A.

Informasi data

Berikut ini kasus akuntansi kerja perangkat daerah (SKPD) :

Kabupaten : Fatamorgana
SKPD : DINAS PPO
Alamat : Jalan raden saleh no. 3 tangerang
Penggunaan anggaran/KPA : Erlang Saputra Wibowo, SE, M.Ak
Bendaraha penerimaan : Tiara Tania, SE
NPWP Bendahara : 00.864.767.6-042.000
Periode : 02 Januari 2017 s/d 31 Desember 2017
Data-data yang disediakan :

PEMERINTAH KOTA FATAMORGANA

DINAS PPO
NERACA PER 1 JANUARI 2017
AKTIVA PASSIVA
Kas dibendaraha pengeluaran 0 Kewajiban 0
Kas dibendahara penerimaan 0

Kendaraan 125.000.000
Akumulasi penyusutan (16.000.000)
109.000.000

Gedung kantor 5.000.000.000 ekuitas 5.009.000.000

Akumulasi penyusutan (100.000.000)
4.900.000.000
Total aktiva 5.009.000.000 Total passiva 5.009.000.000

Informasi tambahan :
Harga perolehan kendaraan bermotor Rp. 125.000.000,- masa manfaat 7 tahun. Nilai residu Rp.
13.000.000,-
Harga perolehan Gedung kantor Rp. 5.000.000.000,- masa manfaat 50 tahun. Nilai residu Rp. 0

B. ANALISIS TRANSAKSI DAN PENCATATAN JURNAL

Data transaksi Dinas PPO selama tahun 2017
1. Tanggal 1 januari 2017 ditetapkan bahwa estimasi pendapatan Dinas PPO untuk
tahun 2017 adalah Rp. 500.000.000,- sedangkan belanja yang dianggarkan sebesar
Rp. 650.000.000,- penetapan ini didasarkan pada Dokumen Pelaksaan anggaran-
Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD) yang disahkan.
2. Tanggal 15 januari 2017 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp.
25.000.000,- kepada PA melalui PPK SKPD. Pada hari yang sama PKK SKPD
menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan oleh PA kepada
BUD. Tanggal 16 januari 2017 BUD menerbitkan SP2D UP.
3. Tanggal 1 ebruari 2017 BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp. 215.000.000,-
dengan rincian sebagai berikut :
• Gaji Pokok Rp. 180.000.000
• Tunjangan Keluarga Rp. 17.000.000
• Tunjangan Jabatan Rp. 18.000.000
• Potongan PPh pasal 21 (Rp. 1.200.000)
4. Tanggal 26 februari 2017 Bendahara Pengeluran Dinas PPO membayar makan dan
minum dengan menggunakan uang UP senilai Rp. 500.000,-
5. Tanggal 9 april 2017 Bendahara Pengeluaran Dinas PPO melakukan pembayaran
dengan menggunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp. 2.500.000,- tidak
termasuk PPN.
6. Tanggal 28 Mei 2017 Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-D) terbit dan dinyatakan
bahwa DINAS PPO memiiki pendatapan pajak atas Hotel Merapi sebesar Rp.
80.000.000,-
7. Tanggal 10 Juni 2017 Hotel Merapi membayar pajak hotel ke Dinas PPO Rp.
80.000.000,-
8. Tanggal 11 juni 2017 Bendahara Penerimaan menyetorkan uang pajak tersebut ke
rekening daerah.
9. Tanggal 3 juli 2017 Bendahara Penerimaan Dinas PPO menerima pendapatan
retribusi parker di tepi jalan umum sebesar Rp. 15.000.000,- berdasarkan surat
ketetapan Retribusi daerah (SKR-D).
10. Tanggal 4 juli 2017 Bendahara Penerimaan Dinas PPO menyetorkan uang pajak dari
retribusi parker di tepi jalan umum yang diterima tanggal 3 juli 2017 sebesar Rp.
15.000.000 ke rekening daerah.
11. Tanggal 9 september 2017 BUD menerbitkan SP2D LS barang untuk pembelian
kendaraan dinas untuk Dinas PPO senilai Rp. 250.000.000,- sudah termasuk PPN.
12. Tanggal 1 oktober 2017 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar sewa mesin
proyek untuk 1 tahun kedepan (periode 1 Okt – 1 Okt 2018) senilai Rp. 36.000.000,-
tidak termasuk PPN.