UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Administrativas

2019-2020 CII

PROFESORA: C.P.A. ANA MARÍA GUERRA

GRUPO DE ESTUDIANTE:

• Chang Valdiviezo Genesis

• Cruz Jonnathan
• Marcillo Nelson
• Orobio Quiñonez Ivette
PARALELO:
• Vera Pico Katty MAT 1-1
• Herrera Villalobos Kevin
Josué
Índice

Introducción ...................................................................................................................... 3
Proceso Contable o Ciclo Contable. ................................................................................. 4
Importancia del proceso contable ..................................................................................... 4
Etapas para realizar un proceso contable ......................................................................... 4
Paso 1: .............................................................................................................................. 4
Libro de Diario General ............................................................................................. 4
Ventajas del Diario. ................................................................................................... 4
Paso 2: .............................................................................................................................. 5
Libro Mayor ....................................................................................................... 5
¿Cómo se lleva el libro mayor de contabilidad? ........................................................... 6
1. En forma de “T” esquemática ............................................................................ 6
2. Folio. .................................................................................................................. 6
Paso 3: .............................................................................................................................. 7
Balance de Comprobación o de Sumas y Saldos ................................................... 7
Paso 4: .............................................................................................................................. 8
Ajuste y correcciones ......................................................................................... 8
Paso 5: .............................................................................................................................. 8
Preparación de los Estado Financieros .............................................................. 8
Componentes de los Estados financieros ...................................................................... 8
5.1 Balance de situación ............................................................................................ 9
5.2. Estado de resultados .......................................................................................... 10
5.2.1 Cuenta de resultados ...................................................................................... 10
5.3. Estado de cambios en el patrimonio neto ........................................................ 11
5.4. Estado de flujos de efectivo ............................................................................. 11
5.5 Notas los Estados financieros ............................................................................ 12
Paso 6: ............................................................................................................................ 13
Asiento de cierre .............................................................................................. 13
Conclusión ...................................................................................................................... 14
Bibliografías: .................................................................................................................. 15
 Introducción

El presente trabajo de exposición tiene como principal objetivo, identificar qué es el

ciclo contable, para qué sirve, cuál es su utilidad y cómo está conformado. Este proceso
es amplio y sencillo, por ello abordaremos y detallaremos cada uno de las etapas que
conforman el giro de negocio; teniendo en cuenta que dicho tema es aquel que nos
ayudará a saber la rentabilidad de un emprendimiento u organización dentro en un
determinado tiempo, a través del registro adecuado de todas las transacciones que
ocurren en la empresa ya sea a diario, mensual, trimestral o anual. Por eso, en esta
investigación se mostrará los pasos que se debe aplicar para obtener un resultado
óptimo, evitando el más mínimo error al momento de llevar a cabo la contabilidad, la
cual ayudará a reconocer la situación económica, financiera de una entidad, siempre y
cuando éste procedimiento se realice de forma correcta y eficaz.
 Proceso Contable o Ciclo Contable.

La finalidad básica de la contabilidad, es suministrar información para analizarla e

interpretarla. Para registrar y procesar todas las operaciones que se realizan en una
empresa, es necesario seguir una serie de pasos íntimamente relacionado unos con otros
y los cuales deben guardar una secuencia lógica a esto se define como proceso contable
o ciclo contable.

Importancia del proceso contable

El proceso contable es la única vía confiable para determinar la rentabilidad de una

empresa, es lo que permitirá tener datos para tomar decisiones acertadas sobre la
operatividad del negocio, como qué rubros necesitan inyección de capital o cuáles
deben ser desechados

Por otro lado, también tiene ventajas legales, debido a que permite tener al día
información que puede ser requerida por lo entes gubernamentales.

Etapas para realizar un proceso contable

Paso 1:

 Libro de Diario General

Es un Libro obligatorio y principal en el que se registrara en forma ordenada y

cronológica todas las operaciones o transacciones que se realiza en la entidad,
disgregando las cuentas deudoras y acreedoras.

Ventajas del Diario.

 En primer lugar reduce la posibilidad de errores, pues si las operaciones se

registrasen directamente en el mayor.
  En segundo lugar los débitos y créditos de cada transacción se asientan en el
diario guardando perfecto balance. Además, el diario ofrece amplio espacio
para describir la operación con el detalle que se desee.
 En tercer lugar todos los datos relativos a las operaciones aparecen en el diario
en su orden cronológico.

Ejemplo:

Paso 2:

 Libro Mayor

Se agrupan y se clasifican todas las cuentas por separado y determinar su saldo. A lo

largo de la vida de una empresa, se van produciendo distintos hechos que deben ser
registrados por prescripción legal o por necesidades de la gestión de la empresa. Estos
hechos quedan reflejados en el Libro Diario de forma cronológica. La finalidad del
Libro Mayor va a consistir en recoger estos mismos hechos pero no en atención a la
fecha de realización, sino a la cuenta que se ha visto afectada.
¿Cómo se lleva el libro mayor de contabilidad?

El libro mayor puede llevarse de dos formas diferentes:

1. En forma de “T” esquemática: Con este método los datos deben ser incluidos
en una tabla de dos columnas. En la parte de la izquierda se registran las
anotaciones del Debe y en la parte de la derecha se incluyen las anotaciones del
Haber

2. Folio: Éste es el método que más se utiliza actualmente. En cada una de las 5
columnas se debe registrar la fecha del movimiento contable, el concepto, las
cantidades del Debe, las cantidades del Haber y el saldo (la diferencia que existe
entre él Debe y el Haber).
Paso 3:

 Balance de Comprobación o de Sumas y Saldos

Es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los
débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea
deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado
financiero.
Está dado por un listado de cuentas (todas las cuentas: Activo, Pasivo, Patrimonio,
Ingreso y Egreso, en el cual se relacionan los saldos de dichas cuentas, ubicándolos en
el Debe (deudores) y en el Haber (Acreedores).

Ejemplo:
Paso 4:

 Ajuste y correcciones

Es la etapa que le sigue antes de emitir estados financieros deben efectuarse los
ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos
económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron
hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la
moneda funcional. Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados
financieros ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, además de
cumplir con los principios de contabilidad.

Paso 5:

 Preparación de los Estado Financieros

En Base al balance de comprobación y teniendo la certeza de que todo está correcto

se procede a preparar los estados financieros.
Andrés Sevilla
Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes financieros
o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la
estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman las actividades
económicas que se realizan en la empresa durante un determinado período.
Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales
permiten a los inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no y, por
tanto, analizar si es rentable invertir en ella o no.

Componentes de los Estados financieros

Los Estados Financieros se clasifican en balance de situación, cuenta de resultados,

estados de flujos de efectivo, estado de cambios del patrimonio neto y memoria
 5.1 Balance de situación

Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la

empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas,
valorados de acuerdo a los criterios de contabilidad generalmente aceptados.

En el Balance se muestran:
 Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.
 Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades
financieras.
 Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha
generado la empresa.
 5.2. Estado de resultados

Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha

habido beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos: los
ingresos y gastos

5.2.1 Cuenta de resultados

Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha

habido beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:
 Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan
incrementos de patrimonio.
 Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el
pasivo.
 5.3. Estado de cambios en el patrimonio neto

Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa entre
el inicio del período y el final del mismo, generalmente un año.

5.4. Estado de flujos de efectivo

Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando

estimaciones directas o indirectas.
La estimación directa muestra el efectivo neto generado por las operaciones. Esta
variable es de vital importancia para analizar la situación de la empresa ya que refleja su
liquidez.
 5.5 Notas los Estados financieros

Es un documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la información

contenida en los estados financieros.
La función de éste estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar
aclaraciones sobre el resto de documentos que se integran en las cuentas anuales.

Modelo 1

Modelo 2
Paso 6:

 Asiento de cierre

En el cierre, se finaliza el ejercicio económico en los libros para que sirvan de

soporte al siguiente ejercicio fiscal. En esta etapa, se contabilizan los asientos en el libro
diario para cerrar las cuentas temporales de capital.
Esta información pasa luego al libro mayor, donde la utilidad y la pérdida neta pasan
a la cuenta de capital. Es el registro del final del ejercicio, en el que todas las cuentas
(acreedoras y deudoras), deben tener saldo nulo.
Ejemplo:
 Conclusión

Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es

solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por
cobrar o por pagar, sino también todos los elementos abstractos que contribuyen a
establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible
conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.
Bibliografías:

Estudio de la contabilidad General, Editorial Félix Varela. La Habana, 2006, p. 57.

Rodríguez, R. (). Unidad 2. Libro de contabilidad. Obtenido de:

http://recursos.salonesvirtuales.com/assets/bloques//LIBROS-DE-
CONTABILIDAD.pdf

Silva, k. (2018). Como usar un libro mayor de contabilidad. Obtenido de:

https://www.cuidatudinero.com/13170986/que-son-las-acumulaciones-de-
cuentas-a-pagar

Yánez, D. (2019). Proceso Contable: Características, Etapas e Importancia. Obtenido

de: https://www.lifeder.com/proceso-contable/