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1. La microempresa OMD S.A.S.

, compra 100 unidades del producto AB a


crédito por un valor de 10.000. cada una. Se pide registrar la compra. Cobran
IVA del 19% y practica retención en la fuente por compras 2,5%.

Inventario de mercancías 1.000.000


IVA (descontable) 190.000
Retención en la fuente 25.000
proveedores 1.165.000

2. La microempresa OMD S.A.S., compra 300 unidades del producto AB de


contado por un valor de $11.000.oo cada una. Se pide registrar la compra.
Cobran IVA del 19% y practica retención en la fuente por compras 2,5%
Inventario de mercancías 3.300.000
IVA (descontable) 627.000
Retención en la fuente 82.500
proveedores 3.844.500

3. La microempresa OMD S.A.S., vende de contado 200 unidades a $22.000.oo


cada una, cobramos IVA del 19% y nos practican retención del 2,5%,
Autorretención de CREE 0,3%
Caja 5.205.200
Anticipo de renta 154.000
Retenciones en la fuente a 110.000
favor Autorretención CREE
IVA (generado) 836.000
Autorretenciones por pagar 13.200
Retención del CREE
Ingresos Operacional 4.400.000
(venta)

a. Registro del costo: Como se estableció que se maneja el sistema de


inventario permanente, al hacer la venta registramos el costo. Y como se
utilizará el método de valuación promedio ponderado para calcular el costo
de los productos vendido.
OPERACIÓN UNIDADES C. UNITARIO TOTAL
Compra 100 10.000 1.000.000
compra 300 11.000 3.300.000
Total 400
Promedio 10.750
unitario
Entonces si se venden 200 unidades el costo será de $2.150.000oo (10.750 x 200)
Costo de venta 2.150.000
Inventario de mercancías 2.150.000

b. Paga arrendamiento por un mes por valor de $300.000 con IVA del 19%.
Gastos de arrendamiento 300.000
Iva descontables 57.000
Bancos 357.000

c. Paga honorarios del contador por $400.000, IVA del 19%, Retención en la
fuente del 10%, retención de ICA 0,966%.
Gastos honorarios 400.000
Iva descontable 76.000
Rete ICA 3.864
Retención renta 40.000
Bancos 432.136

d. Recibe 250.000 pesos por concepto de intereses de una cuenta de ahorros


en un banco local
Bancos 232.500
Retención renta 17.500
Autorretención CREE 1.500
Retención del CREE 1.500
Ingresos rendimientos 250.000
financ.

e. Estado de resultado:
OMD S.A.S.
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de enero del 2013
Ingresos operacionales 4.400.000
(-) costos de ventas (2.150.000)
(=) utilidad Bruta 2.250.000
(-) Gastos Operacionales (700.000)
Honorarios 400.000
Arrendamientos 300.000
(=) Utilidad Operacional 1.550.000
(-) Gastos Financieros 0
(+) Ingresos financieros 250.000
(=) Utilidad antes de Impuestos 1.800.000
(-) Provisión Impuesto Renta (25% (450.000)
(-) Provisión Impuesto CREE (9%) (162.000)
(=) Utilidad Neta 1.188.000

Yeisin yasmin miranda angulo

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