Nama : Mizel Sahertian

Nim :12030119410005

Kelas : JSM 41

Mata Kuliah : Akuntansi Forensik

RED FLAGS
Red Flags diibaratkan sebagai bukti sidik jari dari kegiatan fraud. Ketika penipuan terjadi
maka akan ada jejak kriminal yang tertinggal di TKP. Secara bahasa red flags dapat diartikan
sebagai petunjuk atau indikasi akan adanya sesuatu yang tidak biasa dan merupakan tanda-tanda
bahwa fraud terjadi. Red flags memiliki berbagai sifat dan mencakup berbagai hal seperti
anomali akuntansi, anomali transaksi, perubahan perilaku atau karakteristik, atau hanya
karakteristik umum yang terkait dengan deteksi penipuan, terutama skema individu tertentu atau
skema kelompok.
Pendekatan teori fraud dimulai dengan mengidentifikasi skema fraud yang paling
mungkin dan bagaimana hal itu mungkin telah dilakukan. Seperti proses berpikir tidak hanya
membutuhkan pemahaman yang baik tentang skema fraud, tapi bahkan mana yang lebih
mungkin terjadi dalam kondisi tertentu: industri, bagian pengendalian internal, besarnya usaha,
dan sebagainya. Dalam rangka untuk membuktikan atau menyangkal teori yang dihasilkan,
penyidik fraud mencari tanda-tanda identifikasi terjadinya skema fraud. Proses ini biasanya
didasarkan pada red flags bahwa fraud tertentu.
Sebuah tinjauan analitis cermat fraud tree (skema) dan fraud triangle membawa ke
pikiran flags yang berlaku. Misalnya, dalam skema fraud lapping, seseorang menggunakan
metode yang rumit untuk mengambil beberapa pembayaran pelanggan dengan mengaplikasikan
pembayaran dari pelanggan lain dengan cara yang overlapping dengan akun tersebut yang
sebelumnya dicuri. Sangat mudah untuk melihat bahwa tipe fraudster tidak bisa mengambil
liburan panjang atau skema ini akan ditemukan. Contoh lain adalah skema karyawan hantu.
Karena pelaku biasanya harus mencegat cek setelah dicetak, dia tidak bisa mampu untuk tidak
berada di sana pada hari gajian. Dengan demikian red flags dikedua fraud ini adalah tidak
adanya liburan panjang yang diambil oleh seorang karyawan. Selain itu, red flags datang ke
pikiran ketika menganalisis motivator, berdasarkan segitiga fraud dibahas dalam Bab 2. Satu
motivator adalah utang yang berlebihan.
 Jika laporan kredit menunjukkan bahwa seorang karyawan memiliki utang yang tinggi
dan nilai kredit yang rendah, informasi itu merupakan red flags. Dengan kata lain, kaki motivasi
segitiga fraud hadir untuk karyawan itu. Itu tidak berarti orang itu adalah fraudster atau akan
melakukan fraud, hanya bahwa keadaan ini dikaitkan dengan fraud di masa lalu.
Hal yang perlu diingat bahwa Red Flags hanyalah sebatas Red Flags dan bukan
merupakan indikasi penipuan. Red flags tidak mengindikasikan bahwa seseorang atau suatu
kelompok melakukan tindakan fraud atau melakukan fraud.
Red flags memiliki berbagai macam sifat mencakup anomali dalam melakukan kegiatan
akuntasi, transaksi atau kejadian yang tidak dapat dijelaskan, bagian yang tidak biasa dalam
kegiatan transaksi, perubahan sikap atau karakteristik seseorang, atau faktor yang terkait dengan
terjadinya fraud yang dilakukan oleh seseorang atau suatu kelompok.
Fraud auditor atau forensic auditor harus memahami berbagai macam jenis fraud
dan skema fraud yang terkait. Hal tersebut dapat dipelajari, dianalisa, dan menggunakan Red
Flags untuk mencegah dan mendeteksi terjadinya fraud. Seorang auditor hendaknya melakukan
tinjauan analitas terhadap skema fraud dan segitiga fraud untuk mengetahui Red flags yang
berlaku.
Mengidentifikasi Red Flag adalah penting untuk mendeteksi dan mencegah terjadinya
fraud Red Flags secara alamiah dan memberikan kita kesempatan untuk mendesain model dari
kontrol antifraud untuk mencegah upaya fraud.
Secara umum, beberapa red flag yang umum untuk semua penipuan, atau umum untuk kategori
besar atau penipuan di pohon penipuan adalah sebagai berikut :
1. Kecurangan Laporan Keuangan
Penipuan ini umumnya dilakukan oleh manajemen senior, untuk organisasi (setidaknya
sebagian atau tidak langsung) dan untuk kepentingan organisasi dan pelaku fraud. Pada
umumnnya, red flags terkait dengan penipuan laporan keuangan meliputi :
 Anomali akuntansi
 Pertumbuhan yang pesat
 Keuntungan yang tidak biasa
 Kelemahan pengendalian internal
 Agresivitas manajemen eksekutif
 Obsesi dengan harga saham oleh manajemen eksekutif
  Micromanagement oleh manajemen eksekutif
Pada red flags ini, red flags yang paling umum dari kategori ini adalah gaya manajemen
atau karakter eksekutif. Biasanya, manajer senior memiliki kelemahan, kesulitan untuk
mengamati, dalam etika pribadi, tetapi juga menunjukkan sifat terlalu agresif dalam mengamati.
Sebagai contoh, eksekutif dapat secara terus menerus memproduksi dan menyetujui financial
goals yang terlalu optimis. Dia dapat mendominasi karyawan, berusaha untuk tetap menjaga
orang dibawah kendalinya. Dia juga mungkin akan mencoba untuk mengendalikan atau
mempengaruhi auditor internal dan eksternal di sekitar area atau di daerah-daerah yang jauh
dimana penipuan kemungkinan besar akan ditemukan. Menjadikannya suatu rahasia dan
menjaga informasi keuangan tertentu juga merupakan tanda dari penipuan jenis ini.
2. Penyalagunaan Aset
Penipuan ini umumnya dilakukan oleh karyawan, terhadap organisasi, untuk kepentingan
karyawan. Umumnya perilaku red flags meliputi:
o Perubahan perilaku
o Ketidakmampuan untuk melihat mata orang
o Peningkatan iritabilitas
o Riwayat kerja yang tidak teratur Masalah karakter
o Kemarahan konsisten
o Kecenderungan untuk menyalahkan orang lain
o Perubahan gaya hidup
Bagi penyandang kode etik pribadi yan lebih tinggi, perubahan perilaku yang lebih
mungkin terjadi (misalnya, lekas marah, ketidakmampuan untuk melihat mata orang lain): yaitu
hati nurani meraka akan mulai mengganggu mereka.
Red flags lainnya dapat mencakup karyawan yang:
o Yang tidak puas dengan atasan dan supervisor
o Tidak pernah berlibur dan mengambil dalam jangka waktu yang singkat (kemungkinan di
lapping dan skema karyawan hantu).
o Mempunyai masalah keuangan atau masalah hutang
o Ciri-ciri sifat dari masalah psikotik
o Selalu mengeluh tentang bagaimana bos atau perusahaan memperlakukan mereka
 o Menunjukkan karakteristik perilaku yang terkait dengan egosentris atau mereka yang
membutuhkan untuk mengendalikan segala sesuatu
o Menolak pemidahan, promosi, atau penawaran pekerjaan lain
3. Korupsi
Kecurangan dikategorikan sebagai korupsi dilakukan oleh karyawan, terhadap organisasi
untuk kepentingan karyawan. Korupsi terjadi ketika seseorang di dalam perusahaan bekerjasama
dengan seseorang di luar perusahaan sedemikian rupa sehingga organisasi mengalami kerugian.
Red flags termasuk red flags perilaku umum dan perubahan gaya hidup, tetapi juga perhatikan
hal-hal berikut:
o Hubungan antara karyawan utama dan vendor yang berwenang
o Ada kerahasiaan seputar pihak ketiga
o Kurangnya review pada persetujuan managemen untuk mengetahui hubungan yang ada
dengan pihak ketiga (dari waktu ke waktu, penipu mungkin mencuri menggunakan
hubungan jika entitas mendapatkaan kenyamanan dengan itu)
o Anomali dalam pencatatan transaksi
o Anomali dalam persetujuan vendor yang akan dipakai Red flags ini mefasilitasi
pengembangan beberapa metode detektif berpotensi efektif untuk penipuan tertentu.
Auditor harus akrab dengan Red Flags dan metode identifikasi mungkin untuk menonjolkan
pemikiran penipuan mereka.