BUKU KERJA

MEMPROSES BUKU BESAR

M.692000.013.02

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN R.I.

DIREKTORAT JENDERAL GURU DAN TENAGA KEPENDIDIKAN
PUSAT PENGEMBANGAN DAN PEMBERDAYAAN PENDIDIK DAN TENAGA
KEPENDIDIKAN BISNIS DAN PARIWISATA
DEPOK
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PENJELASAN UMUM

Pengembangan Keprofesian Berkelanjutan berbasis kompetensi mengharuskan proses

pelatihan memenuhi unit kompetensi secara utuh yang terdiri atas pengetahuan,
keterampilan, dan sikap kerja. Dalam buku informasi memproses buku besar telah
disampaikan informasi apa saja yang diperlukan sebagai pengetahuan yang harus
dimiliki untuk melakukan praktik/keterampilan terhadap unit kompetensi tersebut.
Setelah memperoleh pengetahuan dilanjutkan dengan latihan-latihan guna
mengaplikasikan pengetahuan yang telah dimiliki tersebut. Untuk itu diperlukan buku
kerja memproses buku kerja ini sebagai media praktik dan sekaligus mengaplikasikan
sikap kerja yang telah ditetapkan karena sikap kerja melekat pada keterampilan.
Adapun tujuan dibuatnya buku kerja ini adalah:
1. Prinsip pelatihan berbasis kompetensi dapat dilakukan sesuai dengan konsep
yang telah digariskan, yaitu pelatihan ditempuh elemen kompetensi per elemen
kompetensi, baik secara teori maupun praktik;
2. Prinsip praktik dapat dilakukan setelah dinyatakan kompeten teorinya dapat
dilakukan secara jelas dan tegas;
3. Pengukuran unjuk kerja dapat dilakukan dengan jelas dan pasti.

Ruang lingkup buku kerja ini meliputi pengerjaan tugas-tugas teori dan praktik per
elemen kompetensi dan kriteria unjuk kerja berdasarkan SKKNI Subgolongan Teknisi
Akuntansi. Ruang lingkup buku kerja ini meliputi pengerjaan tugas-tugas teori dan praktik
per elemen kompetensi dan kriteria unjuk kerja berdasarkan SKKNI Subgolongan Teknisi
Akuntansi.

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 2 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

DAFTAR ISI

PENJELASAN UMUM ................................................................................... 2

DAFTAR ISI ............................................................................................... 2
BAB I TUGAS TEORI DAN PRAKTIK ............................................................. 4
A. Elemen Kompetensi 1 ................................................................. 4
1. Tugas Teori I ...................................................................... 6
2. Tugas Praktik I ................................................................... 6
B. Elemen Kompetensi 2 ................................................................. 4
1. Tugas Teori II ..................................................................... 6
2. Tugas Praktik II .................................................................. 6
C. Elemen Kompetensi 3 ................................................................. 4
1. Tugas Teori III ................................................................... 6
2. Tugas Praktik III ................................................................. 6
BAB II CEK LIS TUGAS .............................................................................. x

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 3 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

BAB I
MEMPERSIAPKAN PENGELOLAAN BUKU BESAR

A. Tugas Teori
Perintah : Jawablah soal di bawah ini
Waktu Penyelesaian : 30 menit
Soal :
1. Jelaskan fungsi pembuatan rekapitulasi jurnal!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
2. Jelaskan prosedur dalam menyusun rekapitulasi jurnal!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
3. Jelaskan pengertian dari buku besar!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
4. Jelaskan fungsi dari adanya buku besar!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
5. Sebutkan 3 macam bentuk buku besar!

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 4 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 5 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Lembar Evaluasi Tugas Teori Mempersiapkan Pengelolaan Buku Besar

Semua kesalahan harus diperbaiki terlebih dahulu sebelum ditandatangani.

No. Benar Salah

1.
2.
3.
4.
5.

Apakah semua pertanyaan Tugas Teori Mempersiapkan Pengelolaan Buku Besar

dijawab dengan benar dengan waktu yang telah ditentukan?

YA TIDAK

NAMA TANDA TANGAN

PESERTA .............................................. ...................................

PENILAI .............................................. ...................................

Catatan Penilai:

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 6 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

B. Tugas Praktik I
1. Elemen Kompetensi : Mempersiapkan Pengelolaan Buku Besar
2. Waktu Penyelesaian : 45 menit
3. Capaian Unjuk Kerja :
Setelah menyelesaikan tugas membuat memeriksa dokumen sumber dan
dokumen pendukung peserta mampu:
a. Menyediakan peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan untuk
pengelolaan buku besar
b. Menyediakan buku besar yang diperlukan
c. Menyajikan rekapitulasi jurnal

4. Daftar Alat/Mesin dan Bahan :

NO NAMA BARANG SPESIFIKASI KETERANGAN
A. ALAT
1. Alat Tulis Kantor -
2. Kalkulator 12 digit

B. BAHAN
1. Jurnal Khusus -
2. Jurnal Umum -
3. Form Rekapitulasi Jurnal -

5. Indikator Unjuk Kerja (IUK):

a. Menyediakan peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan untuk
pengelolaan buku besar
b. Menyediakan buku besar yang diperlukan
c. Menyajikan rekapitulasi jurnal

6. Keselamatan dan Kesehatan Kerja

Keselamatan dan kesehatan kerja yang perlu dilakukan pada waktu
melakukan praktik kerja ini adalah:
a. Bertindak berdasarkan sikap kerja yang sudah ditetapkan sehingga
diperoleh hasil seperti yang diharapkan, jangan sampai terjadi kesalahan
karena ketidak-telitian dan tidak taat asas.
b. Waktu menggunakan komputer, printer, dan alat lainnya mengikuti
petunjuknya masing-masing yang sudah ditetapkan.

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 7 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

7. Standar Kinerja
a. Dikerjakan selesai tepat waktu, waktu yang digunakan tidak lebih dari
yang ditetapkan.
b. Toleransi kesalahan 5% dari hasil yang harus dicapai, tetapi bukan
pada kesalahan kegiatan kritis.

8. Tugas
Abstraksi Tugas Praktik I

PT. Mandiri Pustaka merupakan perusahaan yang bergerak di bidang

perdagangan buku. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara
kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit atau
tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surakarta dan sekitarnya.

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 8 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT. MANDIRI PUSTAKA

TRIAL BALANCE, PER 30 MARET 2017
(dalam ribuan)

KODE NAMA AKUN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

1-1100 Cash in Bank 295,500
1-1200 Petty Cash 6,000
1-1300 Accounts Receivable 92,400
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 6,000
1-1500 Inventory 69,000
1-1600 Store Supplies 5,400
1-1700 Prepaid Insurance 6,000
1-1800 Prepaid Rent 15,000
1-1900 Prepaid Tax 1,200
1-1910 PPN Income
1-2100 Stock Investment 31,212
1-3100 Equipment at Cost 36,000
1-3110 Equipment Accum Dep 13,125
1-3200 Vehicles at Cost 90,000
1-3210 Vehicles Accum Dep 32,813
2-1100 Accounts Payable 80,850
2-1200 Expenses Payable 6,000
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable 18,000
2-1500 PPN Outcome
2-1600 Dividend Payable
2-2100 Bank Aksara Loan 39,000
3-1100 Capital Stock 300,000
3-1200 Retained Earning 135,000
3-1300 Dividend
3-1400 Income Summary
4-1100 Sales 202,740
4-1200 Sales Return 11,400
4-1300 Sales Discount 7,620
5-1100 Cost of goods Sold 66,000
5-1200 Freight Paid 1,950
5-1300 Purchase Discount 9,600
6-1100 Advertising Expenses 750
6-1200 Telephone & electricity expenses 4,950
6-1300 Store supplies expenses 1,350
6-1400 Bad debt expense 2,400
6-1450 Spoilage expenses 3,000
6-1500 Equipment Depreciation
4,125
expenses
6-1600 Vehicles Depreciation expenses 10,313
6-1700 Insurance expense 2,700
6-1800 Rent expense 5,475
6-1900 Wages & salaries expenses 66,000
6-2000 Income Tax Expenses
6-9000 Other operating expenses 3,162

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 9 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

8-1100 Interest Revenue 840

8-1200 Dividend Revenue
8-1300 Freight Collected 6,450
8-1400 Late Fees Collected 2,550
8-1500 Gain on sale of Stocks
9-1100 Interest Expense 13,200
9-1200 Bank Service Charge 225
9-1300 Late Fees Paid 636
9-1400 Loss on sale of Stocks
852,968 852,968

PT MANDIRI PUSTAKA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: April 2017
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO DESCRIPTION REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT SERBA-SERBI
BANK OUTCOME DISC RECEIVABLE ACC NAME ACC NUM AMOUNT
2017
Apr 3 BKM-0401 Toko Buku William 32.340 660 33.000
12 BKM-0402 Toko Buku Prada 59.940 59.400 Late fees collected 8-1400 540
19 BKM-0403 Penjualan Tunai 71.940 Sales 4-1100 65.400
PPN Outcome 2-1500 6.540
20 BKM-0404 Toko Buku William 42.689 871 43.560
26 BKM-0405 Toko Buku Prada 62.700 62.700
27 BKM-0406 Penerimaan pendapatan dividen 750 Dividen Revenue 8-1200 750

270.359 - 1.531 198.660 73.230

(1-1100) (2-1500) (4-1300) (1-1300)

PT MANDIRI PUSTAKA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: April 2017
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION NO. CEK ACCOUNT PURCHASE CASH IN
NO. REFF ACC. PPN Income
PAYABLE ACC. NAME AMOUNT DISCOUNT BANK
NUMBER
2017
Apr 3 BKK-0401 Pembayaran gaji karyawan C04-1 - Expenses Payable 2-1200 6.000 - - 6.000
4 BKK-0402 Pembelian perlengkapan C04-2 - Store Supplies 1-1600 1.050 - - 1.050
5 BKK-0403 PT. Amedia Pustaka C04-3 52.800 - - - 52.800
12 BKK-0404 Pembayaran PPN C04-4 - PPN Payable 2-1400 18.000 - - 18.000
14 BKK-0405 PT. Barnes Buku C04-5 28.050 - 561 27.489
12 BKK-0406 Pembayaran iklan C04-6 - Advertising expense 6-1100 750 - - 750
24 BKK-0407 PT. Amedia Pustaka C04-7 38.610 - 772 37.838
25 BKK-0408 Pembayaran angsuran utang bank C04-8 - Bank Aksara Loan 2-2100 3.000 - - 4.200
- Interest expense 9-1100 1.200 - - -
28 BKK-0409 Pengisian kembali kas kecil C04-9 - Petty Cash 1-1200 930 - - 930

119.460 30.930 1.333 - 149.057

(2-1100) (5-1300) (2-1600) (1-1100)

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 10 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT MANDIRI PUSTAKA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan: April 2017
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF ACCOUNTS
NO. INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
2017
Apr 8 C1944 PT. Amedia Pustaka 39,000 3,900 - 42,900
20 F1489 PT. Barnes Buku 142,500 14,250 300 157,050

181,500 18,150 300 199,950

(1-1500) (2-1600) (5-1200) (2-1200)

PT MANDIRI PUSTAKA
JURNAL PENJUALAN
BULAN APRIL 2017
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT KREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF ACCOUNTS COGS (Dr.)/
NO. PPN FREIGHT
RECEIVABL INVENTORY SALES
Outcome COLLECTED
E (Cr.)
2017
Apr 8 FJ-0401 Penjualan ke Toko Buku William 54,450 34,500 49,500 4,950 -
12 FJ-0402 Penjualan ke Toko Buku Prada 62,700 39,000 57,000 5,700 -
30 FJ-0403 Penjualan ke Toko Noble 109,200 69,000 99,000 9,900 300

226,350 142,500 205,500 20,550 300

(1-1300) (5-1100) (4-1100) (2-1500) (8-1400)
(1-1500)

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 11 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT MANDIRI PUSTAKA
JURNAL KAS KECIL
BULAN APRIL 2017
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
ACC. NAME ACC. NUMBER AMOUNT PETTY CASH
2017
Pembayaran langganan tabloid dan surat
APR 4 VKK-0401 Other operating expense 6-9000 60 60
kabar
11 VKK-0402 Pembelian perangko dan materai Other operating expense 6-9000 150 150
14 VKK-0403 Pembayaran listrik, air dan telepon Telephone, water and elec exp 6-1200 420 420
25 VKK-0404 Pembayaran perjalanan dinas karyawan Other operating expense 6-9000 300 300

930 930
(1-1200)

PT MANDIRI PUSTAKA
JURNAL UMUM
BULAN APRIL 2017
(Dalam Ribuan Rupiah)

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2017
Apr 8 NK-X01 Account payable 4,290 -
Inventory - 3,900
PPN Income - 390
- -
12 NK-0401 Sales return 9,900 -
PPN Outcome 990 -
Account Receivable - 10,890
Inventory 6,900 -
CoGS - 6,900
- -
19 BKM-0403 COGS 45,000 -
Inventory - 45,000

67,080 67,080

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 12 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

9. Instruksi Kerja
Setelah membaca abstraksi nomor 8 selanjutnya ikuti instruksi kerja sebagai berikut:
a. Identifikasi data neraca saldo awal dan jurnal yang tersedia!
b. Susunlah rekapitulasi jurnal yang diperlukan!

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 13 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

10. Daftar Cek Unjuk Kerja Tugas I

PENCAPAIAN PENILAIAN
NO DAFTAR TUGAS/INSTRUKSI POIN YANG DICEK
YA TIDAK K BK
1. Identifikasi data neraca Hasil identifikasi
saldo awal dan jurnal data neraca saldo
yang tersedia! awal dan jurnal
yang tersedia!
2. Susunlah rekapitulasi Hasil penyusunan
jurnal yang diperlukan! rekapitulasi jurnal

Apakah semua instruksi kerja tugas praktik Mempersiapkan Pengelolaan Buku

Besar dilaksanakan dengan benar dengan waktu yang telah ditentukan?

YA TIDAK

NAMA TANDA TANGAN

PESERTA .............................................. ...................................

PENILAI .............................................. ...................................

Catatan Penilai:

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 14 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

C. Pengamatan Sikap Kerja

CEK LIST PENGAMATAN SIKAP KERJA
INDIKATOR UNJUK KERJA NO KUK K BK KETERANGAN
Harus bertindak teliti dan akurat 1.1
Harus bertindak rapi 1.2
Harus bertindak teliti dan akurat 1.3

Catatan :
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.

Tanda Tangan Peserta : ......................................

Tanda Tangan Instruktur : ......................................

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 15 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

BAB II
MEMBUKUKAN JUMLAH ANGKA DARI JURNAL KE BUKU BESAR

A. Tugas Teori
Perintah : Jawablah soal di bawah ini
Waktu Penyelesaian : 30 menit
Soal :
1. Sebutkan 5 akun yang termasuk dalam akun riil!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
2. Sebutkan 5 akun yang termasuk dalam akun nominal!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
3. Jelaskan yang dimaksud dengan ekuitas!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
4. Jelaskan tujuan dari posting buku besar!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
5. Jelaskan prosedur dalam posting buku besar!

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 16 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 17 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Lembar Evaluasi Tugas Teori Membukukan Jumlah Angka dari Jurnal ke

Buku Besar

Semua kesalahan harus diperbaiki terlebih dahulu sebelum ditandatangani.

No. Benar Salah

1.
2.
3.
4.
5.

Apakah semua pertanyaan Tugas Teori Membukukan Jumlah Angka dari Jurnal
ke Buku Besar dijawab dengan benar dengan waktu yang telah ditentukan?

YA TIDAK

NAMA TANDA TANGAN

PESERTA .............................................. ...................................

PENILAI .............................................. ...................................

Catatan Penilai:

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 18 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

B. Tugas Praktik II
1. Elemen Kompetensi : Membukukan Jumlah Angka dari Jurnal ke Buku
Besar
2. Waktu Penyelesaian : 90 menit
3. Capaian Unjuk Kerja :
Setelah menyelesaikan tugas membuat memeriksa dokumen sumber dan
dokumen pendukung peserta mampu:
a. Mengidentifikasi akun-akun dalam buku besar yang diperlukan
b. Membukukan jumlah yang ada dalam rekapitulasi jurnal

4. Daftar Alat/Mesin dan Bahan :

NO NAMA BARANG SPESIFIKASI KETERANGAN
A. ALAT
1. Alat Tulis Kantor
2. Kalkulator 12 Digit

B. BAHAN
1. Rekapitulasi Jurnal -
2. Formulir rekening buku besar -

5. Indikator Unjuk Kerja (IUK):

a. Mengidentifikasi akun-akun dalam buku besar yang diperlukan
b. Membukukan jumlah yang ada dalam rekapitulasi jurnal

6. Keselamatan dan Kesehatan Kerja

Keselamatan dan kesehatan kerja yang perlu dilakukan pada waktu
melakukan praktik kerja ini adalah:
a. Bertindak berdasarkan sikap kerja yang sudah ditetapkan sehingga
diperoleh hasil seperti yang diharapkan, jangan sampai terjadi kesalahan
karena ketidak-telitian dan tidak taat asas.
b. Waktu menggunakan komputer, printer, dan alat lainnya mengikuti
petunjuknya masing-masing yang sudah ditetapkan.

7. Standar Kinerja
a. Dikerjakan selesai tepat waktu, waktu yang digunakan tidak lebih dari
yang ditetapkan.

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 19 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

b. Toleransi kesalahan 5% dari hasil yang harus dicapai, tetapi bukan pada
kesalahan kegiatan kritis.

8. Tugas
Abstraksi Tugas Praktik II
PT. ARJUNA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2017
(Dalam Ribuan)

KODE NAMA AKUN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

1-1100 Cash in Bank 736,286
1-1200 Petty Cash 16,000
1-1300 Accounts Receivable 753,270
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 20,000
1-1500 Inventory 344,000
1-1600 Store Supplies 10,300
1-1700 Prepaid Insurance 16,800
1-1800 Prepaid Rent 18,000
1-1900 Prepaid Tax 5,000
1-1910 PPN Income 80,688
1-2100 Stock Investment 52,020
1-3100 Equipment at Cost 88,000
1-3110 Equipment Accum Dep 18,450
1-3200 Vehicles at Cost 240,000
1-3210 Vehicles Accum Dep 55,000
2-1100 Accounts Payable 616,450
2-1200 Expenses Payable -
2-1300 Income Tax Payable -
2-1400 PPN Payable -
2-1500 PPN Outcome 101,804
2-1600 Dividend Payable 40,000
2-2100 Bank Jodhipati Loan 205,000
3-1100 Capital Stock 400,000
3-1200 Retained Earning 260,700
3-1300 Dividend 40,000
3-1400 Income Summary -
4-1100 Sales 2,330,000
4-1200 Sales Return 111,000
4-1300 Sales Discount 33,960
5-1100 Cost of goods Sold 1,356,500
5-1200 Freight Paid 18,450
5-1300 Purchase Discount 22,020
6-1100 Advertising Expenses 2,750
Telephone, water and electricity
6-1200 expenses 8,500

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 20 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

6-1300 Store supplies expenses 4,200

6-1400 Bad debt expense 8,000
6-1450 Spoilage expenses 15,000
6-1500 Equipment Depreciation expenses 2,000
6-1600 Vehicles Depreciation expenses 6,500
6-1700 Insurance expense 9,000
6-1800 Rent expense 18,250
6-1900 Wages & salaries expenses 48,000
6-2000 Income Tax Expenses -
6-9000 Other operating expenses 28,500
8-1100 Interest Revenue 5,400
8-1200 Dividend Revenue 2,250
8-1300 Freight Collected 7,620
8-1400 Late Fees Collected 4,120
8-1500 Gain on sale of Stocks 2,980
9-1100 Interest Expense 10,500
9-1200 Bank Service Charge 6,000
9-1300 Late Fees Paid 4,320
9-1400 Loss on sale of Stocks
4,091,794 4,091,794

I. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Prambanan Maju Jl. Malioboro No.2, Yogyakarta 0274 866566
C002 Toko Coyudan Sukses Jl. Ronggowarsito No.19, Surakarta 0271 882655
C003 Toko Sriwedari Jl. Gajah Mada No.16, Surakarta 0271 894456
C004 Toko Pandanaran Jl. Simpang Lima No.42, Semarang 0243 944562

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. NAKULA Jl. Penumping No 42, Surakarta 0271 886522
S002 PT. RAMAWIJAYA Jl. Kota Gede No 19, Yogyakarta 0274 888654
S003 CV. PUNTADEWA Jl. Cabuk Rambak No 42, Surakarta 0271 855262

II. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2017

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 21 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Prambanan Maju F-11/19 19/11/2017 248.000.000 24.800.000 2/10,N/30
Toko Coyudan Sukses F-11/21 24/11/2017 236.000.000 23.600.000 2/10,N/30
Toko Sriwedari F-11/22 28/11/2017 202.000.000 20.200.000 2/10,N/30
Toko Pandanaran F-11/26 30/11/2017 156.000.000 15.600.000 2/10,N/30
842.000.000 84.200.000

III. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income TERMIN
PT. NAKULA C.18234 23/11/2017 220.000.000 22.000.000 2/10,N/30
PT. RAMAWIJAYA F.1489 20/11/2017 104.000.000 10.400.000 2/10,N/30
CV. PUNTADEWA F.2611 28/11/2017 256.000.000 25.600.000 2/10,N/30
580.000.000 58.000.000

IV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Harga Pokok/Unit Jumlah Harga Jual
1 LED LED TV 49” 10 Rp 12.000.000 Rp 120.000.000 Rp 14.000.000

2 SMA SMART TV 65” 20 Rp 16.000.000 Rp 320.000.000 Rp 18.000.000

Rp 440.000.000

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 22 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT

DATE INVOICE NO DESCRIPTION REF PPN ACCOUNT SERBA-SERBI

CASH IN BANK SALES DISC
OUTCOME RECEIVABLE
ACC NAME ACC NUM AMOUNT

2017
Des 3 BKM12-1 Pelunasan faktur F11/21 254.408 5.192 259.600
5 BKM12-2 Pelunasan faktur F11/22 217.756 4.444 222.200
7 BKM12-3 Pelunasan faktur F11/2 168.168 3.432 171.600
9 BKM 12-4 Penjualan saham 55.000 Stock Investment 1-2100 52.020
Gain on Sale of Stocks 8-1500 2.980
16 BKM12-5 Pelunasan faktur F12-1 219.912 4.488 224.400
17 KN01 Penjualan Tunai 160.850 Sales 4-1100 146.000
PPN Outcome 2-1500 14.600
Freight Collected 8-1300 250
27 BKM12-6 Pelunasan faktur F11-19 275.280 272.800 Late fees collected 8-1400 2.480
28 BKM12-7 Penerimaan Dividen 2.250 Dividend Revenue 8-1200 2.250

1.353.624 - 17.556 1.150.600 220.580

(1-1100) (2-1500) (4-1300) (1-1300)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT

ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT

1-1100 1.353.624 1-1300 1.150.600

2-1500 - 1-2100 52.020
4-1300 17.556 2-1500 14.600
4-1100 146.000
8-1200 2.250
8-1300 250
8-1400 2.480
8-1500 2.980

1.371.180 1.371.180

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 23 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT
POS SERBA-SERBI
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION NO. CEK ACCOUNT PURCHASE
REFF PPN Income CASH IN BANK
PAYABLE ACC. DISCOUNT
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
2017
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran gaji karyawan C12-1 Expenses Payable 2-1200 12.000 12.000
6 BKK 12-2 Pelunasan faktur F2611 C12-2 281.600 5.632 275.968
9 BKK12-3 Pelunasan faktur F1489 C12-3 114.400 114.400
19 BKK12-4 Pembayaran PPN Nov 2016 C12-4 PPN Payable 2-1400 12.800 12.800
Other operating
21 BKK12-5 Pembayaran perbaikan AC C12-5 6-9000 2.500 2.500
expenses
26 BKK12-6 Pelunasan faktur C18234 C12-6 242.000 Late fees paid 9-1300 2.200 244.200
26 BKK12-7 Pelunasan faktur F04 C12-7 277.200 277.200
28 BKK12-8 Pembelian peralatan toko C12-8 Equipment 1-2100 8.000 8.000
30 BKK12-9 Pembayaran angsuran bank C12-9 Bank Jodhipati Loan 2-2100 45.000 49.000
Interest Expense 9-1100 4.000
31 BKK12-10 Pengisian kembali dana kas kecilC12-10 Petty Cash 1-1200 5.650 5.650

915.200 5.632 - 1.001.718

(2-1100) (5-1300) (2-1600) (1-1100)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT

ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT

1-1200 5.650 1-1100 1.001.718

1-2100 8.000 2-1600 -
2-1100 915.200 5-1300 5.632
2-1200 12.000
2-1400 12.800
2-2100 45.000
6-9000 2.500
9-1100 4.000
9-1300 2.200

1.007.350 1.007.350

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 24 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION REF ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
2017
Pembelian ke PT
Des 14 F04 280,000 28,000 308,000
Ramawijaya
Pembelian ke CV
21 A17 560,000 56,000 450 616,450
Puntadewa

840,000 84,000 450 924,450

(1-1500) (2-1600) (5-1200) (2-1200)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1500 840,000 2-1200 924,450
2-1600 84,000
5-1200 450

924,450 924,450

PT ARJUNA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2017

DEBIT KREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF COGS (Dr.)/
NO. ACCOUNTS PPN FREIGHT
INVENTORY SALES
RECEIVABLE Outcome COLLECTED
(Cr.)
2017
Des 8 F12-1 Penjualan ke Toko Sriwedari 275,000 220,000 250,000 25,000
Penjualan ke Toko Coyudan
23 F12-2 242,420 192,000 220,000 22,000 420
Sukses
Penjualan ke toko Prambanan
29 F12-3 510,850 408,000 464,000 46,400 450
Maju
1,028,270 820,000 934,000 93,400 870
(1-1300) (5-1100) (4-1100) (2-1500) (8-1400)
(1-1500)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1300 1,028,270 1-1500 820,000
5-1100 820,000 2-1500 93,400
4-1100 934,000
8-1400 870

1,848,270 1,848,270

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 25 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2017
(dalam ribuan rupiah)

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2017
Des 9 NK12-1 Sales return 46,000
PPN Outcome 4,600
Account Receivable 50,600
Inventory 40,000
CoGS 40,000

15 NK-1 Account payable 30,800

Inventory 28,000
PPN Income 2,800

17 KN01 COGS 128,000

Inventory 128,000

28 BM12-1 Dividen 40,000

Dividen Payable 40,000

289,400 289,400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1500 40,000 1-1300 50,600
2-1100 30,800 1-1500 156,000
2-1500 4,600 1-1910 2,800
3-1300 40,000 2-1600 40,000
4-1200 46,000 5-1100 40,000
5-1100 128,000

289,400 289,400

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 26 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
ACC. NAME ACC. NUMBER AMOUNT PETTY CASH
2017
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur perusahaan Advertising Expense 6-1100 850 850
Pembayaran rekening listrik dan
5 V12-2 2-1200 2,000 2,000
telepon Expenses Payable
12 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store Supplies 1-1600 1,800 1,800
15 V12-4 Biaya konsumsi rapat Other operating expenses 6-9000 1,000 1,000

5,650 5,650

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1600 1,800 1-1200 5,650
6-1100 850
2-1200 2,000
6-9000 1,000

5,650 5,650

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2017

NOMOR ITEM : LED NAMA BARANG : LED TV 49"
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

2017

Des 1 10 12,000 120,000

8 F12-1 5 12,000 60,000 5 12,000 60,000

9 NK12-1 2 12,000 24,000 7 12,000 84,000

14 F04 10 12,000 120,000 17 12,000 204,000

15 NK1 1 12,000 12,000 16 12,000 192,000

17 KN01 4 12,000 48,000 12 12,000 144,000

21 A17 20 12,000 240,000 32 12,000 384,000

23 F12-2 8 12,000 96,000 24 12,000 288,000

29 F12-3 10 12,000 120,000 14 12,000 168,000

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 27 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2017

NOMOR ITEM : SMA NAMA BARANG : SMART TV 65"
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

2017

Des 1 20 16,000 320,000

8 F12-1 10 16,000 160,000 10 16,000 160,000

9 NK12-1 1 16,000 16,000 11 16,000 176,000

14 F04 10 16,000 160,000 21 16,000 336,000

15 NK1 1 16,000 16,000 20 16,000 320,000

17 KN01 5 16,000 80,000 15 16,000 240,000

21 A17 20 16,000 320,000 35 16,000 560,000

23 F12-2 6 16,000 96,000 29 16,000 464,000

29 F12-3 18 16,000 288,000 11 16,000 176,000

9. Instruksi Kerja
Setelah membaca abstraksi nomor 8 selanjutnya ikuti instruksi kerja sebagai berikut:
a. Siapkan alat tulis kantor dan kalkulator!
b. Siapkan lembar kerja buku besar!
c. Perhatikan data neraca saldo dan jurnal serta rekapitulasi jurnal, identifikasilah
akun akun dalam buku besar yang diperlukan!
d. Lakukan posting buku besar berdasarkan pada jurnal dan rekapitulasi jurnal!

10. Daftar Cek Unjuk Kerja Tugas II

PENCAPAIAN PENILAIAN
NO DAFTAR TUGAS/INSTRUKSI POIN YANG DICEK
YA TIDAK K BK
1. Siapkan alat tulis kantor Tersedianya alat
dan kalkulator! tulis kantor dan
kalkulator
2. Siapkan lembar kerja Tersedianya
buku besar! lembar kerja buku
besar

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 28 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

3. Perhatikan data neraca Hasil idenntifikasi

saldo dan jurnal serta akun-akun buku
rekapitulasi jurnal, besar yang
identifikasilah akun-akun diperlukan
dalam buku besar yang
diperlukan!

4. Lakukan posting buku Hasil pencatatan

besar berdasarkan pada pada jurnal
jurnal dan rekapitulasi penjualan
jurnal!

Apakah semua instruksi kerja tugas praktik Membukukan Jumlah Angka dari Jurnal ke
Buku Besar dilaksanakan dengan benar dengan waktu yang telah ditentukan?

YA TIDAK

NAMA TANDA TANGAN

PESERTA .............................................. ...................................

PENILAI .............................................. ...................................

Catatan Penilai:

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 29 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

C. Pengamatan Sikap Kerja

CEK LIST PENGAMATAN SIKAP KERJA

INDIKATOR UNJUK KERJA NO KUK K BK KETERANGAN
Harus bertindak teliti dan akurat 2.1
Harus bertindak teliti, akurat dan 2.2
rapi

Catatan :
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.

Tanda Tangan Peserta : ......................................

Tanda Tangan Instruktur : ......................................

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 30 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

BAB III
MENYUSUN DAFTAR SALDO AKUN DALAM BUKU BESAR

A. Tugas Teori
Perintah : Jawablah soal di bawah ini
Waktu Penyelesaian : 30 menit
Soal :
1. Jelaskan pengertian neraca saldo!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
2. Jelaskan fungsi neraca saldo!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
3. Jelaskan prosedur penyusunan neraca saldo!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
4. Jelaskan penyebab kesalahan-kesalahan yang terjadi pada penyusunan
neraca saldo!
Jawaban:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 31 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Lembar Evaluasi Tugas Teori Menyusun Daftar Saldo Akun Dalam Buku
Besar

Semua kesalahan harus diperbaiki terlebih dahulu sebelum ditandatangani.

No. Benar Salah

1.
2.
3.
4.
5.

Apakah semua pertanyaan Tugas Teori Menyusun Daftar Saldo Akun dalam
Buku Besar dijawab dengan benar dengan waktu yang telah ditentukan?

YA TIDAK

NAMA TANDA TANGAN

PESERTA .............................................. ...................................

PENILAI .............................................. ...................................

Catatan Penilai:

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 32 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

B. Tugas Praktik III

1. Elemen Kompetensi : Menyusun Daftar Saldo Akun dalam Buku Besar
2. Waktu Penyelesaian : 30 menit
3. Capaian Unjuk Kerja :
Setelah menyelesaikan tugas membuat memeriksa dokumen sumber dan
dokumen pendukung peserta mampu:
a. Menyajiakn daftar saldo akun dalam buku besar sesuai dengan format yang
telah ditetapkan
b. Memastikan kebenaran saldo akun dalam buku besar

4. Daftar Alat/Mesin dan Bahan :

NO NAMA BARANG SPESIFIKASI KETERANGAN
A. ALAT
1. Alat Tulis Kantor -
2. Kalkulator 12 digit

B. BAHAN -
1. Formulir daftar saldo akun -

5. Indikator Unjuk Kerja (IUK):

a. Mampu menyajikan daftar saldo akun dalam buku besar sesuai dengan
format yang telah ditetapkan
b. Mampu memastikan kebenaran saldo akun dalam buku besar

6. Keselamatan dan Kesehatan Kerja

Keselamatan dan kesehatan kerja yang perlu dilakukan pada waktu
melakukan praktik kerja ini adalah:
a. Bertindak berdasarkan sikap kerja yang sudah ditetapkan sehingga
diperoleh hasil seperti yang diharapkan, jangan sampai terjadi kesalahan
karena ketidak-telitian dan tidak taat asas.
b. Waktu menggunakan komputer, printer, dan alat lainnya mengikuti
petunjuknya masing-masing yang sudah ditetapkan.

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 33 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

7. Standar Kinerja
a. Dikerjakan selesai tepat waktu, waktu yang digunakan tidak lebih dari
yang ditetapkan.
b. Toleransi kesalahan 5% dari hasil yang harus dicapai, tetapi bukan pada
kesalahan kegiatan kritis.

8. Tugas
Abstraksi Tugas Praktik III
PT. ARJUNA
TRIAL BALANCE, PER 31 NOVEMBER 2017
(Dalam Ribuan)

KODE NAMA AKUN DEBET (Rp) KREDIT (Rp)

1-1100 Cash in Bank 736,286
1-1200 Petty Cash 16,000
1-1300 Accounts Receivable 753,270
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 20,000
1-1500 Inventory 344,000
1-1600 Store Supplies 10,300
1-1700 Prepaid Insurance 16,800
1-1800 Prepaid Rent 18,000
1-1900 Prepaid Tax 5,000
1-1910 PPN Income 80,688
1-2100 Stock Investment 52,020
1-3100 Equipment at Cost 88,000
1-3110 Equipment Accum Dep 18,450
1-3200 Vehicles at Cost 240,000
1-3210 Vehicles Accum Dep 55,000
2-1100 Accounts Payable 616,450
2-1200 Expenses Payable -
2-1300 Income Tax Payable -
2-1400 PPN Payable -
2-1500 PPN Outcome 101,804
2-1600 Dividend Payable 40,000
2-2100 Bank Jodhipati Loan 205,000
3-1100 Capital Stock 400,000
3-1200 Retained Earning 260,700
3-1300 Dividend 40,000
3-1400 Income Summary -
4-1100 Sales 2,330,000
4-1200 Sales Return 111,000
4-1300 Sales Discount 33,960
5-1100 Cost of goods Sold 1,356,500

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 34 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

5-1200 Freight Paid 18,450

5-1300 Purchase Discount 22,020
6-1100 Advertising Expenses 2,750
6-1200 Telephone & electricity expenses 8,500
6-1300 Store supplies expenses 4,200
6-1400 Bad debt expense 8,000
6-1450 Spoilage expenses 15,000
6-1500 Equipment Depreciation expenses 2,000
6-1600 Vehicles Depreciation expenses 6,500
6-1700 Insurance expense 9,000
6-1800 Rent expense 18,250
6-1900 Wages & salaries expenses 48,000
6-2000 Income Tax Expenses -
6-9000 Other operating expenses 28,500
8-1100 Interest Revenue 5,400
8-1200 Dividend Revenue 2,250
8-1300 Freight Collected 7,620
8-1400 Late Fees Collected 4,120
8-1500 Gain on sale of Stocks 2,980
9-1100 Interest Expense 10,500
9-1200 Bank Service Charge 6,000
9-1300 Late Fees Paid 4,320
9-1400 Loss on sale of Stocks
4,091,794 4,091,794

V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Prambanan Maju Jl. Malioboro No.2, Yogyakarta 0274 866566
C002 Toko Coyudan Sukses Jl. Ronggowarsito No.19, Surakarta 0271 882655
C003 Toko Sriwedari Jl. Gajah Mada No.16, Surakarta 0271 894456
C004 Toko Pandanaran Jl. Simpang Lima No.42, Semarang 0243 944562

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. NAKULA Jl. Penumping No 42, Surakarta 0271 886522
S002 PT. RAMAWIJAYA Jl. Kota Gede No 19, Yogyakarta 0274 888654
S003 CV. PUNTADEWA Jl. Cabuk Rambak No 42, Surakarta 0271 855262

VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 35 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Per 30 Nopember 2017

No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Prambanan Maju F-11/19 19/11/2017 248.000.000 24.800.000 2/10,N/30
Toko Coyudan Sukses F-11/21 24/11/2017 236.000.000 23.600.000 2/10,N/30
Toko Sriwedari F-11/22 28/11/2017 202.000.000 20.200.000 2/10,N/30
Toko Pandanaran F-11/26 30/11/2017 156.000.000 15.600.000 2/10,N/30
842.000.000 84.200.000

VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income TERMIN
PT. NAKULA C.18234 23/11/2017 220.000.000 22.000.000 2/10,N/30
PT. RAMAWIJAYA F.1489 20/11/2017 104.000.000 10.400.000 2/10,N/30
CV. PUNTADEWA F.2611 28/11/2017 256.000.000 25.600.000 2/10,N/30
580.000.000 58.000.000

VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Harga Pokok/Unit Jumlah Harga Jual
1 LED LED TV 49” 10 Rp 12.000.000 Rp 120.000.000 Rp 14.000.000

2 SMA SMART TV 65” 20 Rp 16.000.000 Rp 320.000.000 Rp 18.000.000

Rp 440.000.000

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 36 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT

DATE INVOICE NO DESCRIPTION REF PPN ACCOUNT SERBA-SERBI

CASH IN BANK SALES DISC
OUTCOME RECEIVABLE
ACC NAME ACC NUM AMOUNT

2017
Des 3 BKM12-1 Pelunasan faktur F11/21 254.408 5.192 259.600
5 BKM12-2 Pelunasan faktur F11/22 217.756 4.444 222.200
7 BKM12-3 Pelunasan faktur F11/2 168.168 3.432 171.600
9 BKM 12-4 Penjualan saham 55.000 Stock Investment 1-2100 52.020
Gain on Sale of Stocks 8-1500 2.980
16 BKM12-5 Pelunasan faktur F12-1 219.912 4.488 224.400
17 KN01 Penjualan Tunai 160.850 Sales 4-1100 146.000
PPN Outcome 2-1500 14.600
Freight Collected 8-1300 250
27 BKM12-6 Pelunasan faktur F11-19 275.280 272.800 Late fees collected 8-1400 2.480
28 BKM12-7 Penerimaan Dividen 2.250 Dividend Revenue 8-1200 2.250

1.353.624 - 17.556 1.150.600 220.580

(1-1100) (2-1500) (4-1300) (1-1300)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT

ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT

1-1100 1.353.624 1-1300 1.150.600

2-1500 - 1-2100 52.020
4-1300 17.556 2-1500 14.600
4-1100 146.000
8-1200 2.250
8-1300 250
8-1400 2.480
8-1500 2.980

1.371.180 1.371.180

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 37 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

JURNAL PENGELUARAN KAS

Bulan: Desember 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT
POS SERBA-SERBI
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION NO. CEK ACCOUNT PURCHASE
REFF PPN Income CASH IN BANK
PAYABLE ACC. DISCOUNT
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
2017
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran gaji karyawan C12-1 Expenses Payable 2-1200 12.000 12.000
6 BKK 12-2 Pelunasan faktur F2611 C12-2 281.600 5.632 275.968
9 BKK12-3 Pelunasan faktur F1489 C12-3 114.400 114.400
19 BKK12-4 Pembayaran PPN Nov 2016 C12-4 PPN Payable 2-1400 12.800 12.800
Other operating
21 BKK12-5 Pembayaran perbaikan AC C12-5 6-9000 2.500 2.500
expenses
26 BKK12-6 Pelunasan faktur C18234 C12-6 242.000 Late fees paid 9-1300 2.200 244.200
26 BKK12-7 Pelunasan faktur F04 C12-7 277.200 277.200
28 BKK12-8 Pembelian peralatan toko C12-8 Equipment 1-2100 8.000 8.000
30 BKK12-9 Pembayaran angsuran bank C12-9 Bank Jodhipati Loan 2-2100 45.000 49.000
Interest Expense 9-1100 4.000
31 BKK12-10 Pengisian kembali dana kas kecilC12-10 Petty Cash 1-1200 5.650 5.650

915.200 5.632 - 1.001.718

(2-1100) (5-1300) (2-1600) (1-1100)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT

ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT

1-1200 5.650 1-1100 1.001.718

1-2100 8.000 2-1600 -
2-1100 915.200 5-1300 5.632
2-1200 12.000
2-1400 12.800
2-2100 45.000
6-9000 2.500
9-1100 4.000
9-1300 2.200

1.007.350 1.007.350

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 38 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION REF ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
2017
Pembelian ke PT
Des 14 F04 280,000 28,000 308,000
Ramawijaya
Pembelian ke CV
21 A17 560,000 56,000 450 616,450
Puntadewa

840,000 84,000 450 924,450

(1-1500) (2-1600) (5-1200) (2-1200)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1500 840,000 2-1200 924,450
2-1600 84,000
5-1200 450

924,450 924,450

PT ARJUNA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2017

DEBIT KREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF COGS (Dr.)/
NO. ACCOUNTS PPN FREIGHT
INVENTORY SALES
RECEIVABLE Outcome COLLECTED
(Cr.)
2017
Des 8 F12-1 Penjualan ke Toko Sriwedari 275,000 220,000 250,000 25,000
Penjualan ke Toko Coyudan
23 F12-2 242,420 192,000 220,000 22,000 420
Sukses
Penjualan ke toko Prambanan
29 F12-3 510,850 408,000 464,000 46,400 450
Maju
1,028,270 820,000 934,000 93,400 870
(1-1300) (5-1100) (4-1100) (2-1500) (8-1400)
(1-1500)

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1300 1,028,270 1-1500 820,000
5-1100 820,000 2-1500 93,400
4-1100 934,000
8-1400 870

1,848,270 1,848,270

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 39 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2017
(dalam ribuan rupiah)

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2017
Des 9 NK12-1 Sales return 46,000
PPN Outcome 4,600
Account Receivable 50,600
Inventory 40,000
CoGS 40,000

15 NK-1 Account payable 30,800

Inventory 28,000
PPN Income 2,800

17 KN01 COGS 128,000

Inventory 128,000

28 BM12-1 Dividen 40,000

Dividen Payable 40,000

289,400 289,400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1500 40,000 1-1300 50,600
2-1100 30,800 1-1500 156,000
2-1500 4,600 1-1910 2,800
3-1300 40,000 2-1600 40,000
4-1200 46,000 5-1100 40,000
5-1100 128,000

289,400 289,400

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 40 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2017
(Dalam Ribuan)

DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
ACC. NAME ACC. NUMBER AMOUNT PETTY CASH
2017
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur perusahaan Advertising Expense 6-1100 850 850
Pembayaran rekening listrik dan
5 V12-2 2-1200 2,000 2,000
telepon Expenses Payable
12 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store Supplies 1-1600 1,800 1,800
15 V12-4 Biaya konsumsi rapat Other operating expenses 6-9000 1,000 1,000

5,650 5,650

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
1-1600 1,800 1-1200 5,650
6-1100 850
2-1200 2,000
6-9000 1,000

5,650 5,650

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2017

NOMOR ITEM : LED NAMA BARANG : LED TV 49"
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

2017

Des 1 10 12,000 120,000

8 F12-1 5 12,000 60,000 5 12,000 60,000

9 NK12-1 2 12,000 24,000 7 12,000 84,000

14 F04 10 12,000 120,000 17 12,000 204,000

15 NK1 1 12,000 12,000 16 12,000 192,000

17 KN01 4 12,000 48,000 12 12,000 144,000

21 A17 20 12,000 240,000 32 12,000 384,000

23 F12-2 8 12,000 96,000 24 12,000 288,000

29 F12-3 10 12,000 120,000 14 12,000 168,000

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 41 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2017

NOMOR ITEM : SMA NAMA BARANG : SMART TV 65"
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
DATE INVOICE NO. DESCRIPTION
QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

2017

Des 1 20 16,000 320,000

8 F12-1 10 16,000 160,000 10 16,000 160,000

9 NK12-1 1 16,000 16,000 11 16,000 176,000

14 F04 10 16,000 160,000 21 16,000 336,000

15 NK1 1 16,000 16,000 20 16,000 320,000

17 KN01 5 16,000 80,000 15 16,000 240,000

21 A17 20 16,000 320,000 35 16,000 560,000

23 F12-2 6 16,000 96,000 29 16,000 464,000

29 F12-3 18 16,000 288,000 11 16,000 176,000

9. Instruksi Kerja
Setelah membaca abstraksi nomor 8 selanjutnya ikuti instruksi kerja sebagai berikut:
a. Berdasarkan data jurnal dan rekapitulasi jurnal buatlah neraca saldo yang
diperlukan!
b. Pastikan kebenaran neraca saldo yang telah disusun!

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 42 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

10. Daftar Cek Unjuk Kerja Tugas III

PENCAPAIAN PENILAIAN
NO DAFTAR TUGAS/INSTRUKSI POIN YANG DICEK
YA TIDAK K BK
1. Berdasarkan data jurnal Hasil penyusunan
dan rekapitulasi jurnal neraca saldo
buatlah neraca saldo yang
diperlukan!
2. Pastikan kebenaran neraca Hasil kebenaran
saldo yang telah disusun! neraca saldo

Apakah semua instruksi kerja tugas praktik Menyusun Daftar Saldo Akun dalam
Buku Besar dilaksanakan dengan benar dengan waktu yang telah ditentukan?

YA TIDAK

NAMA TANDA TANGAN

PESERTA .............................................. ...................................

PENILAI .............................................. ...................................

Catatan Penilai:

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 43 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

C. Pengamatan Sikap Kerja

CEK LIST PENGAMATAN SIKAP KERJA

INDIKATOR UNJUK KERJA NO KUK K BK KETERANGAN
Harus bertindak teliti dan akurat 3.1
Harus bertindak teliti dan akurat 3.2

Catatan :
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.

Tanda Tangan Peserta : ......................................

Tanda Tangan Instruktur : ......................................

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 44 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

LAMPIRAN-LAMPIRAN

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 45 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

LAMPIRAN 1
LEMBAR KERJA PRAKTEK I

A. Rekapitulasi Jurnal Pembelian

PT. Mandiri Pustaka

Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Bulan April 2017

Rekapitulasi
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

Jumlah Jumlah

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 46 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

B. Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

PT. Mandiri Pustaka
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Bulan April 2017

Rekapitulasi
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

Jumlah Jumlah

C. Rekapitulasi Jurnal Penjualan

PT. Mandiri Pustaka
Rekapitulasi Jurnal Penjualan
Bulan April 2017

Rekapitulasi
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

Jumlah Jumlah

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 47 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

D. Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas

PT. Mandiri Pustaka

Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas
Bulan April 2017

Rekapitulasi
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

Jumlah Jumlah

E. Rekapitulasi Jurnal Umum

PT. Mandiri Pustaka

Rekapitulasi Jurnal Umum
Bulan April 2017

Rekapitulasi
Debit Kredit
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 48 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Jumlah Jumlah

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 49 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

LAMPIRAN 2
LEMBAR KERJA PRAKTEK II

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 50 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
BUKU BESAR
Desember 2017

Nama : Cash in Bank Nomor : 1-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Petty Cash Nomor : 1-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Accounts Receivable Nomor : 1-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Allowance for Doubtful Debt Nomor : 1-1400

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 51 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Inventory Nomor : 1-1500

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Store Supplies Nomor : 1-1600

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Prepaid Insurance Nomor : 1-1700

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Prepaid Rent Nomor : 1-1800

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Prepaid Tax Nomor : 1-1900

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 52 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : PPN Income Nomor : 1-1910

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Stock Investment Nomor : 1-2100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Equipment At Cost Nomor : 1-3100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Equipment Accum Dep Nomor : 1-3110

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Vehicles At Cost Nomor : 1-3200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 53 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Vehicles Accum Dep Nomor : 1-3210

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Account Payable Nomor : 2-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Expenses Payable Nomor : 2-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Income Tax Payable Nomor : 2-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : PPN Payable Nomor : 2-1400

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 54 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : PPN Outcome Nomor : 2-1500

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Dividen Payable Nomor : 2-1600

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Bank Jodhipati Loan Nomor : 2-2100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Capital stock Nomor : 3-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Retained Earning Nomor : 3-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 55 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Dividen Nomor : 3-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Income Summary Nomor : 3-1400

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Sales Nomor : 4-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Sales Return Nomor : 4-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Sales Discount Nomor : 4-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 56 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : CoGS Computer Nomor : 5-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Freight Paid Nomor : 5-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Purchase Discount Nomor : 5-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Advertising Expense Nomor : 6-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Tel & Elec Expense Nomor : 6-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 57 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Store Supplies Expense Nomor : 6-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Bad Debt Expense Nomor : 6-1400

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Spoilage Expense Nomor : 6-1450

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Equipment Depreciation Expense Nomor : 6-1500

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Vehicles Depreciation Expense Nomor : 6-1600

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 58 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Insurance Expense Nomor : 6-1700

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Rent Expense Nomor : 6-1800

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Wages and Salaries Expense Nomor : 6-1900

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Income Tax Expenses Nomor : 6-2000

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Other Operating Expense Nomor : 6-9000

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 59 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Interest Revenue Nomor : 8-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Dividend Revenue Nomor : 8-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Freight Collected Nomor : 8-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Late Fees Collected Nomor : 8-1400

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Gain on Sale of Stocks Nomor : 8-1500

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 60 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

Nama : Interest Expense Nomor : 9-1100

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Bank Service Charges Nomor : 9-1200

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Late Fees Paid Nomor : 9-1300

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Nama : Loss on Sale of Stocks Nomor : 9-1400

SALDO
POS DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
Rp Rp Rp Rp

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 61 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

LAMPIRAN 3
LEMBAR KERJA PRAKTEK III

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 62 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

PT ARJUNA
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2017

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

1-1100 Cash in Bank

1-1200 Petty Cash

1-1300 Accounts Receivable

1-1400 Allowance for Doubtful Debt

1-1500 Inventory

1-1600 Store Supplies

1-1700 Prepaid Insurance

1-1800 Prepaid Rent

1-1900 Prepaid Tax

1-1910 PPN Income

1-2100 Stock Investment

1-3100 Equipment at Cost

1-3110 Equipment Accum Dep

1-3200 Vehicles at Cost

1-3210 Vehicles Accum Dep

2-1100 Accounts Payable

2-1200 Expenses Payable

2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable

2-1500 PPN Outcome

2-1600 Dividend Payable

2-2100 Bank Jodhipati Loan

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 63 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

3-1100 Capital Stock

3-1200 Retained Earning

3-1300 Dividend

3-1400 Income Summary

4-1100 Sales

4-1200 Sales Return

4-1300 Sales Discount

5-1100 Cost of goods Sold

5-1200 Freight Paid

5-1300 Purchase Discount

6-1100 Advertising Expenses

6-1200 Telephone & electricity expenses

6-1300 Store supplies expenses

6-1400 Bad debt expense

6-1450 Spoilage expense

6-1500 Equipment Depreciation expenses

6-1600 Vehicles Depreciation expenses

6-1700 Insurance expense

6-1800 Rent expense

6-1900 Wages & salaries expenses

6-2000 Income Tax Expenses

6-9000 Other operating expenses

8-1100 Interest Revenue

8-1200 Dividend Revenue

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 64 dari 63
 Modul Diklat Berbasis Kompetensi Kode Modul
Sub-Golongan Teknisi Akuntansi M.692000.008.02

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

8-1300 Freight Collected

8-1400 Late Fees Collected

8-1500 Gain on sale of Stocks

9-1100 Interest Expense

9-1200 Bank Service Charge

9-1300 Late Fees Paid

9-1400 Loss on sale of Stocks

Jumlah

Judul Modul: Memproses Buku Besar

Buku Kerja - Versi 2018 Halaman: 65 dari 63