LATIHAN SOAL PPh PASAL 22, 23, PPN, DAN PPnBM

SOAL 1
PT Jaya Raya adalah importir kendaraan bermotor yang sudah memiliki API. Selama tahun 2018,
PT Jaya Raya melakukan impor dengan BKP tergolong mewah (tarip 30%) dengan CIF
Rp600.000.000; bea masuk Rp100.000.000 dan pungutan pabean lain yang sesuai dengan
peraturan yang berlaku Rp150.000.000. Selanjutnya, kendaraan tersebut dijual kepada Pemda
DIY dengan harga Rp1.320.000.000 termasuk PPN 10%.
Hitunglah:
a. PPh pasal 22 yang dipungut oleh Dirjen Bea Cukai atas impor
b. PPN dan PPh pasal 22 yang dipungut oleh Pemda DIY sebagai pembeli kendaraan

SOAL 2
Agen “Bahagia” membeli televisi dari PT Abadi, sebuah pabrik dan pengusaha kena pajak (PKP)
yang menghasilkan dan menjual televisi, sebesar Rp5.200.000,00 sudah termasuk PPN dan
PPnBM. (Tarip PPN 10% dan PPnBM 20%). Televisi tersebut kemudian dijual kepada konsumen
Citra dengan keuntungan 20% dari harga jual (DPP) pabrik.
a. PPN dan PPnBM yang dipungut PT Abadi
b. Harga jual (DPP) dan PPN yang dipungut Agen “Bahagia”

SOAL 3
PT ABADI pengimpor kendaraan bermotor, pada bulan Juni 2019 mengimpor kendaraan dalam
keadaan CKD, seharga nilai impor yang sudah dirupiahkan Rp50.000.000. Kendaraan tersebut
diserahkan kepada perusahaan karoseri ABC dengan jasa senilai Rp30.000.000 (tidak termasuk
PPN). Kendaraan bermotor ini obyek PPnBM 20% dan PPN. PT TERANG menjual kendaraan ini
kepada Distributor BESAR dengan laba yang diharapkan Rp20.000.000. Distributor BESAR
menjual kepada Dealer CEPAT dengan laba Rp25.000.000. Asumsi seluruh pihak yang terkait
merupakan PKP.
Dari informasi tersebut:
a. Siapakah produsen kendaraan bermotor?
b. Berapakah harga jual sebagai DPP PPN yang ditetapkan oleh PT ABADI?
c. Berapakah PPN dan PPnBM yang dipungut PT ABADI?
d. Berapakah uang yang harus dibayarkan oleh Distributor BESAR kepada PT ABADI?
e. Berapakah uang yang harus dibayarkan oleh Dealer CEPAT kepada Distributor BESAR?

Soal 4
Hitunglah PPh pasal 23 atau pasal 4 (2) untuk kasus berikut ini:
a. Ibu Desi menerima bagi hasil dari tabungannya di Bank Syariah Mandiri sebesar Rp200.000;
b. Bp Darminto menyewakan rumahnya untuk kantor KAP sebesar Rp75.000.000 selama 5
tahun;
c. Ibu Reni menyewa mini bis untuk keperluan piknik senilai Rp1.000.000 selama 2 hari;
d. Bp Dewanto menyewa mesin pengaduk semen untuk keperluan membangun rumah senilai
Rp5.000.000;
e. Katering “KURNIA” memperoleh order dari pelanggan senilai Rp40.000.000;
f. GORES UNGU, sebuah event organizer, memperoleh penghasilan senilai Rp15.000.000;
g. Yulianto, memperoleh penghasilan sebesar Rp30.000.000 atas usahanya sebagai pengawas
konstruksi;
h. KAP Haryanto & Rekan memperoleh penghasilan sebesar Rp25.000.000;
i. CV KUKUH memperoleh penghasilan sebesar Rp5.000.000 atas usahanya memasang
instalasi listrik di sebuah rumah;
j. PT TECHNOKRAT membuatkan software untuk TOKO MINI senilai Rp20.000.000.