PRIMER CUESTIONARIO interpretada con otra que aclara su

significado.
1.- MENCIONE 5 CARACTERISTICAS
DE LA LEY TRIBUTARIA.
1. Ley en sentido material:
La ley tributaria debe tener alcance y
contenido determinado.
2. Ley en sentido formal:
Para su eficacia, la ley tributaria debe
de ser expedida por el órgano
competente y de acuerdo con las
formalidades preestablecidas.
3. Contiene una condición
hipotética:
La ley tributaria contiene una hipótesis
de incidencia tributaria cuya realización
por parte del sujeto pasivo va a generar
el nacimiento de la obligación tributaria.
4. Contiene una condición
suspensiva:
Mientras que la hipótesis prevista en a
la ley no se verifique en la realidad, los
efectos de la misma se mantendrán en
suspenso.
- Hipótesis de Condición Suspensiva.
5. Mantiene una estructura
“típica”:
Supuesto Nexo Consecuencia
- Hipótesis de incidencia - Hecho
Generador Imponible.
6. Pertenece al Derecho Público:
Hay vinculación exclusiva y excluyente
con el Estado.
2.- LA LEY TRIBUTARIA DEBE
INTERPRETARSE EN RELACION CON
LAS DEMAS LEYES DEL REGIMEN
TRIBUTARIO VIGENTE ¿QUE TIPO DE
INTERPRETACION ES, EXPLIQUE POR
QUE?
INTERPRETACIÓN SISTEMÁTICA:
Consiste en averiguar que quiere decir la
norma atribuyéndole los principios o
conceptos que quedan claros en otras
normas y que no están claramente
expresados en ella. Se compara la norma
Debe haber una ratio legis equivalente a las
dos normas que se comparan. Como regla
general, debe ser aplicado entre dos normas
de carácter general. Solo cabe comparar
una norma general con una especial si los
principios subyacentes a ambas son los
mismos
- La interpretación sistemática, según
Bobbio, es aquella que basa sus
argumentos en el presupuesto de que las
normas de un ordenamiento o, más
exactamente, de una parte, del
ordenamiento (como el derecho penal)
constituyen una totalidad ordenada… y que,
por tanto, el lícito aclarar una norma oscura
o integrar una norma
3.- QUE ENTIENDE POR
INTERPRETACION SEGÚN
“REALIDAD” ECONOMICA DEL HECHO
GENERADOR.
Es aquella herramienta legal que permite a
la Administración Tributaria (sólo SUNAT)
para calificar los hechos económicos y
descubrir el significado económico real
de un acto u operación determinada,
prescindiendo de las formas jurídicas que se
les haya dado.
Busca combatir el fraude tributario.
4.- QUE METODOS DE
INTERPRETACION APLICA EL CODIGO
TRIBUTARIO.
1.- POR EL METODO.
- Interpretación Gramatical / Literal.
- Interpretación Lógica.
- Interpretación de Ratio Legis.
- Interpretación Histórica.
- Interpretación Histórica.
2.- POR LA FUENTE.
- Interpretación doctrinaria.
- Interpretación Jurisprudencial.
- interpretación Auténtica.
- interpretación de la Realidad Económica.
5.- EXPLIQUE LA VIGENCIA DE LA LEY
TRIBUTARIA EN EL ESPACIO Y EN EL
TIEMPO.
EN EL ESPACIO:
La ley tributaria es obligatoria para todas las
personas, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o extranjeros,
domiciliados en el Perú.
También, están sometidas las personas,
sociedades conyugales, sucesiones indivisas
u otros entes colectivos, nacionales o
extranjeros no domiciliados en el
Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o
contratos que están sujetos a tributación en
el país.
EN EL TIEMPO:
La ley quedara promulgada al publicarse en
la Gaceta Oficial de la Republica con el
correspondiente ‘’CUMPLASE’’.
Rige desde el día siguiente de su
publicación en “El Peruano”, salvo
disposición contraria de la propia ley.
La ley referida a Tributos de
periodicidad anual rige desde el 1 de
enero del siguiente año calendario.
Los reglamentos rigen desde la
vigencia de la ley reglamentada.
La ley tributaria es irretroactiva.
En materia penal tributaria rige la
retroactividad benigna. (Art. 103 de la
C.P.)
6.- INTERPRETACIÓN DE LA LEY
TRIBUTARIA
• Interpretar la ley es: DESCUBRIR SU
SENTIDO Y ALCANCE, ES DECIR,
QUÉ QUIERE DECIR LA LEY Y EN
QUÈ CASO ES APLICABLE.
7.- El derecho tributario o fiscal
Es la disciplina parte del derecho
financiero que tiene por objeto de estudio
el ordenamiento jurídico que regula el
establecimiento y aplicación de
2
los tributos. Estudia las normas jurídicas a
través de las cuales el Estado ejerce su
poder tributario con el propósito de obtener
de los particulares ingresos que sirvan para
sufragar el gasto público en áreas de la
consecución del bien común.
SEGUNDO CUESTIONARIO
1. ¿Qué entiende por Obligación
Tributaria?
• La obligación tributaria nace cuando
se realiza el hecho previsto en la ley,
como generador de dicha obligación.
• Es el vínculo entre el acreedor y el
deudor tributario, establecido por
ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la
prestación tributaria, siendo
exigible coactivamente.
2. ¿Quiénes son los sujetos de la
Obligación Tributaria?
SUJETO ACTIVO – Acreedor.
SUJETO PASIVO – Contribuyente.
3. Señale las diferencias entre el
Agente de Percepción y el
Agente de Retención.
AGENTES DE RETENCIÓN Y
PERCEPCIÓN
 • RETENER: Descontar, de un pago,
el importe de una deuda tributaria.
• PERCIBIR: Recibir el pago de un
crédito más el importe de la deuda
tributaria.
Los agentes de retención y percepción
son:
• Terceros en la relación tributaria.
• Se vinculan, inicialmente, con el
deudor tributario, pero por
disposición legal intervienen en el
cumplimiento de la prestación
económica.
• Dependiendo el caso, pueden
devenir en responsables solidarios o
sustitutos.
4. Distinga cuándo nace y cuándo
se hace exigible la Obligación
Tributaria.
NACIMIENTO: Relacionado con la
realización previsto en la ley.
EXIGIBILIDAD: Luego de realizado
el hecho, la ley determina en qué
momento la obligación tributaria es
exigible
• La obligación tributaria nace cuando
se realiza el hecho previsto en la ley,
como generador de dicha obligación.
• La Obligación Tributaria es exigible
cuando vencido el plazo fijado
por ley para el pago, el deudor
tributario no ha cumplido con la
prestación tributaria.
5. Señale los componentes de la
Deuda Tributaria.
- La deuda tributaria es el monto
que el deudor debe pagar al acreedor
como consecuencia de la aplicación
de un tributo o multa. Deuda insoluta
Está compuesta por:
ELEMENTO PRINCIPAL - 1. TRIBUTO
2. MULTAS
ELEMENTO ACCESORIO 3.
INTERES MORATORIO. - Por pago
extemporáneo del tributo: - Aplicable
a las multas: - Por aplazamiento y/o
fraccionamiento.
6. Explique la regla de prelación en
materia tributaria.
Prelación implica prioridad o preferencia en
el cobro. La ley establece que unos créditos
excluyen a otros.
1. Remuneraciones y Beneficios
Sociales
2. Aportaciones a ONP o EPS
3. Derecho de los alimentistas.
4. Hipoteca u otro derecho real inscrito
5. Deuda Tributaria.
7. ¿Cómo opera la Compensación
de la Deuda Tributaria?
– Cuando los sujetos de la
relación tributaria son,
recíprocamente, deudor y
acreedor el uno del otro.
Características:
– Puede ser total o parcial.
– Opera con créditos por
tributos, sanciones e intereses
pagados indebidamente o
en exceso.
– Períodos no prescritos.
– Deudas administradas por el
mismo órgano administrador.
Formas:
- Automáticamente: efectuada por
el
contribuyente
- De oficio: Efectuada por la Adm.
Trib. Durante la
fiscalización
- A solicitud de parte: efectuada por
la Adm. Trib. Previo
cumplimiento de requisitos
 b. Durante la
La compensación es un medio legítimo tramitación de la
de extinción de las deudas tributarias,
no debiendo estar sujeta a demasiadas demanda
restricciones para su aplicación. El contencioso-
actual Código contiene, en nuestra administrativa, del
opinión, restricciones innecesarias para proceso
el uso de la compensación. constitucional de
amparo o de
8. ¿En qué consiste la cualquier otro
Consolidación de la Deuda
proceso judicial.
Tributaria?
c. Durante el
- Cuando se reúne en un mismo sujeto procedimiento de la
la condición de deudor y acreedor de solicitud de
una misma Obligación Tributaria. compensación o de
- A causa de la transmisión de bienes devolución.
o derechos que son objeto del d. Durante el lapso
tributo. que el deudor
* IMPORTANTE tributario tenga la
- Requiere identidad de la condición de no
obligación tributaria. habido.
e. Durante el plazo
9. ¿La prescripción extingue la que establezca la
Obligación Tributaria? SUNAT al amparo
del presente Código
• La prescripción No extingue la Tributario, para que
Obligación Tributaria. el deudor tributario
rehaga sus libros y
10. Distinga entre suspensión
e interrupción de la Prescripción registros.
en materia tributaria. f. Durante la
suspensión del
plazo para el
Suspensión de la prescripción: procedimiento de
• Por la suspensión se detiene fiscalización a que
el cómputo de la prescripción se refiere el Artículo
mientras dura una 62º-A.
circunstancia legalmente
establecida en el C.T. 11.- LA CONDONACIÓN
Supuestos de Suspensión:
- Condonación: Perdón legal.
El Plazo de prescripción de las - La deuda tributaria sólo podrá ser
acciones para determinar la condonada por norma expresa con
obligación y aplicar sanciones se rango de Ley.*
suspende: - Gobiernos Locales pueden condonar
a. Durante la interés moratorio y sanciones
tramitación del respecto de los impuestos* (antes:
procedimiento
tributos) que administren.
contencioso
tributario.
 - En el caso de contribuciones y tasas • Ser tratados con respeto y
consideración por el personal al
dicha condonación también podrá servicio de la Administración
alcanzar al tributo* Tributaria.
- IMPORTANTE • La confidencialidad de la
información proporcionada a la
- Obligaciones Tributarias ya generadas. Administración Tributaria.
12.- CLASIFICACIÓN DE LAS • Exigir la devolución de lo
OBLIGACIONES pagado indebidamente o en
exceso, de acuerdo con las
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS normas vigentes.
- FORMALES: Hacer, No hacer, • Sustituir o rectificar sus
Consentir. declaraciones juradas.
- SUSTANTIVAS: Dar. • Interponer reclamo, apelación,
demanda contencioso-
- FUNCIONALES: Retener, Percibir. administrativa y cualquier otro
medio impugnatorio establecido
13.- DEUDOR TRIBUTARIO en el Código Tributario.
Persona obligada al cumplimiento de la
prestación tributaria como contribuyente o
responsable.
• CONTRIBUYENTE: Aquél que
realiza o respecto del cual se
produce el hecho generador (Art.
8°).
• RESPONSABLE: Sin ser
contribuyente, debe cumplir la
obligación de aquél (Art. 9°).
14.- TRANSMISION DE OBLIGACION
TRIBUTARIA.
La obligación tributaria se transmite a los
sucesores y demás adquirentes a título
universal: Inter vivos y Mortis causa.
15.- DETERMINACIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Por la determinación se declara la
realización del hecho generador (an
debeatur), se señala la base imponible y la
cuantía (quantum debeatur) del Tributo.

16.- ¿Quién determina la obligación

tributaria?

- EL DEUDOR Por acto o declaración

(PDT).
- LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA -
por iniciativa. - por denuncia de tercero.
- De forma Mixta.

17.- DERECHOS DE LOS

ADMINISTRADOS