Rekonsiliasi bank

Tahap-tahap menyusun laporan rekonsiliasi bank

- membandingkan jurnal bank perusahaan dan rekening koran bank

- menganalisa dan mengkaji, dimana perbedaannya
- setelah dapat perbedaannya dan di identifikasi masalahnya , lalu disusun laporan
rekonsiliasi sesuai dengan data yang benar
- setelah itu baru dapat dibuat jurnal penyesuaiannya

Faktor-faktor yang mempengaruhi :

Bagi perusahaan :
Transfer dari buyer yang tidak diketahui oleh perusahaan
Bunga / Jasa Giro
Biaya transfer
Biaya ADM Bank
Tolakan Kliring / Cek Kosong

Koreksi-koreksi kesalahan yang dilakukan perusahaan :

Lupa mencatat ada setoran tunai ke bank
Lupa mencatat ada tarikan tunai dari bank

Bagi Bank
Setoran dalam perjalanan
Cek yang sedang beredar
Koreksi yang dilakukan bank :
Bank salah mencatat setoran tunai dari pihak lain ke pembukuan perusahaan
Bank salah mencatat tarikan tunai dari pihak lain ke pembukuan perusahaan

Faktor lain :
Penerimaan kas tidak sesuai di catat di perusahaan maupun di bank
Pengeluaran kas tidak sesuai di catat di perusahaan maupun di bank

Saldo Rekening Koran Bank

Ditambah
Setoran dalam perjalanan
Kesalahan Bank

Dikurang
Cek cek beredar
Kesalahan Bank

Saldo bank yang benar

Saldo Pembukuan Perusahaan

Ditambah
Kredit bank dan penagihan yang belum dicatat dalam buku
Pendapatan Bunga
Koreksi perusahaan

Dikurangi
Biaya ADM
Biaya Transfer
Koreksi perusahaan

Saldo kas yang benar

Keterangan
Saldo Bank Bertambah, sedangkan perusahaan belum mencatat
Saldo Bank Bertambah, sedangkan perusahaan belum mencatat
Saldo Bank Berkurang, sedangkan perusahaan belum mencatat
Saldo Bank Berkurang, sedangkan perusahaan belum mencatat
Saldo Bank Berkurang, sedangkan perusahaan belum mencatat

Saldo Bank Bertambah, sedangkan perusahaan belum mencatat

Saldo Bank Berkurang, sedangkan perusahaan belum mencatat

Saldo pembukuan sudah bertambah, sedangkan bank belum mencatat

Saldo pembukuan sudah berkurang, sedangkan bank belum mencatat

Saldo bank bertambah, seharusnya tidak bertambah

Saldo bank berkurang, seharusnya tidak berkurang

Disesuaikan dengan kebenarannya.. Di cek kembali , mana yang benar.. Menurut perusahaan atau bank ?
Disesuaikan dengan kebenarannya.. Di cek kembali , mana yang benar.. Menurut perusahaan atau bank ?
 Perlakuan
Saldo perusahaan bertambah
Saldo perusahaan bertambah
Saldo perusahaan berkurang
Saldo perusahaan berkurang
Saldo perusahaan berkurang

Saldo perusahaan bertambah

Saldo perusahaan berkurang

Saldo bank bertambah

Saldo bank berkurang

Saldo bank berkurang

Saldo bank bertambah

Menurut perusahaan atau bank ?

Menurut perusahaan atau bank ?
Jurnal Kas di Bank
Tanggal Keterangan D K
1/1/2015 Kas di bank 15,000,000.00
Kas 15,000,000.00
Setoran awal
1/1/2015 Pembelian 3,000,000.00
Kas di bank 3,000,000.00
Pembayaran ke toko A
1/1/2015 Kas di bank 250,000.00
Penjualan 250,000.00
Pembayaran dari Tuan B
1/1/2015 Pembelian 300,000.00
Kas di bank 300,000.00
Pembayaran ke Toko C
1/5/2015 Pembelian 150,000.00
Kas di bank 150,000.00
Pembayaran ke Toko D
1/5/2015 Kas di bank 2,000,000.00
Penjualan 2,000,000.00
Pembayaran dari Tuan A
1/5/2015 Kas di bank 15,000.00
Penjualan 15,000.00
Pembayaran dari Tuan A
1/19/2015 Pembelian 90,000.00
Kas di bank 90,000.00
Pembayaran ke toko A
1/19/2015 Pembelian 180,000.00
Kas di bank 180,000.00
Pembayaran ke toko C
1/21/2015 Kas di bank 7,000,000.00
Penjualan 7,000,000.00
Pembayaran dari Tuan D dengan Cek 002929
1/26/2015 Pembelian 35,000.00
Kas di bank 35,000.00
Pembayaran ke toko A
1/26/2015 Pembelian 3,000,000.00
Kas di Bank 3,000,000.00
Pembayaran ke toko C dengan Cek No 5501
1/31/2015 Kas di Bank 1,500,000.00
Kas 1,500,000.00
Setoran ke Bank
32,520,000.00 32,520,000.00

D K Saldo Akhir
Saldo Kas Di Bank 25,765,000 6,755,000 19,010,000
Rekening Koran
Bank XXX
Periode 1 s/d 31 jan 2015 D K
1/1/2015 Setoran Awal 15,000,000.00
1/1/2015 Pembayaran toko A 3,000,000.00
1/1/2015 Setoran Tuan B 250,000.00
1/1/2015 Pembayaran toko C 300,000.00
1/5/2015 Pembayaran toko D 150,000.00
1/5/2015 Setoran Tuan A 2,000,000.00
1/5/2015 Setoran Tuan A 35,000.00
1/19/2015 Pembayaran toko A 90,000.00
1/19/2015 Pembayaran toko C 180,000.00
1/21/2015 Setoran Tuan D 7,000,000.00
1/21/2015 Tolakan Setoran Tuan D 7,000,000.00
1/26/2015 Pembayaran toko A 35,000.00
1/26/2015 Setoran Tuan C 900,000.00
1/28/2015 Tarikan Tunai 500,000.00
1/30/2015 Tarikan ke PT. AA ( bank salah catat ) 5,000,000.00
1/30/2015 Jasa giro 55,000.00
1/31/2015 Biaya adm 15,000.00

1. Identifikasi masalah kedua jurnal diatas

2. Buat laporan rekonsiliasi bank
3. Buat jurnal penyesuaian

Identifikasi masalah :
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Saldo
15,000,000.00
12,000,000.00
12,250,000.00
11,950,000.00
11,800,000.00
13,800,000.00
13,835,000.00
13,745,000.00
13,565,000.00
20,565,000.00
13,565,000.00
13,530,000.00
14,430,000.00
13,930,000.00
8,930,000.00
8,985,000.00
8,970,000.00
Saldo Menurut Bank 8,970,000
Ditambah
Setoran dalam perjalanan
Koreksi bank

Dikurang
Cek kosong

Saldo Akhir 8,970,000.00

Saldo Menurut Kas 19,010,000.00

Ditambah
Koreksi Pembukuan
Transfer dari buyer
Pendapatan bunga

Dikurang
Cek kosong
Koreksi pembukuan
Beban bunga

Saldo Akhir 19,010,000.00

Jurnal penyesuaian :