Citra Pesona Elektronik

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2015

No Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)

1 Kas 45,660,000
2 Surat-surat berharga 1,500,000
3 Persediaan Barang dagang 62,390,000
4 Perlengkapan Kantor 7,900,000
5 Peralatan Kantor 23,700,000
6 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 7,110,000
7 Gedung 195,700,000
8 Akumulasi Penyusutan Gedung 39,140,000
9 Tanah 310,100,000
10 Utang Usaha 43,400,000
11 Utang Bank 36,380,000
12 Ekuitas -Candra Gunawan 489,478,000
13 Prive-Candra Gunawan 7,200,000
14 Penjualan 179,800,000
15 Retur Penjualan 435,000
16 Potongan Penjualan 2,660,000
17 Pembelian 92,320,000
18 Retur Pembelian 265,000
19 Potongan Pembelian 1,570,000
20 Beban Transportasi Pembelian 1,050,000
21 Beban Upah dan Gaji Karyawan 11,848,000
22 Beban Iklan dan Promosi 10,080,000
23 Beban Transportasi Penjualan 1,745,000
24 Beban Listrik, Air, Telepon 3,860,000
25 Beban Bunga Bank 2,185,000
26 Beban Asuransi 8,110,000
27 Beban Representasi 7,560,000
28 Beban Iuran dan Sumbangan 630,000
29 Beban Lain-lain 510,000
30 Ikhtisar Laba Rugi
31 Iklan, Promosi dibayar Dimuka
32 Asuransi dibayar dimuka
33 upah dan gaji karyawan YMH dibayar
34 L.A.T YMH dibayar
35 Beban penyusutan gedung
36 Beban penyusutan peralatan kantor
Jumlah 797,143,000 797,143,000
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
JURNAL PENYESUAIAN
(Pendekatan Ikhtisar L/R)
Periode 31 Mei 2017
(dalam Rupiah)

Tanggal B/T Akun dan Keterangan P/R Debit Kredit

Des 31 Ikhtisar laba rugi 62,390,000
Persediaan Barang Dagang 62,390,000
Penyesuaian persediaan barang dagang awal periode

Persediaan Barang Dagang 56,300,000

Ikhtisar laba rugi 56,300,000
Penyesuaian persediaan barang dagang akhir periode

Des 31 Iklan, Promosi dibayar Dimuka 2,100,000

Beban Iklan dan Promosi 2,100,000
Asuransi dibayar dimuka 3,250,000
Beban Asuransi 3,250,000
Beban-beban belum terpakai

Des 31 Beban Upah dan Gaji Karyawan 2,600,000

upah dan gaji karyawan YMH dibayar 2,600,000
Beban Listrik, Air, Telepon 480,000
L.A.T YMH dibayar 480,000
Beban-beban yang masih hrs dibayar

Des 31 Beban penyusutan gedung 1,950,000

Akumulasi Penyusutan Gedung 1,950,000
Beban penyusutan peralatan kantor 2,370,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 2,370,000
penyusutan aktiva tetap

Des 31 Beban Iklan dan Promosi 560,000

Beban Representasi 560,000
jurnal koreksi

Total 132,000,000 132,000,000

 CITRA PESONA ELEKTRONIK
JURNAL PENYESUAIAN
(Pendekatan Beban Pokok Penjualan)
Periode 31 Mei 2017
(dalam Rupiah)

Tanggal B/T Akun dan Keterangan P/R Debit

31 Beban Pokok Penjualan 62,390,000
Persediaan Barang Dagang
Penyesuaian persediaan barang dagang awal periode
Des
Persediaan Barang Dagang 56,300,000
Beban Pokok Penjualan
Penyesuaian persediaan barang dagang akhir periode

31 Beban Pokok Penjualan 92,320,000

Pembelian
Des menutup pembelian barang dagang

31 Retur Pembelian 265,000

Beban Pokok Penjualan
menutup perkiraan retur pembelian

Potongan Pembelian 1,570,000

Beban Pokok Penjualan
menutup perkiraan potongan pembelian

Beban Pokok Penjualan 1,050,000

Beban Transportasi Pembelian
menutup perkiraan beban transportasi pembelian

31 Iklan, Promosi dibayar Dimuka 2,100,000

Beban Iklan dan Promosi
Des Asuransi dibayar dimuka 3,250,000
Beban Asuransi
Beban-beban belum terpakai

31 Beban Upah dan Gaji Karyawan 2,600,000

upah dan gaji karyawan YMH dibayar
Des Beban Listrik, Air, Telepon 480,000
L.A.T YMH dibayar
Beban-beban yang masih hrs dibayar

31 Beban penyusutan gedung 1,950,000

Akumulasi Penyusutan Gedung
Des Beban penyusutan peralatan kantor 2,370,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
penyusutan aktiva tetap
 31 Beban Iklan dan Promosi 560,000
Des Beban Representasi
jurnal koreksi

Total 227,205,000
Kredit

62,390,000

56,300,000

92,320,000

265,000

97,625,000
1,570,000

1,050,000

2,100,000

3,250,000

2,600,000

480,000

1,950,000

2,370,000
 560,000

227,205,000
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
NERACA LAJUR (PENDEKATAN IKHTISAR L
PERIODE 31 DESEMBER 2017
(dalam Rupiah)

NO Neraca Saldo sebelum

Nama Akun penyesuaian
AKUN
Debet (Rp) Kredit (Rp)
1 Kas 45,660,000
2 Surat-surat berharga 1,500,000
3 Persediaan Barang dagang 62,390,000
4 Perlengkapan Kantor 7,900,000
5 Peralatan Kantor 23,700,000
6 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 7,110,000
7 Gedung 195,700,000
8 Akumulasi Penyusutan Gedung 39,140,000
9 Tanah 310,100,000
10 Utang Usaha 43,400,000
11 Utang Bank 36,380,000
12 Ekuitas -Candra Gunawan 489,478,000
13 Prive-Candra Gunawan 7,200,000
14 Penjualan 179,800,000
15 Retur Penjualan 435,000
16 Potongan Penjualan 2,660,000
17 Pembelian 92,320,000
18 Retur Pembelian 265,000
19 Potongan Pembelian 1,570,000
20 Beban Transportasi Pembelian 1,050,000
21 Beban Upan dan Gaji Karyawan 11,848,000
22 Beban Iklan dan Promosi 10,080,000
23 Beban Transportasi Penjualan 1,745,000
24 Beban Listrik, Air, Telepon 3,860,000
25 Beban Bunga Bank 2,185,000
26 Beban Asuransi 8,110,000
27 Beban Representasi 7,560,000
28 Beban Iuran dan Sumbangan 630,000
29 Beban Lain-lain 510,000
30 Ikhtisar Laba Rugi
31 Iklan, Promosi dibayar Dimuka
32 Asuransi dibayar dimuka
33 upah dan gaji karyawan YMH dibayar
34 L.A.T YMH dibayar
35 Beban penyusutan gedung
36 Beban penyusutan peralatan kantor
Jumlah 797,143,000 797,143,000
Laba (rugi)
Jumlah
TRA PESONA ELEKTRONIK
LAJUR (PENDEKATAN IKHTISAR L/R)
PERIODE 31 DESEMBER 2017
(dalam Rupiah)

Penyesuaian Neraca Saldo setelah Laba-Rugi Neraca

penyesuaian
Debet (Rp) Kredit (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp)
45,660,000 45,660,000
1,500,000 1,500,000
56,300,000 62,390,000 56,300,000 56,300,000
7,900,000 7,900,000
23,700,000 23,700,000
2,370,000 9,480,000 9,480,000
195,700,000 195,700,000
1,950,000 41,090,000 41,090,000
310,100,000 310,100,000
43,400,000 43,400,000
36,380,000 36,380,000
489,478,000 489,478,000
7,200,000 7,200,000
179,800,000 179,800,000
435,000 435,000
2,660,000 2,660,000
92,320,000 92,320,000
265,000 265,000
1,570,000 1,570,000
1,050,000 1,050,000
2,600,000 14,448,000 14,448,000
560,000 2,100,000 8,540,000 8,540,000
1,745,000 1,745,000
480,000 4,340,000 4,340,000
2,185,000 2,185,000
3,250,000 4,860,000 4,860,000
560,000 7,000,000 7,000,000
630,000 630,000
510,000 510,000
62,390,000 56,300,000 62,390,000 56,300,000 62,390,000 56,300,000
2,100,000 2,100,000 2,100,000
3,250,000 3,250,000 3,250,000
2,600,000 2,600,000 2,600,000
480,000 480,000 480,000
1,950,000 1,950,000 1,950,000
 2,370,000 2,370,000 2,370,000
132,000,000 132,000,000 860,843,000 860,843,000 207,433,000 237,935,000 653,410,000 622,908,000
30,502,000 30,502,000
237,935,000 237,935,000 653,410,000 653,410,000
 CITRA PESONA ELEKTRON
NERACA LAJUR (PENDEKATAN BEBAN POKO
PERIODE 31 DESEMBER 2017
(dalam Rupiah)

Neraca Saldo sebelum Penyesuaian

NO AKUN Nama Akun penyesuaian
Debet (Rp) Kredit (Rp) Debet (Rp)
1 Kas 45,660,000
2 Surat-surat berharga 1,500,000
3 Persediaan Barang dagang 62,390,000 56,300,000
4 Perlengkapan Kantor 7,900,000
5 Peralatan Kantor 23,700,000
6 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 7,110,000
7 Gedung 195,700,000
8 Akumulasi Penyusutan Gedung 39,140,000
9 Tanah 310,100,000
10 Utang Usaha 43,400,000
11 Utang Bank 36,380,000
12 Ekuitas -Candra Gunawan 489,478,000
13 Prive-Candra Gunawan 7,200,000
14 Penjualan 179,800,000
15 Retur Penjualan 435,000
16 Potongan Penjualan 2,660,000
17 Pembelian 92,320,000
18 Retur Pembelian 265,000 265,000
19 Potongan Pembelian 1,570,000 1,570,000
20 Beban Transportasi Pembelian 1,050,000
21 Beban Upan dan Gaji Karyawan 11,848,000 2,600,000
22 Beban Iklan dan Promosi 10,080,000 560,000
23 Beban Transportasi Penjualan 1,745,000
24 Beban Listrik, Air, Telepon 3,860,000 480,000
25 Beban Bunga Bank 2,185,000
26 Beban Asuransi 8,110,000
27 Beban Representasi 7,560,000
28 Beban Iuran dan Sumbangan 630,000
29 Beban Lain-lain 510,000
30 Ikhtisar Laba Rugi
31 Iklan, Promosi dibayar Dimuka 2,100,000
32 Asuransi dibayar dimuka 3,250,000
33 upah dan gaji karyawan YMH dibayar
34 L.A.T YMH dibayar
35 Beban penyusutan gedung 1,950,000
36 Beban penyusutan peralatan kantor 2,370,000
37 Beban Pokok Penjualan 155,760,000
Jumlah 797,143,000 797,143,000 227,205,000
Laba (rugi)
Jumlah
 PESONA ELEKTRONIK
NDEKATAN BEBAN POKOK PENJUALAN)
ODE 31 DESEMBER 2017
(dalam Rupiah)

Penyesuaian Neraca Saldo setelah Laba-Rugi Neraca

penyesuaian
Kredit (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp)
45,660,000 45,660,000
1,500,000 1,500,000
62,390,000 56,300,000 56,300,000
7,900,000 7,900,000
23,700,000 23,700,000
2,370,000 9,480,000 9,480,000
195,700,000 195,700,000
1,950,000 41,090,000 41,090,000
310,100,000 310,100,000
43,400,000 43,400,000
36,380,000 36,380,000
489,478,000 489,478,000
7,200,000 7,200,000
179,800,000 179,800,000
435,000 435,000
2,660,000 2,660,000
92,320,000 0 0
0 0
0 0
1,050,000 0 0
14,448,000 14,448,000
2,100,000 8,540,000 8,540,000
1,745,000 1,745,000
4,340,000 4,340,000
2,185,000 2,185,000
3,250,000 4,860,000 4,860,000
560,000 7,000,000 7,000,000
630,000 630,000
510,000 510,000
0
2,100,000 2,100,000
3,250,000 3,250,000
2,600,000 2,600,000 2,600,000
480,000 480,000 480,000
1,950,000 1,950,000
 2,370,000 2,370,000
58,135,000 97,625,000 97,625,000
227,205,000 802,708,000 802,708,000 149,298,000 179,800,000 653,410,000 622,908,000
30,502,000 30,502,000
179,800,000 179,800,000 653,410,000 653,410,000

0
BEBAN POKOK PENJUALAN (UNTUK PENDEKATAN IKHTISAR LABA RUGI)

Persediaan Barang Dagang awal 62,390,000

Pembelian Barang Dagang 92,320,000
Retur Pembelian -265,000
Potongan Pembelian -1,570,000
Beban Transportasi Pembelian 1,050,000 (+)
Pembelian Bersih 91,535,000 (+)
Barang tersedia dijual 153,925,000
Persediaan Barang Dagang Akhir 56,300,000 (-)
Beban Pokok Penjualan 97,625,000
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
(dalam Rupiah)

PENGHASILAN:
Penjualan Barang Dagang 179,800,000
Retur Penjualan 435,000
Potongan Penjualan 2,660,000 (+)
Total Pengurang 3,095,000 (-)
Penjualan Bersih 176,705,000
Beban Pokok Penjualan 97,625,000 (-)
Laba Kotor 79,080,000
Beban Operasional:
Beban Upah dan Gaji Karyawan 14,448,000
Beban Iklan dan Promosi 8,540,000
Beban Transportasi Penjualan 1,745,000
Beban Listrik, Air, Telepon 4,340,000
Beban Bunga Bank 2,185,000
Beban Asuransi 4,860,000
Beban Representasi 7,000,000
Beban Iuran dan Sumbangan 630,000
Beban Lain-lain 510,000
Beban penyusutan gedung 1,950,000
Beban penyusutan peralatan kantor 2,370,000 (+)
Total Operasional 48,578,000 (-)
Laba Operasional 30,502,000
Pendapatan/Beban Non Operasional 0 (+/-)
Laba Bersih 30,502,000
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
(dalam Rupiah)

Ekuitas Awal 489,478,000 ASET

Laba Bersih 30,502,000 Aset Lancar
Prive -7,200,000 Kas
23,302,000 (+) Surat-surat berharga
Ekuitas Akhir 512,780,000 Persediaan Barang dagang
Perlengkapan Kantor
Iklan, Promosi dibayar Dimuka
Asuransi dibayar dimuka

Aset Tetap
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Tanah

Total Aset
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
(dalam Rupiah)

ASET LIABILITAS
Aset Lancar LIABILITAS JANGKA PENDEK
Kas 45,660,000 Utang Usaha
Surat-surat berharga 1,500,000 upah dan gaji karyawan YMH dibayar
Persediaan Barang dagang 56,300,000 L.A.T YMH dibayar
Perlengkapan Kantor 7,900,000 Total Liabilitas Jangka Pendek
Iklan, Promosi dibayar Dimuka 2,100,000 LIABILITAS JANGKA PANJANG
Asuransi dibayar dimuka 3,250,000 (+) Utang Bank
Total Aset Lancar 116,710,000 Total Liabilitas Jangka Panjang
Aset Tetap Total Liabilitas
Peralatan Kantor 23,700,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan- 9,480,000 EKUITAS
Gedung 195,700,000 Ekuitas
Akumulasi Penyusutan Gedung - 41,090,000 Total Ekuitas
Tanah 310,100,000 (+)
Total Tetap 478,930,000 (+)
Total Aset 595,640,000 Total Liabilitas dan Ekuitas
 43,400,000
2,600,000
480,000 (+)
46,480,000

36,380,000
36,380,000 (+)
82,860,000

512,780,000
512,780,000 (+)

595,640,000
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
JURNAL PENUTUP
(Pendekatan Ikhtisar L/R)
Periode 31 Mei 2017
(dalam Rupiah)

Tanggal B/T Akun dan Keterangan P/R Debit

31 Penjualan 179,800,000

Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Ikhitas Laba Rugi
Menutup akun-akun yang berhubungan dengan perhasilan

Ikhtisar Laba Rugi 140,113,000

Retur Pembelian 265,000
Potongan Pembelian 1,570,000
Pembelian
Beban Transportasi Pembelian
Beban Upan dan Gaji Karyawan
Des
Beban Iklan dan Promosi
Beban Transportasi Penjualan
Beban Listrik, Air, Telepon
Beban Bunga Bank
Beban Asuransi
Beban Representasi
Beban Iuran dan Sumbangan
Beban Lain-lain
Beban penyusutan gedung
Beban penyusutan peralatan kantor
Menutup akun-akun yang berhubungan dengan beban-beban

31 Ekuitas 7,200,000
Des Prive
Menutup akun prive

31 Ikhtisar Laba Rugi 30,502,000

Des Ekuitas
menutup selisih ikhtisar laba rugi atau menutup laba

Total 328,948,000
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
JURNAL PENUTUP
(Pendekatan Beban Pokok Penjualan)
Periode 31 Mei 2017
(dalam Rupiah)

Kredit Tanggal B/T Akun dan Keterangan P/R

31 Penjualan

435,000 Retur Penjualan

2,660,000 Potongan Penjualan

176,705,000 Ikhitas Laba Rugi
Menutup akun-akun yang berhubungan dengan perhasilan

31 Ikhtisar Laba Rugi

Beban Pokok Penjualan
Beban Upan dan Gaji Karyawan
92,320,000 Beban Iklan dan Promosi
1,050,000 Des Beban Transportasi Penjualan
14,448,000 Beban Listrik, Air, Telepon
8,540,000 Beban Bunga Bank
1,745,000 Beban Asuransi
4,340,000 Beban Representasi
2,185,000 Beban Iuran dan Sumbangan
4,860,000 Beban Lain-lain
7,000,000 Beban penyusutan gedung
630,000 Beban penyusutan peralatan kantor
Menutup akun-akun yang berhubungan dengan beban-beban
510,000
1,950,000 31 Ekuitas
2,370,000 Des Prive
Menutup akun prive

31 Ikhtisar Laba Rugi

7,200,000 Des Ekuitas
menutup selisih ikhtisar laba rugi atau menutup laba

Total
30,502,000

328,948,000
NIK

njualan)

Debit Kredit
179,800,000

435,000
2,660,000
176,705,000

146,203,000
97,625,000
14,448,000
8,540,000
1,745,000
4,340,000
2,185,000
4,860,000
7,000,000
630,000
510,000
1,950,000
2,370,000

7,200,000
7,200,000

30,502,000
30,502,000

363,705,000 363,705,000
#REF!
 CITRA PESONA ELEKTRONIK
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
Per 01 Januari 2016
(dalam Rupiah)

No Akun Nama Akun Debet Kredit

1 Kas 45,660,000
2 Surat-surat berharga 1,500,000
3 Persediaan Barang dagang 56,300,000
4 Perlengkapan Kantor 7,900,000
5 Peralatan Kantor 23,700,000
6 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 9,480,000
7 Gedung 195,700,000
8 Akumulasi Penyusutan Gedung 41,090,000
9 Tanah 310,100,000
10 Utang Usaha 43,400,000
11 Utang Bank 36,380,000
12 Ekuitas -Candra Gunawan 512,780,000
31 Iklan, Promosi dibayar Dimuka 2,100,000
32 Asuransi dibayar dimuka 3,250,000
33 upah dan gaji karyawan YMH dibayar 2,600,000
34 L.A.T YMH dibayar 480,000
Total 646,210,000 646,210,000