Anda di halaman 1dari 34

WP Per Audit Per Klien

Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018

ASET

Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 67,695,350 47,490,324
Investasi Jangka Pendek 1,200,000,000 1,715,000,000
Piutang Usaha 8,497,922,298 11,990,973,240
Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000
Persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700
Beban dbayar dimuka 40,000,000 80,000,000

Total aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264


^ ^
Investasi pada entitas asosiasi - 422,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000 1,036,659,800
Nilai buku 3,931,202,000 5,873,129,200
^ ^
Aset Lainnya 386,573,000 6,759,500

Total aset 15,996,559,678 22,947,390,964


^ ^
Klien Dibuat oleh :
PT SUGUS
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
PARE
Per Audit 31/12/2018
Dr Cr

Diperiksa oleh : Indeks


A2.1
Tanggal Periode :
12/31/2018
WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018

KEWAJIBAN DAN EKUITAS


Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan 200,000,000 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100
Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058
Utang pajak 133,753,747 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank 833,304,163 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan - jangka pendek 30,720,000 -
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542
^ ^
Kewajiban jangka panjang
Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan - jangka panjang 20,480,000 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444
^ ^
EKUITAS
Modal saham - Rp2.200.000 per lembar 2,220,000,000 2,220,000,000
Saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978
Total Ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978
^ ^
Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^
Klien Dibuat oleh :
PT SUGUS
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
PARE Per Audit
31/12/2018
Dr Cr

Diperiksa oleh : Indeks


A2.2
Tanggal Periode :
12/31/2018
WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018

PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041

BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN - LAIN


(Laba) / Rugi aset tetap - - 2,500,000
(Laba) / Rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600
Pendapatan bunga - 8,654,500 - 9,696,765
Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415

BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,911,250


^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536
^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644


^ ^
Klien Dibuat oleh :
PT SUGUS
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
PARE Per Audit
31/12/2018
Dr Cr

Diperiksa oleh : Indeks


A3.1
Tanggal Periode :
12/31/2018
WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018

SALDO AWAL TAHUN 1,761,040,864 3,219,722,334

LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470 3,455,152,644

SALDO AKHIR TAHUN 3,219,772,334 6,674,924,978


^ ^

Klien Dibuat oleh :


PT SUGUS
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
PARE Per Audit
31/12/2018
Dr Cr

Diperiksa oleh : Indeks


A3.2
Tanggal Periode :
12/31/2018
WP Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018 Rp
ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324 - 20,205,026
Investasi jangka pendek 1,200,000,000 1,715,000,000 515,000,000
Piutang usaha 8,497,922,298 11,990,973,240 3,493,050,942
Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000 20,000,000
Persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700 918,371,670
Beban dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000 40,000,000
Total aset lancar 11,678,784,678 16,645,002,264 4,966,217,586

Investasi pada entitas asosiasi - 422,500,000 422,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000 2,506,119,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000 1,036,659,800 564,191,800
Nilai buku 3,931,202,000 5,873,129,200 1,941,927,200

Aset lainnya 386,573,000 6,759,500 - 379,813,500

Total aset 15,996,559,678 22,947,390,964 6,950,831,286


Klien Dibuat oleh :
PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal
Kertas Kerja Neraca

Varians = selisih : capaian


Naik (Turun)
%

-42.55
30.03
29.13
23.53
33.68
50.00
29.84

100.00

36.27
54.42
33.06

-5618.96

30.29
Indeks
ARP1.1
Periode :
12/31/2018
WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan 200,000,000 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100
Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058
Utang pajak 133,753,747 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank 833,304,163 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan - jangka pendek 30,720,000 -
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,773,974,542

Kewajiban jangka panjang


Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan - jangka panjang 20,480,000 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444

EKUITAS
Modal saham - Rp2.200.000 per lembar 2,220,000,000 2,220,000,000
Saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978
Total Ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978

Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,947,390,964

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :


PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal
Kertas Kerja Neraca
Naik (Turun)
Rp %

- 0.00
200,912,600 15.83
162,007,258 84.73
518,383,898 79.49
156,301,490 96.43

466,134,596 35.87
- 30,720,000 #DIV/0!
1,473,019,842 39.03

-
1,940,004,800 19.07
82,654,000 80.14
2,022,658,800 19.68

- 0.00
3,455,152,644 51.76
3,455,152,644 38.84

6,950,831,286 30.29

Indeks
ARP1.2
Periode :
12/31/2018
WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018

PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,216,197,959

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041

BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN - LAIN


(Laba) / Rugi aset tetap - - 2,500,000
(Laba) / Rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600
Pendapatan bunga - 8,654,500 - 9,696,765
Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415

BEBAN LAIN-LAIN - NETO 1,983,046,100 2,209,911,250

LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :


PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal
Kertas Kerja Neraca
Naik (Turun)
Rp %
11,965,236,150 28%

8,332,666,491 25%

3,632,569,659 39%

771,742,215 29%

2,860,827,444 42%

- 2,500,000 100%
15,200,000 13%
- 1,042,265 11%
215,207,415 10%

226,865,150 10%

2,633,962,294 58%

637,541,120 59%

1,996,421,174 58%

Indeks
ARP1.3
Periode :
12/31/2018
PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018
Dr
Usaha

Lain-lain

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :


PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal
PARE
Per Audit 31/12/2018
Cr

Indeks
E
Periode :
12/31/2018
Per Klien PARE
Nama Pelanggan WP Ref.
31/12/2018 Dr
PT Krakatau 33,000,000
PT Merdeka 103,900,000
PT Orientasi 11,000,000
PT Lestari 59,000,000
PT Nuansa 116,125,000
PT Pelita 10,357,027,600
PT Quenie 132,000,000
PT Sejahtera 107,671,500
PT Usaha Lancar 390,989,140
PT Wahana 151,500,000
PT Rimba 27,500,000
PT Tempo 15,000,000
PT Zebra Pratama 55,000,000
PT Zeira 159,000,000
Forbox Inc
Eqv USD 20.000 90,000,000
Royal Inc
eqv USD 40.000 182,000,000

11,990,713,240
^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :


PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal
PARE
Per Audit 31/12/2018
Cr

Indeks
E1
Periode :
12/31/2018
No Nama Pelanggan Alamat

1 PT Krakatau Jl. Selat Sunda no. 100, Tangerang


2 PT Merdeka Jl. Merdeka no.5 , Cianjur
3 PT Orientasi Jl. Sudirman no.16, jakarta
4 PT Lestari Jl. Siswa Raya no. 47, Jakarta
5 PT Nuansa Jl. Alam no. 8, Sukabumi
6 PT Pelita Jl. Pintu Air no. 2, Bogor
7 PT Quenie Jl. Lontar Barat no. 95, Serang
8 PT Sejahtera Jl. Kelapa no. 80, Jakarta
9 PT Usaha Lancar Jl. Asem Raya no.62, Bandung
10 PT Wahana Jl. Zamrud no. 9, Sukabumi
11 PT Rimba Jl. Saleh no. 57, Bandung
12 PT Tempo Jl. Hujau no.78, Cirebon
13 PT Zebra Pratama Jl. Surya no. 50, Jakarta
14 PT Zeira Jl. Duren no. 102, Jakarta
15 Forbox Inc Los angeles, CA 90014, USA
16 Royal Inc San Jose, TX 78704, USA

Klien
PT SUGUS
Skedul :
Daftar Konfirmasi
Hasil Konfirmasi Perbedaan
Jumlah Per Klien
I II I II
33,000,000
103,960,000
11,000,000
59,000,000
116,125,000
10,357,027,500
132,000,000
107,671,500
390,989,140
151,500,000
27,500,000
15,000,000
55,000,000
159,000,000
USD 20.000
USD 40.000

Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Tanggal : Tanggal
Penerimaan Setelah
Tgl Laporan Posisi
Keu s.d. 28 Feb 2019

Indeks
EE
Periode :
12/31/2018
Jumlah Presentase (%)
Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan

Saldo menurut konfirmasi


Selisih yang dilaporkan :
Hasil konfirmasi
Selisih dengan pembukuan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim
Total piutang usaha
Presentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :


PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
Presentase (%)
Tahun Laba

Indeks
EE
Periode :
12/31/2018
Nama Langganan : PT Krakatau
Kode Langganan : 01
Alamat : Tangerang

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/1/2017 - Saldo Awal - - 22,000,000
3/1/2018 SJ-005/03 Penjualan 22,000,000 - 44,000,000
5/5/2018 BBM 01/05 Pelunasan - 22,000,000 22,000,000
7/1/2018 BBM 01/07 Pelunasan - 8,800,000 13,200,000
12/5/2018 BBM 01/12 Pelunasan - 2,200,000 11,000,000
12/28/2018 SJ-231/12 Penjualan 11,000,000 - 22,000,000
12/28/2018 SJ-231/12 Penjualan 11,000,000 33,000,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 33,000,000

Nama Langganan : PT Merdeka


Kode Langganan : 02
Alamat : Cianjur

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/31/2017 - Saldo Awal - - 50,000,000
9/8/2018 SJ-233/09 Penjualan 121,000,000 - 171,000,000
12/5/2018 BBM 01/12 Pelunasan - 17,040,000 153,960,000
12/5/2018 BBM 03/12 Pelunasan - 15,000,000 138,960,000
12/14/2018 BBM 05/12 Pelunasan - 15,000,000 123,960,000
12/17/2018 BBM 06/12 Pelunasan 20,000,000 103,960,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 103,960,000

Nama Langganan : PT Nuansa


Kode Langganan : 03
Alamat : Sukabumi

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/31/2017 - Saldo Awal - - 198,000,000
4/6/2018 SJ-022/04 Penjualan 11,000,000 - 209,000,000
12/4/2018 BBM 001/12 Pelunasan - 37,000,000 172,000,000
12/5/2018 BBM 02/12 Pelunasan - 3,375,000 168,625,000
12/24/2018 BBM 08/12 Pelunasan - 37,500,000 131,125,000
12/28/2018 BBM 10/12 Pelunasan 15,000,000 116,125,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 116,125,000
Nama Langganan : PT Pelita
Kode Langganan : 04
Alamat : Bogor

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/31/2017 - Saldo Awal - - 7,738,046,798
1/4/2018 SJ-001/01 Penjualan 1,500,000,000 - 9,238,046,798
4/7/2018 SJ-033/04 Penjualan 615,500,000 - 9,853,546,798
5/5/2018 SJ-058/05 Penjualan 540,080,802 - 10,393,627,600
12/21/2018 BBM 07/12 Pelunasan - 4,400,000 10,389,227,600
12/24/2018 BBM 006/12 Pelunasan - 32,200,000 10,357,027,600
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 10,357,027,600

Nama Langganan : PT Lestari


Kode Langganan : 05
Alamat : Jakarta

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/31/2017 - Saldo Awal - - 37,050,000
2/3/2018 BBM 01/02 Pelunasan - 7,700,000 29,350,000
5/5/2018 SJ-057/05 Penjualan 44,000,000 - 73,350,000
12/5/2018 BBM 01/12 Pelunasan - 11,000,000 62,350,000
12/27/2018 BBM 09/12 Pelunasan - 3,350,000 59,000,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 59,000,000

Nama Langganan : PT Rimba


Kode Langganan : 06
Alamat : Bandung

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/31/2017 - Saldo Awal - - 59,100,000
12/1/2018 SJ-089/12 Penjualan 11,000,000 - 70,100,000
12/4/2018 BBM 001/12 Pelunasan - 55,500,000 14,600,000
12/15/2018 SJ-107/12 Penjualan 16,500,000 - 31,100,000
12/21/2018 BBM 07/12 Pelunasan - 3,600,000 27,500,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 27,500,000

Nama Langganan : PT Wahana


Kode Langganan : 07
Alamat : Sukabumi
Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo
12/31/2017 - Saldo Awal - - 65,700,000
2/24/2018 BBM 08/02 Pelunasan - 2,200,000 63,500,000
8/20/2018 SJ-055/08 Penjualan 33,000,000 - 96,500,000
11/22/2018 SJ-123/11 Penjualan 110,000,000 - 206,500,000
12/24/2018 BBM 007/12 Pelunasan - 55,000,000 151,500,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 151,500,000

Nama Langganan : PT Quenie


Kode Langganan : 08
Alamat : Serang

Tanggal No. Bukti Keterangan D K Saldo


12/31/2017 - Saldo Awal - - 12,350,000
11/23/2018 SJ-124/11 Penjualan 132,000,000 - 144,350,000
12/5/2018 BBM 002/12 Pelunasan - 12,350,000 132,000,000
12/31/2018 - Saldo Akhir - - 132,000,000
Nama Langganan : PT Sejahtera
Kode Langganan : 09
Alamat : Jakarta

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
6/21/2018 SJ-080/06 Pelunasan 85,871,500
12/19/2018 BBM 005/12 Pelunasan -
12/28/2018 SJ-233/12 Penjualan 22,000,000
12/31/2018 - Saldo Akhir -

Nama Langganan : PT. Usaha Lancar


Kode Langganan : 10
Alamat : Bandung

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
7/12/2018 SJ-102/07 Penjualan 368,989,140
12/22/2018 SJ-200/12 Penjualan 22,000,000
12/24/2018 BBM 006/12 Pelunasan -
12/31/2018 - Saldo Akhir -

Nama Langganan : PT Zebra Pratama


Kode Langganan : 11
Alamat : Jakarta

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
8/27/2018 SJ-068/08 Penjualan 55,000,000
12/24/2018 BBM 007/12 Pelunasan -
12/27/2018 BBM 008/12 Pelunasan -
12/31/2018 - Saldo Akhir -
Nama Langganan : PT Zeira
Kode Langganan : 12
Alamat : Jakarta

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
1/27/2018 BBM 07/01 Pelunasan -
12/24/2018 BBM 007/12 Pelunasan -
12/26/2018 SJ-229/12 Penjualan 158,600,000
12/31/2018 - Saldo Akhir -

Nama Langganan : PT Orientasi


Kode Langganan : 13
Alamat : Jakarta

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
12/5/2018 BBM 003/12 Pelunasan -
12/31/2018 - Saldo Akhir -

Nama Langganan : PT Tempo


Kode Langganan : 14
Alamat : Jakarta

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
12/10/2018 BBM 003/12 Pelunasan -
12/31/2018 - Saldo Akhir -

Nama Langganan : Forbox Inc - USA


Kode Langganan : 15
Alamat : USA
Tanggal No. Bukti Keterangan D
12/31/2017 - Saldo Awal -
12/28/2018 SJ-230/12 Penjualan USD 20.0000
12/31/2018 - Saldo Akhir -

Nama Langganan Royal Inc - USA


Kode Langganan : 16
Alamat : USA

Tanggal No. Bukti Keterangan D


12/31/2017 - Saldo Awal -
12/10/2018 SJ-232/12 Penjualan USD 40.0000
12/31/2018 - Saldo Akhir -
K Saldo
- 8,375,000
- 94,246,500
8,375,000 85,871,500
- 107,871,500
- 107,871,500

K Saldo
- 21,150,000
- 390,139,140
- 412,139,140
21,150,000 390,989,140
- 390,989,140

K Saldo
- 32,000,000
- 87,000,000
17,000,000 70,000,000
15,000,000 55,000,000
- 55,000,000
K Saldo
- 44,400,000
11,000,000 33,400,000
33,000,000 400,000
- 159,000,000
- 159,000,000

K Saldo
- 16,000,000
5,000,000 11,000,000
- 11,000,000

K Saldo
- 193,750,000
178,750,500 14,999,500
- 14,999,500
K Saldo
- -
- 90,000,000
- 90,000,000

K Saldo
- -
- 182,000,000
- 182,000,000
Prosedur alternatif dilakukan atas konfirmasi piutang yang tidak dijawab/tidak setuju dengan melakukan
pemeriksaan terhadap penerimaan kas setelah tanggal neraca s.d. tanggal 28 Februari 2019 yaitu sebagai berikut :

Jumlah Pelunasan
Nama Pelanggan
Piutang (Rp)
PT Krakatau 22,000,000
PT Merdeka 103,960,000
PT Nuansa 116,125,000
PT Lestari 36,750,000
PT Rimba 27,500,000
PT Quenie 132,000,000
PT Sejahtera 85,871,500
PT Usaha Lancar 368,989,140

Untuk keperluan uji pisah batas dari transaksi penjualan, dipilih lima transaksi sebelum dan setelah tanggal 31 Des 20
Tanggal Faktur
Nomor Faktur Penjualan Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Penjualan
229 12/26/2018 PT Zeira 158,600,000
230 12/28/2018 Forbox Inc. 90,000,000
231 12/28/2018 PT Krakatau 11,000,000
232 12/28/2018 Royal Inc. 182,000,000
233 12/28/2018 PT Sejahtera 22,000,000
1 1/4/2019 PT Pelita 100,000,000
2 1/5/2019 PT Nuansa 200,000,000
3 1/7/2019 PT Zebra 50,000,000
4 1/8/2019 PT Sejahtera 75,000,000
5 1/8/2019 PT Rimba 35,000,000
ju dengan melakukan
ri 2019 yaitu sebagai berikut :

lum dan setelah tanggal 31 Des 2018 sebagai berikut :

Nomor Surat Jalan Tanggal Surat Jalan

229 12/26/2018
230 12/28/2018
231 12/28/2018
232 12/28/2018
233 12/28/2018
1 1/4/2019
2 1/5/2019
3 1/7/2019
4 1/8/2019
5 1/8/2019