.Rekomendasiaudi
tunt
uk
mel
akukanper
ubahandapatmeni
ngkat
kandukungandar
ilev
elmanaj
emeny
ang
l
ebi
hti
nggidanuserunt
ukmengi
mpl
ement
asi
kanper
ubahan.Ol
ehKar
enai
tu
Donmemi
ntaaudi
tkhususdar
ior
gani
sasiI
nter
nalaudi
tint
ernalt
ujuanny
aunt
uk
meni
l
aikemampuan si
stem OG dal
am ki
ner
jany
a sebagicent
ral
i
zed sy
stem
suppor
tfunct
ion

OG-
Syst
em
Mer
upakansi
stem pendukungor
gani
sasi
ter
pusatdenganduat
ugasut
amay
ait
u:
 Memel
i
har
adanmeni
ngkat
kansi
stem i
nfor
masi
 Per
encanaandani
mpl
ement
asi
repl
acementsy
stem
Tugasi
nimenj
adisangatber
atkar
enakeber
agar
amam OG.OGmempuny
ai10
kant
orr
egi
onalunt
ukt
otal52kant
orcabangy
angset
iapr
egi
onalmempuny
ai
keuni
kan dal
am si
stem i
nfor
masidengan pr
osedurdan dat
abase sehi
ngga
membut
uhkan pemel
i
har
aan dan pengembangan si
stem dar
iber
bagail
evel
manaj
emen.
Anggar
anunt
uksi
stem padat
ahun1995adal
ah$15,
8jut
adi
manaseki
tar
60%di
gunakanunt
ukpemel
i
har
aan,
per
encanaandanpengembangansi
stem dan
si
sany
aunt
ukdat
apr
ocessi
ngoper
ati
on.Juml
ahpegawaisi
stem 155or
angdan
93di
ant
arany
ater
kai
tlangsungdenganakt
ivi
tascode-
creat
ion(
progr
ammerdan
anal
yst
)
Or
gani
sasi
sist
em t
erbagi
menj
adi
tigabagi
any
ait
u:
 Oper
asi
, membuatsof
twar
ebar
udanmenj
alankant
igar
egi
onaldat
a
pr
ocessi
ngcent
er
 Per
encanaandanSi
stem Ar
sit
ekt
ur,
 Per
encanaanj
angkapanj
angat
as
sof
twar
edanhar
dwar
eser
tamember
ikankeahl
i
ant
ekni
skepadauser
danmer
evi
ewsemuadesai
nsi
stem bar
udankesesuai
anhar
dwar
eny
a
 Pengendal
i
an dan Admi
nist
rasi per
encanaan,anal
i
sis dan pel
apor
an
keuangan
Pr
osedurAudi
tdanTemuanTahapanaudi
tyangdi
l
akukan:
1. Scopi
ng(
30%) mel
akukanpr
eli
minar
yindependenti
nter
view t
erhadap
user
danmanagersi
stem t
erkai
tsi
stem pr
osedutdanhubunganker
ja
2. Pl
anni
ng (
15%)  Mer
evi
ew hasi
l dar
i t
ahap scopi
ng dan
mendi
skusi
kanny
a dengan Don Li
ndsay
. Memf
ormul
asi
kan model
bagagai
man oper
asi beker
ja dan mengembangkan sekumpul
an
hi
pot
esi
smasal
ahl
alumembuatkui
si
onerf
iel
dwor
k
3. Fi
eldwor
k(25%) Mengi
ri
mkui
si
onerkepadasampelper
sonely
ang
t
erl
i
batat
auber
pengar
uh,mel
i
put
i11managerut
amadan10 anal
yst
danpr
ogr
ammer
,sel
uruhsi
stem or
gani
sasi
dan12manageruserut
ama.
Kemudi
an mel
anj
utan kui
si
oner dengan i
nter
view per
sonal dan
meny
iapkansi
mpul
andar
itanggapanny
a.
4. Cl
ear
ing and Summar
izi
ng (
15%) memv
eri
fi
kasit
anggapan y
ang
di
per
lukankemudi
amengembangkankesi
mpul
anber
dasar
kansi
mpul
an
dar
ifi
eldwor
k dan mengaj
ukan r
ekomendasi l
alu meny
ampai
kan
kesi
mpul
andanr
ekomendasi
kepadaManaj
emen
 5. For
malRepor
ttoSy
stem Management
(15%) meny
iapakanl
apor
an
audi
tter
tul
i
ssecar
afor
maldengankesi
mpul
andanr
ekomendasiunt
uk
sy
stem management
.
Dar
iaudi
tyangt
elahdi
l
aksanakanaudi
tormengkonf
ir
masiper
encanaandan
koor
dinasisi
stem dal
am or
gani
sasikur
angmemadai
.Mer
ekamel
i
hatbany
ak
keput
usan i
mpl
ement
asisi
stem di
buatol
eh manaj
emen l
evelbawah pada
or
gani
sasiusert
anpamer
ujukpadakeput
usant
erkai
tdiar
eay
angl
ain.Mer
eka
menemukanbahwasi
stem t
idakber
pedomandanber
koor
dinasidenganper
sonel
si
stem dan pr
ogr
ammi
ng pada or
gani
sasi user dal
am pengembangan
per
encanaanj
angkapanj
angmaupunj
angkamenengah.
Sal
ahsat
upendapatpadal
apor
anmer
ekaadal
ahsecar
aumum,pr
oses
per
encanaanOG t
idakdi
hasi
l
kanmel
aluiper
set
ujuanf
ormalmanaj
emeny
ang
cukupt
eri
ntegr
asidant
eri
ncisecar
alangsungdenganpr
osespengembangan
si
stem j
angkapanj
ang.
Rekomendasi
per
encanaansi
stem unt
ukseni
ormanaj
emenOG
1.Menunj
uk i
nfor
mat
ion cont
rol
l
erpada set
iap ar
ea f
ungsi
onaly
ang
ber
tanggung j
awab meny
edi
akan i
nter
face ant
ara st
rat
egi
c busi
ness
pl
anni
ngdenganst
rat
egi
csy
stem pl
anni
ng
2.Membangunsebuahpr
osespencat
atandanpel
apor
andar
ikel
ebi
han
si
stem unt
ukmeni
ngkat
aknkeput
usanpeni
l
aiani
nvest
asisi
stem dan
ev
aluasi
k i
ner
ja,

Rekomendasi
unt
ukv
icepr
esi
dentsi
stem OG
1.Menet
apkan dan mendokument
asi
kan t
anggung j
awab dan pr
osedur
unt
uk mey
aki
nkan bahwa si
stem/
user i
nter
face sesuai dengan
kebut
uhandanpadal
evel
manaj
eri
aly
angt
epatdi
set
iapor
gani
sasi
2.Meny
iapkandeskr
ipsi
det
ail
bagi
anot
omat
isdar
isi
kl
uspr
osesi
nfor
masi
OG y
angsaati
niadaunt
ukmendukungf
ungsiOG danper
encanaan
pr
osesbi
sni
sgr
oup-
lev
el
3.Mengembangkan dan memel
i
har
a deskr
ipsiOG Sy
stem Ar
chi
tect
ure,
t
ermasukhar
dwar
e,sof
twar
e,dat
abasedanj
ari
ngany
angcukupdet
ail
sebagaipedomanper
encanasi
stem dal
am mengembangkanr
encana
si
stem j
angkapanj
ang
4.Menet
apkan dan mendokument
asi
kan t
anggung j
awab dan pr
osedur
 unt
ukmey
aki
nkanbahwaper
encanasi
stem mengembangkanr
encana
si
stem j
angkapanj
angber
dasar
kanpemahamanr
encanapr
osesbi
sni
s
j
angkapanj
angOG,si
stem ar
sit
ekt
utOG,si
kl
usi
nfor
masisaari
nidan
kebut
uhanbi
sni
sdi
masay
angakandat
ang
5.Unt
ukmey
aki
nkankemaj
uanr
encanasi
stem j
angkapanj
ang,y
aki
nkan
bahwar
encanasi
stem j
angkapanj
angt
ahunper
tamahar
uscukupdet
ail
unt
uk meny
aji
kan r
encana ker
jat
ahunan t
ahun depan,member
ikan
akunt
abi
l
itasdal
am pel
aksanaanr
encanaker
jat
ahunanbagi
manaj
emen
dal
am or
gani
sasi
,menet
apkandanmendokument
asi
kanpr
osedurunt
uk
mey
aki
nkanr
evi
ew danper
set
ujuanpeny
esuai
anol
ehst
affper
encana
si
stem t
erhadapr
encanaker
jat
ahunandanmember
ikant
anggungj
awab
y
angspesi
fi
kdal
am f
ungsiper
encanaanunt
ukmer
evi
ewsemuasi
stem
apl
i
kasi
bar
uat
askesesuai
anny
adenganr
encanasi
stem j
angkapanj
ang.

Pada ar
ea oper
asi
,audi
tormeny
impul
kan bahwa keber
agaman dal
am
pr
akt
ikoper
asi
onalada dal
am si
stem kar
ena kur
angny
a di
sipl
i
n dan def
ini
si
secar
aumum dal
am pr
akt
ikoper
asi
onaldal
am oper
asipenggunaut
amaseper
ti
t
idakadany
apr
oseduroper
asi
onal
yangumum,
ukur
andanal
atdal
am gr
oupl
evel
.
Keber
agamani
nimenghambatkemampuanmanaj
emenunt
ukmemant
audan
meni
l
aikual
i
atasdan ef
isi
ensikegi
atan pr
oduksisof
twar
e dan menghambat
r
eal
i
sasi
skal
aekonomi
.

Audi
torj
ugameny
impul
kanbahwael
emenkuncidar
ipr
osespembuat
an
sof
twar
eti
dakcukupt
erkendal
iunt
ukmemast
ikanpr
oduksiy
angef
isi
endar
i
pr
oduksof
twar
eyangber
kual
i
tast
inggi
.Unt
uki
tudi
ber
ikanr
ekomendasidan
sar
an unt
uk mengembangkan dan mener
apkan pr
osedur per
mint
aan dan
ot
ori
sasipeker
jaan,penj
adwal
an,keamanansof
twar
e,ev
aluasidandokument
asi
per
ubahan
Reaksi
Manaj
emen
Manaj
erPer
encanaanandSi
stem Ar
sit
ekt
ur
Audi
tordapatsebagaior
angl
uarmaupunsebagaisumberday
abagimanj
emen.
Dengan adany
a audi
tor
,manaj
emen dapat mengambi
lkeunt
ungan unt
uk
memi
ntamer
ekamel
akukanaudi
tapabi
l
aadamasal
ahsecar
aindependen.