No Nama Debitur Jumlah

1 PT. Tarik Tambang Rp 1,350,956,235

2 PT. Panjat Pinang Rp 682,961,540
3 PT. Jalan Sehat Rp 126,951,350
4 PT.Sumber Mas Alah Rp 35,687,965
5 PT. Antinar Koba Rp 863,952,640
6 PT.Tolakko Rupsi Rp 269,853,650
7 PT. Mohnepo Tisme Rp 159,852,360
8 PT. Gayangko Ruptor Rp 56,954,310
9 PT. Yangpen Tinghalal Rp 463,952,635
10 PT. Cinta Rupiah Rp 357,145,610
11 PT. Makmur Jaya Rp 658,963,415
12 PT. Gun's N Roses Rp 952,863,165
13 PT.Metallica Rp 235,852,615
14 PT. Ogahko Lusi Rp 168,753,945
15 PT. Marillion Rp 358,962,785
16 PT. Soneto Rp 71,955,290
Total Rp 6,815,619,510
Tanggal Faktur/Keterangan
10-Dec-16
3-Dec-16
5 Nov 2016
Perusahaan Sudah Dilikuidasi
17-Sep-16
5-Dec-16
25-Oct-16
7-Dec-16
30-Dec-16
16 Nov 216
20-Dec-16
31-Dec-16
8 Nov 2016
7-Oct-16
8-Dec-16
15-Jun-16
Kertas kertas Pemeriksaan Piutang Wesel & perhitungan Pendiskontoan Wesel

Kantor Akuntan Publik Perusahaan/Klien :

"DRS AGUS & REKAN" Alamat :

Keterangan Indek Per Book AJE/RJE

31-Dec-16
Piutabng Dagang B2 Rp 6,815,619,510 Rp (27,297,110)

Piutang Wesel B2 Rp 286,750,000 Rp (286,750,000)

Cad.Kerugian Piutang B3 Rp (313,582,350)

Rp 7,102,369,510 Rp (627,629,460)

Catatan :
Perhitungan wesel tuntas Jaya
Nilai Nominal Wesel Rp 36,750,000
Beban Bunga 12% Rp 2,205,000
Nilai Jatuh Tempo Rp 38,955,000

Diskonto :
(Nat x 15% x 4/12) Rp (1,947,750)
Kas yang diterima Rp 37,007,250

Jurnal seharusnya
Kas Rp 37,007,250
Piutang Wesel Rp 36,750,000
Pendapatan Bunga Rp 257,250

Jurnal yang tercatat :

Kas Rp 37,007,250
Hutang Lain-lain Rp 37,007,250

Jurnal Koreksi
Hutang Lain-lain Rp 37,007,250
Piutang Wesel Rp 36,750,000
Pendapatan Bunga Rp 257,250

Kertas Kerja Pemeriksaan Piutang Dagang

Kantor Akuntan Publik Perusahaan/Klien :

"DRS AGUS & REKAN" Alamat :
No Keterangan Index Jumlah Tgl Faktur
PT. Bumi Indah B1
Malang

Per Audit Prior Year

12/31/2016 12/31/2016
Rp 6,788,322,400

Rp 313,582,350

Rp 6,474,740,050

PT. Bumi Indah B1

Malang
Umur Piutang Per 31 Desember 2016
Jatuh Tempo Faktur Sesudah Jatuh Tempo
Kertas kertas Pemeriksaan Piutang Wesel & perhitungan Pendiskontoan Wesel

Kantor Akuntan Publik Perusahaan/Klien :

"DRS AGUS & REKAN" Alamat :

Keterangan Indek Per Book

31-Dec-16
Piutabng Dagang B2 Rp 6,815,619,510

Piutang Wesel B2 Rp 286,750,000

Cad.Kerugian Piutang B3

Rp 7,102,369,510

Catatan :
Perhitungan wesel tuntas Jaya
Nilai Nominal Wesel Rp 36,750,000
Beban Bunga 12% Rp 2,205,000
Nilai Jatuh Tempo Rp 38,955,000

Diskonto :
(Nat x 15% x 4/12) Rp (1,947,750)
Kas yang diterima Rp 37,007,250

Jurnal seharusnya
Kas Rp 37,007,250
Piutang Wesel
Pendapatan Bunga

Jurnal yang tercatat :

Kas Rp 37,007,250
Hutang Lain-lain

Jurnal Koreksi
Hutang Lain-lain Rp 37,007,250
Piutang Wesel
Pendapatan Bunga

Kertas Kerja Pemeriksaan Piutang Dagang

Kantor Akuntan Publik Perusahaan/Klien :
"DRS AGUS & REKAN" Alamat :

No Keterangan Index Jumlah

1 PT. Tarik Tambang Rp 1,350,956,235

2 PT. Panjat Pinang Rp 682,961,540
3 PT. Jalan Sehat Rp 126,951,350
4 PT.Sumber Mas Alah Rp 35,687,965
5 PT. Antinar Koba Rp 863,952,640
6 PT.Tolakko Rupsi Rp 269,853,650
7 PT. Mohnepo Tisme Rp 159,852,360
8 PT. Gayangko Ruptor Rp 56,954,310
9 PT. Yangpen Tinghalal Rp 463,952,635
10 PT. Cinta Rupiah Rp 357,145,610
11 PT. Makmur Jaya Rp 658,963,415
12 PT. Gun's N Roses Rp 952,863,165
13 PT.Metallica Rp 235,852,615
14 PT. Ogahko Lusi Rp 168,753,945
15 PT. Marillion Rp 358,962,785
16 PT. Soneto Rp 71,955,290

Kantor Akuntan Publik Perusahaan/Klien :

"DRS AGUS & REKAN" Alamat :
Pemeriksaan Saldo Piutang
No Keterangan Index Per Book
31 Desember 20..

1 PT. Tarik Tambang Rp 1,350,956,235

2 PT. Panjat Pinang Rp 682,961,540
3 PT. Jalan Sehat Rp 126,951,350
4 PT.Sumber Mas Alah Rp 35,687,965
5 PT. Antinar Koba Rp 863,952,640
6 PT.Tolakko Rupsi Rp 269,853,650
7 PT. Mohnepo Tisme Rp 159,852,360
8 PT. Gayangko Ruptor Rp 56,954,310
9 PT. Yangpen Tinghalal Rp 463,952,635
10 PT. Cinta Rupiah Rp 357,145,610
11 PT. Makmur Jaya Rp 658,963,415
12 PT. Gun's N Roses Rp 952,863,165
13 PT.Metallica Rp 235,852,615
14 PT. Ogahko Lusi Rp 168,753,945
 15 PT. Marillion Rp 358,962,785
16 PT. Soneto Rp 71,955,290

Catatan :
1. Retur Penjualan PT.Panjat Pinang
Retur Penjualan Rp 23,645,810
Piutang Rp 23,645,810

2. Potongan Penjualan PT.Antinar Koba

Potongan Penjualan Rp 3,651,300
Piutang Rp 3,651,300

3. Likuidasi Penghapusan Piutang PT. Sumber Mas Alah

Cad. Kerugian Piutang Rp 35,687,965
Piutang Rp 35,687,965

Kantor Akuntan Publik Perusahaan/Klien :

"DRS AGUS & REKAN" Alamat :
Pemeriksaan Saldo Piutang
No Keterangan Jumlahh Tgl Faktur

1 PT. Tarik Tambang Rp 1,350,956,235 10-Dec-16

2 PT. Panjat Pinang Rp 682,961,540 3-Dec-16
3 PT. Jalan Sehat Rp 126,951,350 5 Nov 2016
4 PT.Sumber Mas Alah Rp 35,687,965 Perusahaan Sudah Dilikuidasi
5 PT. Antinar Koba Rp 863,952,640 17-Sep-16
6 PT.Tolakko Rupsi Rp 269,853,650 5-Dec-16
7 PT. Mohnepo Tisme Rp 159,852,360 25-Oct-16
8 PT. Gayangko Ruptor Rp 56,954,310 7-Dec-16
9 PT. Yangpen Tinghalal Rp 463,952,635 30-Dec-16
10 PT. Cinta Rupiah Rp 357,145,610 16 Nov 216
11 PT. Makmur Jaya Rp 658,963,415 20-Dec-16
12 PT. Gun's N Roses Rp 952,863,165 31-Dec-16
13 PT.Metallica Rp 235,852,615 8 Nov 2016
14 PT. Ogahko Lusi Rp 168,753,945 7-Oct-16
15 PT. Marillion Rp 358,962,785 8-Dec-16
16 PT. Soneto Rp 71,955,290 15-Jun-16

Total Rp 6,815,619,510
Tarif Pendapatan
Nilai Cadangan
 PT. Bumi Indah B1
Malang

AJE/RJE Per Audit Prior Year

12/31/2016 12/31/2016
Rp (27,297,110) Rp 6,788,322,400

Rp (286,750,000) -

Rp (313,582,350) Rp 313,582,350

Rp (627,629,460) Rp 6,474,740,050

Rp 36,750,000
Rp 257,250

Rp 37,007,250

Rp 36,750,000
Rp 257,250
 PT. Bumi Indah B1
Malang

Tgl Faktur Umur Piutang Per 31 Desember 2016

Jatuh Tempo Faktur sesudah Jatuh Tempo

10-Dec-16 21 Hari
3-Dec-16 28 Hari
5 Nov 2016 26 hari
-
17-Sep-16 75 hari
5-Dec-16 26 Hari
25-Oct-16 37 Hari
7-Dec-16 24 Hari
30-Dec-16 1 Hari
16 Nov 216 15 Hari
20-Dec-16 11 Hari
31-Dec-16
8 Nov 2016 23 Hari
7-Oct-16 55 Hari
8-Dec-16 23 Hari
15-Jun-16

PT. Bumi Indah

Malang

AJE/ RJE Per Audit Prior year

31 Desember 200.. 31 Desember 200.

Rp 1,350,956,235
Rp 23,645,810 Rp 659,315,730
Rp 126,951,350
Rp 35,687,965 Rp 35,687,965
Rp 3,651,300 Rp 860,301,340
Rp 269,853,650
Rp 159,852,360
Rp 56,954,310
Rp 150,800,000 Rp 463,952,635
Rp 357,145,610
Rp 658,963,415
Rp 952,863,165
Rp 235,852,615
Rp 168,753,945
 Rp 358,962,785
Rp 71,955,290

PT. Bumi Indah

Malang

Jatuh Tempo
Belum Jatuh Tempo 0 s/d 60 61 s/d 180 181 s/d set Likuidasi

Rp 1,350,956,235
Rp 6,595,315,730
Rp 126,951,350
Rp 35,607,965
Rp 860,301,340
Rp 269,853,650
Rp 159,852,366
Rp 56,954,310
Rp 463,952,635
Rp 357,145,610
Rp 658,963,415
Rp 952,863,165
Rp 235,852,615
Rp 168,753,945
Rp 358,962,785
Rp 71,955,290

Rp 10,707,821,925 Rp 1,048,555,886 Rp 932,256,630 Rp 35,607,965

0.50% 2% 25%