NAMA : DEWI MARYAM

KELAS : AB 3

NIM : 60118014

TUGAS AKUNTANSI PERBANKAN

TUGAS 1

1. a. Setoran tunai

Dewi pada tanggal 7 mei 2019 membuka tabungan di bank BRI cabang Kendal
dengan setoran awal Rp. 500.000 tunai.

Jurnal

Kas Rp. 500.000

Tabungan - Dewi Rp.500.000

b. Setoran Kliring

Pada tanggal 9 mei 2019 Dewi menyetor ke rekening tabungannya dengan selembar
cek Rp. 2.000.000 dari Dina nasabah bank BRI cabang Tegal.

Jurnal

Rekening Giro - Dina Rp. 2.000.000

Tabungan – Dewi Rp. 2000.000

c. Setoran dari transfer

Pada tanggal 11 mei 2019, Dewi mendapatkan transfer dari Reni melalui bank BRI
cabang Batang sebesar Rp. 10.000.000.

Jurnal

RAK - Cabang Batang Rp. 10.000.000

Tabungan Dewi Rp. 10.000.000

d. setoran tunai

Dewi melakukan setoran dari bank BRI cabang Semarang sebesar Rp. 1.000.000 .

RAK – Cabang Semarang Rp. 1.000.000

Tabungan – Dewi Rp. 1.000.000

e. Penarikan secara Tunai

Dewi menarik dana tabungannya secara tunai di bank BRI Cirebon sebesar Rp.
500.000

Tabungan – Dewi Rp. 500.000

Kas Rp. 500.000

f. Penarikan secara tunai melalui ATM

Dewi menarik dana tabungannya melalui ATM sebesar Rp. 200.000

Tabungan – Dewi Rp. 200.000

Kas ATM Rp. 200.000

g. Penarikan tunai melaui cabang kantor

Dewi menarik rekening tabungannya di bank BRI cabang Tegal sebesar Rp.
2.000.000

Pencatatan cabang Tegal

RAK – Kendal Rp. 2.000.000

Kas Rp. 2.000.000

Pencatatan cabang Kendal

Tabungan – Dewi Rp. 2.000.000

RAK – cabang Tegal Rp. 2.000.000

h. Setoran Tunai

Dewi menyetor ke rekening tabungannya secara tunai sebesar Rp. 1.000.000

Jurnal

Kas Rp. 1.000.000

Tabungan – Dewi Rp. 1.000.000

i.Dewi mendapat bunga tabungan sebesar Rp. 100.000

Jurnal

Biaya bunga tabungan Rp. 100.000

Tabungan – Dewi Rp. 100.000

j. Dewi pada bulan desember 2019 mengambil seluruh dananya sebesar Rp. 5.000.000
dan sekaligus menutup rekening tabungannya.
 Jurnal

Tabungan – Dewi Rp. 5.000.000

Kas Rp.5.000.000

2. perhitungan bunga
a. Saldo tetap (Rata-Rata Minimum) Tanggal 1-3, 3 hari x 10.000.000 = 30.000.
Tanggal keterangan Debet kredit saldo Saldo rata’’ Bunga
harian lama saldo
mengendap
Mei 1. Saldo awal 10.000.000 10.000.000 30.000.000 4.931
2015
4. Setoran 5.000.000 15.000.000 30.000.000 4.931
Tunai
6. Setoran 7.000.000 22.000.000 198.000.000 32.547
tunai
15. Penarikan 10.000.000 - 12.000.000 24.000.000 3.945
tunai
17. Penarikkan 1.000.000 - 11.000.000 121.000.000 19.890
tunai
28. Setoran 3.000.000 14.000.000 56.000.000 6.905
tunai

Saldo rata rata harian = Rp 459.000.000/31 jhari = Rp 14.806.452,-

Bunga tabungan 6% x satu bulan = Rp 14.806.425 x 6% X 31 hari = Rp 75.452,-
Pajak bunga tabungan = 20% X Rp 75.452 = Rp 15. 090,-
Bunga yang diterima = Rp 75.453 - Rp 15.090 = Rp 60.362,-

b. Bunga dengan lama saldo mengendap

Tanggal 1 s/d 3 mei = 3 hari /365 hari X Rp 10.000.000 = Rp 4.931,-

Jadi jumlah bunga selama bulan mei Rp 73.149,-

Dengan pajak bunga = 20 % X Rp 73.149 = Rp 14.629,-

Bunga tabungan yang diterima Rp 73.149 – Rp 14.629 = Rp 58.520,-

 TUGAS 2

1. a. Dibuka rekening giro atas nama Madani dengan setoran perdana Rp. 3.000.000
secara tunai. Biaya penggantian barang cetakan berupa bukti cek dan bilyet giro
sebesar Rp. 100.000 yang dibayar tunai.
Jural
Kas Rp. 3.100.000
Giro Madani Rp. 3.000.000
Barang cetakan Rp. 100.000
b. Madani setor tunai untuk giro sebesar Rp. 1.500.000
Jurnal
Kas Rp. 1.500.000
Giro Madani Rp. 1.500.000
c. Madani menyetor giro berupa cek BRI surabaya Rp. 2.500.000 dan kliring
dinyatakan berhasil hari ini.
Jurnal
Giro BRI Rp. 2.500.000
Giro Madani Rp. 2.500.000
d. Madani menarik cek no. 1124 sebesar Rp. 1.500.000 untuk membayar hutang
kepada Sofiah nasabah giro Bank Bisnis Surabaya. Pada hari ini juga sofiah
menyetorkannya kepada Bank Bisnis tersebut.
Jurnal
Giro Madani Rp.. 1.500.000
Giro Sofiah Rp. 1.500.000
e. Pada hari ini Madani mentransfer dananya ke cabang Semarang atas beban giro
sebesar Rp. 2.500.000
Jurnal
Giro Madani Rp 2.500.000
RAK Cabang Semarang Rp.2.500.000
f. Madani setor giro secara tunai Rp. 950.000
Jurnal

Kas Rp. 950.000

Giro Madani Rp. 950.000

g. Bank Bisnis Surabaya menerima transferan masuk dari Cabang Cirebon sebesar
Rp. 2.000.000 untuk keuntungan giro Madani.

Jurnal

RAK Cabang Cirebon Rp. 2.000.000

Giro Madani Rp. 2.000.000

 h. Penarikan Giro oleh Madani untuk ditransfer ke Cabang Bandung sebesar Rp.
1.000.000

Jurnal

Giro Madani Rp. 1.000.000

RAK Cabang Bandung Rp. 1.000.000

i.MAdani setor giro scr langsung Rp. 750.000

Jurnal

Kas Rp. 750.000

Giro Madani Rp. 750.000

j. Bank bisnis semarang menerima transfer masuk dari cabang Cirebon sebesar Rp.
2.000.000 untuk keuntungan Madani

Jurnal

RAK cabang Cirebon Rp. 2.000.000

Giro Madani Rp. 2.000.000

2. Perhitungan bunga
tanggal Transaksi debet kredit Saldo Lama saldo
mengendap
Nov.10 1. Saldo 800.000 1.534
6. Setor tunai 700.000 1.500.000 2.876
11. Tarik dg cek 600.000 900.000 1.726
16. Kliring masuk 200.000 1.100.000 1.265
19. Transfer masuk 500.000 1.600.000 4.909
27. Setor kliring 800.000 2.400.000 2.761
30. Kliring masuk 1.000.000 1.400.000 536

14% 𝑋 800.000
 Menggunakan saldo terendah = = Rp 9.333
12 𝐵𝑢𝑙𝑎𝑛
Pajak 15% = 15% X Rp 9.333 = Rp 1.399
Bunga bersih Rp 9.333- Rp 1.399 = Rp 7.394
𝑅𝑝 9.700.000 𝑅𝑝 1.385.714 𝑋 14%
 Menggunakan saldo rata rata = = = Rp 16.166
7 12 𝐵𝑢𝑙𝑎𝑛
Pajak 15 % = 15% X Rp 16.166 = Rp 2.424
Bunga bersih = Rp 16.166 - Rp 2.424 =Rp 12.742
 Lamanya saldo mengendap= jumlah bunga bulan November
Pajak 15% = 15% X Rp 15.607 = Rp 2.341
Bunga Bersih = Rp 15.607 – Rp 2.341 = Rp 13.266
 Tugas 3
a. Transaksi Deposito
1. Zaki melakukan setoran tunai untuk pembukaan rek. Deposito berjangka 3 bulan,
sebesar Rp 10.000.000.
2. Bank akan memberikan bunga sebesar 12 % setahun, maka Zaki akan menerima
Rp 100.000 sebulan.
3. Setelah sebulan Zaki menarik bunga yang diterimanya Rp 100.000, dipotong Pph
Rp 20.000
4. Bank membayar hutang pajaknya sebesar Rp 20.000 ke kas kantor Negara.
5. Pada bulan ke 2, bank memiliki biaya bunga kepada Zaki sebesar Rp 100.000.
6. Akhir bulan ke 2, Zaki menarik bunga yang diterimanya Rp 100.000 dipotong Pph
Rp 20.000.
7. Bank membyar hutang pajaknya sebesar Rp 20.000 ke kas kantor Negara.
8. Pada bulan ke 3 akhir bulan, deposito Zaki telah jatuh tempo
9. Zaki menarik bunga & Deposito dari Bank.
10. Bank membayar hutang Pph ke kas kantor Negara.

Jawab :

No. Keterangan debet kredit

1. Kas 10.000.000
Deposito (3 Bulan) 10.000.000
2. Biaya bunga deposito 100.000
Bunga yg masih harus dibayarkan 100.000
3. Bunga yg masih harus dibayarkan 100.000
Hutang Pph 20.000
Kas 80.000
4. Hutang Pph 20.000
Kas kantor Negara 20.000
5. Biaya bunga deposito 100.000
Biaya yg masih harus dibayarkan 100.000
6. Bunga yg masih harus dibayarkan 100.000
Hutang Pph 20.000
kas 80.000
7. Hutang Pph 20.000
Kas kantor negara 20.000
8. Biaya bunga deposito 10.000.000
Bunga yg masih harus dibayarkan 10.000.000
Deposito (3 Bulan) 10.000.000
Deposito yang telah jatuh tempo 10.000.000
9. Bunga yang masih harus dibayarkan 100.0000
 Deposito yg telah jatuh tempo 10.000.000
Hutang Pph 20.0000
Kas 10.120.000
10 Hutang Pph 20.000
Kas kantor negara 20.000

b. Deposito berjangka
Conto soal :
Ny. Fiersa ingin menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 6 bulan.
Nominal yang diinginkan adalah Rp 50.000.000, dan pembayaran secara tunai. Bunga
18 % p.a, dan bunga diambil setiap bulan tunai. Setelah jatuh tempo deposito tersebut
dicairkan dan uangnya diambil tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang ny. Fiersa terima setiap bulan jika dikenakan pajak 15% ??
Jawab :
18%𝑋 𝑅𝑝 50.000.000
Bunga = X1 = Rp 750.000
12 𝑏𝑢𝑙𝑎𝑛
Pajak 15% X Rp 750.000 = Rp 112.500
Bunga bersih per Bulan = Rp 637.500

c. Sertifikat deposito
Contoh soal :
Tn. Brian ingin membeli 10 lembar sertifikat deposito (SD) nominal Rp 10.000.000,
bunga 16%p.a dan diambil dimuka. Jangka waktu adalah 12 bulan dan pembayaran
secara tunai.
Pajak dikenakan 15 %.
Pertanyaan :
Berapa jumlah yang harus Tn. Brian bayar kepada pihak Bank, jika langsung dipotong
bunga yang diambil dimuka??
Jawab :
Total nominal (SD) 10 X Rp 10.000.000 = Rp 100.000.000
16%𝑋 𝑅𝑝 100.000.000
Bunga = X 12 = Rp 16.000.000
12 𝑏𝑢𝑙𝑎𝑛
Pajak 15 % X Rp 16.000.000 = Rp 2.400.000
Bunga dimuka = Rp 13.600.000
Jumlah yang harus dinayar = Rp 86.400.000

d. Deposito on call
Contoh soal :
Tn. Zelin memiliki uang sejumlah Rp 300.000.000 ingin menerbitkan deposit on call
mulai hari ini tanggal 3 mei 2018. Bunga yang telah dinegosiasikan adalah 4% per
bulan (Pm) dan diambil pada saat pencairan deposit on callnya.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Tn. Zelin terima pada saat pencairan jika dikenakan pajak
sebesar 15%??

Jawab :
Lama deposit on call 3- 19 = 16 hari dengan catatan pada saat pencairan bunga tidak
dihitung
4% 𝑋 𝑅𝑝 300.000.000
Bunga = X 16 Hari = Rp 6.400.000
30 𝑏𝑎𝑟𝑖
Pajak = 15% X Rp 6.400.000 = Rp 960.000
Jumlah yang diterima = Rp 5.440.000