6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las
inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zen
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para ta
la siguiente información
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Efectivo $ 50,000 Proveedores
Clientes $ 50,000 Documentos por pagar
Inventario de Materiales $ 80,005 Impuesto sobre la renta x pagar
Inventario de Art. Term $ 150,000
TOTAL CIRCULANTE $ 330,005 A LARGO PLAZO
NO CIRCULANTE Obligaciones por pagar
Terreno $ 550,000
Planta y Equipo $ 1,000,000
Depreciación Acumulada $ 50,000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,500,000 Capital aportado
Capital ganado
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
MATERIALES D DI
Material A 15 grs 13 grs
Material B 6 grs 7 grs
Material C 9 grs 4 grs
Horas de Mano de Obra 3 hrs 1 hrs
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican co
de obra
COSTOS 1° Semestre 2° Semestre
Mano de Obra $ 10.00 $ 11.00
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso
PRODUCTOS
D Di
Precio de venta del 1° Semestre $ 200.00 $ 100.00
Precio de venta del 2° Semestre $ 220.00 $ 120.00
Ventas planeadas 1° semestre 10000 uni 6000 uni
Ventas planeadas 2° semestre 5000 uni 4000 uni
Datos adicionales
a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200
Maquinaria nueva = $ 50,000
PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE
D Di Z D
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni
(*) PRECIO DE VENTA $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00
TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000
TOTAL SEMESTRAL $ 3,350,000
TOTAL ANUAL $ 5,680,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE
D Di Z D
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni
(+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni
(-) INV INICIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uni
PRODUCCIÓN 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni
ANUAL
D Di
PRODUCCIÓN ANUAL 12000 uni 8000 uni
I SEMESTRE
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
D 150000 uni 60000 uni 90000 uni
Di 78000 uni 42000 uni 24000 uni
Z 50000 uni 30000 uni 25000 uni
TOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uni
COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
I SEMESTRE
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 278000 uni 132000 uni 139000 uni
INVENTARIO FINAL DESEADO 10000 15000 5000
NEC A COMPRAR 288000 uni 147000 uni 144000 uni
INVENTARIO INICIAL -10000 -15000 -5000
TOTAL A COMPRAR 278000 uni 132000 uni 139000 uni
COSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
COSTO DE COMPRAS $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
I SEMESTRE
D DI Z
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIÓN 10000 uni 6000 uni 5000 uni
HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO 3 hrs 1 hrs 2 hrs
TOTAL DE HORAS 30000 hrs 6000 hrs 10000 hrs
COSTO POR HORA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
COSTO TOTAL DE MOD $ 300,000 $ 60,000 $ 100,000
TOTAL ANUAL
Depreciación $ 100,000
Seguros $ 5,000
Mantenimiento $ 65,000
Energéticos $ 52,000
Varios $ 10,000
TOTAL $ 232,000
Depreciación $ 10,000
Sueldos y Salarios $ 200,000
Comisiones $ 284,000
Varios $ 13,000
Intereses por obligaciones $ 30,000
TOTAL $ 537,000
I SEMESTRE II SEMESTRE
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 1,468,400 $ 432,000
(+) MANO DE OD $ 460,000 $ 132,000
(+) GASTOS IF $ 116,000 $ 116,000
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 2,044,400 $ 680,000
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN
(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
VENTAS $ 5,680,000
(-) COSTO DE VENTAS $ (1,511,000.00)
(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,169,000
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ (537,000)
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 3,632,000
(-) 15% REPARTICIÓN TRAB $ (544,800)
(=) BASE IMPONIBLE $ 3,087,200
(-) 22% IMPUESTO RENTA $ (679,184.00)
(=) UTILIDAD NETA $ 2,408,016.00
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%)
VENTAS AÑO ANTERIOR
TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTO AÑO ANTERIOR
IMPUESTO AÑO ACTUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF (SIN DEPRECIACIÓN)
GASTOS OPERACIÓN (SIN DEPRECIA)
PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)
TOTAL SALIDAS
(=) SALDO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Laboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Efectivo $ 1,919,176 Proveedores
Clientes $ 568,000 Documentos por pagar
Inventario de Materiales $ 42,000
Inventario de Art. Term $ 1,363,400
TOTAL CIRCULANTE $ 3,892,576 A LARGO PLAZO
NO CIRCULANTE Obligaciones por pagar
Terreno $ 550,000
Planta y Equipo $ 1,050,000
Depreciación Acumulada $ (160,000) CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,440,000 Capital aportado
Capital ganado
Aporte para fut capi
EXERCISE 7.6
6) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. This com
2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) and zenofendicloropota
The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. To this end it provides the following
BALANCE
At December 31, 2001
ASSETS LIABILITIES
circulating SHORT TERM
cash $ 50,000 suppliers
customers $ 50,000 Notes payable
Material inventory $ 80,005 Income tax payable
Finished Goods Inventory $ 150,000
TOTAL CIRCULATIN $ 330,005 LONG TERM
NO CIRCULANTING Obligations payable
ground $ 550,000
Plant and Equipment $ 1,000,000
Accumulated Depreciation $ 50,000 CAPITAL ACCOUNTANT
TOTAL NO CIRCULA $ 1,500,000 Capital contributed
Capital won
PRODUCT REQUIREMENT
MATERIALS D DI
Material A 15 grs 13 grs
Material B 6 grs 7 grs
Material C 9 grs 4 grs
Labor 3 hrs 1 hrs
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours
COST 1° semester 2°semester
Labor $ 10.00 $ 11.00
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Suppose that the initial inventories are equal at the end of the first half. No items in process inventory
PRODUCTS
D Di
Sale price 1st Semester $ 200.00 $ 100.00
Sale price of the 2nd Semester $ 220.00 $ 120.00
Planned Sales 1st Semester 10000 uni 6000 uni
Planned Sales 2nd semester 5000 uni 4000 uni
additional data
a)In 2002 it will acquire a new machine, valued at $ 50,000 and depreciation is not recognized 200
g) 90% of the 2002 sales will be charged in that period, the rest in 2003
SALES BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTER
D Di Z D
SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni
(*) SALE PRICE $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00
TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000
TOTAL SEMESTER $ 3,350,000
TOTAL ANNUAL $ 5,680,000
PRODUCTION BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTER
D Di Z D
SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni
(+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni
(-) INV INITIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uni
PRODUCTION 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni
ANNUAL
D Di
PRODUCTION ANNUAL 12000 uni 8000 uni
I SEMESTER
RAW MATERIAL A RAW MATERIAL RAW
B MATERIAL C
D 150000 uni 60000 uni 90000 uni
Di 78000 uni 42000 uni 24000 uni
Z 50000 uni 30000 uni 25000 uni
TOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uni
COST BY KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
I SEMESTER
RAW MATERIALA RAW MATERIALB RAW MATERIAL C
MATERIAL REQUIREMENT 278000 uni 132000 uni 139000 uni
FINAL INVENTORY WANTED 10000 15000 5000
NEC TO BUY 288000 uni 147000 uni 144000 uni
INITIAL INVENTORY -10000 -15000 -5000
TOTAL TO BUY 278000 uni 132000 uni 139000 uni
COST PER KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
COST OF PROCUREMENT $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
LABOR BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER
D DI Z
REQUEST FOR PRODUCTION 10000 uni 6000 uni 5000 uni
HRS REQUIRED BY PRODUCT 3 hrs 1 hrs 2 hrs
TOTAL HOURS 30000 hrs 6000 hrs 10000 hrs
COST PER HOUR $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
COST OF MOD $ 300,000 $ 60,000 $ 100,000
TOTAL ANNUAL
depreciation $ 100,000
insurance $ 5,000
maintenance $ 65,000
energy $ 52,000
several $ 10,000
TOTAL $ 232,000
depreciation $ 10,000
Salaries and Wages $ 200,000
Commissions $ 284,000
several $ 13,000
Interest on obligations $ 30,000
TOTAL $ 537,000
Commissions 5% VENTAS PROYECTADAS
Commissions $ 284,000
I SEMESTRE II SEMESTRE
RAW MATERIAL REQUIRED $ 1,468,400 $ 432,000
(+) OD HAND $ 460,000 $ 132,000
(+) EXPENSES IF $ 116,000 $ 116,000
(=) COST OF PRODUCTION $ 2,044,400 $ 680,000
(+) INV ART ORIGINAL ENDING
(=) ENDED ART AVAILABLE
(-) ART FINAL INVENTORY TERMIN
(=) COST OF SALES BUDGETED
STATEMENT BUDGETED
Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
SALES $ 5,680,000
(-) Cost of sales $ (1,511,000.00)
(=) GROSS PROFIT $ 4,169,000
(-) OPERATING EXPENSES $ (537,000)
(=) OPERATING INCOME $ 3,632,000
(-) 15% JOB SHARING $ (544,800)
(=) TAXABLE $ 3,087,200
(-) 22% INCOME TAX $ (679,184.00)
(=) NET INCOME $ 2,408,016.00
CASH FLOW STATEMENT BUDGETED
Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
OPENING BALANCE
(+) INFLOW
CHARGED SALES (90%)
YEAR SALES
TOTAL TICKET
(=) AVAILABLE
(-) OUT OF CASH
PAYMENT OF MACHINERY
CTS PAYMENT PAYABLE SUPPLIER
TAX YEAR
CURRENT YEAR TAX
DIRECT LABOR
GIF (WITHOUT DEPRECIATION)
OPERATING EXPENSES (SIN depreciates)
PAYMENT OF PURCHASES OF RAW MATERIAL (60%)
TOTAL OUTPUT
(=) CASH BALANCE
BALANCE
Laboratorios Regionales S.A
At December 31, 2001
ASSETS LIABILITIES
CURRENT SHORT TERM
cash $ 1,919,176 suppliers
customers $ 568,000 Notes payable
Material inventory $ 42,000
Term Art Inventory $ 1,363,400
TOTAL CURRENT $ 3,892,576 LONG-TERM
NO CURRENT Obligations payable
ground $ 550,000
Plant and Equipment $ 1,050,000
Accumulated Depreciation $ (160,000) EQUITY
TOTAL NON-CURRENT $ 1,440,000 Capital contributed
Capital won
Contribution to capital fut
ERA
ORTO PLAZO
$ 50,000
cumentos por pagar $ 100,000
puesto sobre la renta x pagar $ 50,000
TOTAL A CORTO PLAZO $ 200,000
ARGO PLAZO
igaciones por pagar $ 150,000
TOTAL PASIVO $ 350,000
PITAL CONTABLE
pital aportado $ 1,390,380
pital ganado $ 80,625
TOTAL CAPITAL $ 1,480,005
DE PRODUCTOS
DI Z
13 grs 10 grs
7 grs 6 grs
4 grs 5 grs
1 hrs 2 hrs
io de artículos en proceso
Z
$ 150.00
$ 150.00
5000 uni
5000 uni
go materiales comprados 2003 = 40%
II SEMESTRE
Di Z
4000 uni 5000 uni
$ 120.00 $ 150.00
$ 480,000 $ 750,000
$ 2,330,000
N
II SEMESTRE
Di Z
4000 uni 5000 uni
3000 uni 2000 uni
-5000 uni -5000 uni
2000 uni 2000 uni
ANUAL
Z
7000 uni
ATERIA PRIMA
II SEMESTRE
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
30000 uni 12000 uni 18000 uni
26000 uni 14000 uni 8000 uni
20000 uni 12000 uni 10000 uni
76000 uni 38000 uni 36000 uni
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
$ 159,600 $ 114,000 $ 158,400
ERIALES
II SEMESTRE
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
76000 uni 38000 uni 36000 uni
8000 4000 3000
84000 uni 42000 uni 39000 uni
-10000 -15000 -5000
74000 uni 27000 uni 34000 uni
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
$ 155,400 $ 81,000 $ 149,600
RA
II SEMESTRE
D DI Z
2000 uni 2000 uni 2000 uni
3 hrs 1 hrs 2 hrs
6000 hrs 2000 hrs 4000 hrs
$ 11.00 $ 11.00 $ 11.00
$ 66,000 $ 22,000 $ 44,000
$ 592,000
FABRICACIÓN
CIÓN Y VENTAS
NALES
COSTO UNIT Z
$ 21.00
$ 18.00
$ 22.00
$ 22.00
$ 8.00
$ 91.00
PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL INVENTARIO
Inventario
$ 42,000 Final
Mate prima
Inventario
$ 1,363,400 Final
Prod Termi
$ 1,405,400
TAS
II SEMESTRE TOTAL
$ 2,724,400.00
$ 150,000.00
$ 2,874,400.00
$ (1,363,400)
$ 1,511,000.00
STADO
PUESTADO
$ 50,000
$ 5,112,000
$ 50,000
$ 5,162,000
$ 5,212,000
$ 50,000
$ 150,000
$ 50,000
$ 679,184
$ 592,000
$ 132,000
$ 527,000
$ 1,112,640
$ (3,292,824)
$ 1,919,176
ERA
ORTO PLAZO
$ 741,760
cumentos por pagar $ 544,800
PITAL CONTABLE
pital aportado $ 1,390,380
pital ganado $ 2,488,641
orte para fut capi $ 16,995
TOTAL CAPITAL $ 3,896,016
TAL PASIVO +PATRIMONIO $ 5,332,576
PITAL ACCOUNTANT
pital contributed $ 1,390,380
$ 80,625
TOTAL CAPITAL $ 1,480,005
QUIREMENT
DI Z
13 grs 10 grs
7 grs 6 grs
4 grs 5 grs
1 hrs 2 hrs
Cost
2° Semester
$ 2.10
$ 3.00
$ 4.40
-
-
-
Z
$ 150.00
$ 150.00
5000 uni
5000 uni
ment purchased materials 2003 = 40%
II SEMESTER
Di Z
4000 uni 5000 uni
$ 120.00 $ 150.00
$ 480,000 $ 750,000
$ 2,330,000
II SEMESTER
Di Z
4000 uni 5000 uni
3000 uni 2000 uni
-5000 uni -5000 uni
2000 uni 2000 uni
ANNUAL
Z
7000 uni
EMENT
II SEMESTER
RAW MATERIAL
RAWA MATERIAL RAWB MATERIAL C
30000 uni 12000 uni 18000 uni
26000 uni 14000 uni 8000 uni
20000 uni 12000 uni 10000 uni
76000 uni 38000 uni 36000 uni
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
$ 159,600 $ 114,000 $ 158,400
II SEMESTER
RAW MATERIAL
RAWA MATERIAL RAWB MATERIALC
76000 uni 38000 uni 36000 uni
8000 4000 3000
84000 uni 42000 uni 39000 uni
-10000 -15000 -5000
74000 uni 27000 uni 34000 uni
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
$ 155,400 $ 81,000 $ 149,600
II SEMESTER
D DI Z
2000 uni 2000 uni 2000 uni
3 hrs 1 hrs 2 hrs
6000 hrs 2000 hrs 4000 hrs
$ 11.00 $ 11.00 $ 11.00
$ 66,000 $ 22,000 $ 44,000
$ 592,000
ON
PENSES
COST UNIT Z
$ 21.00
$ 18.00
$ 22.00
$ 22.00
$ 8.00
$ 91.00
ISHED PRODUCTS
TOTAL INVENTORY
Inventario
$ 42,000 Final
Mate prima
Inventario
$ 1,363,400 Final
Prod Termi
$ 1,405,400
II SEMESTRE TOTAL
$ 2,724,400.00
$ 150,000.00
$ 2,874,400.00
$ (1,363,400)
$ 1,511,000.00
TED
$ 50,000
$ 5,112,000
$ 50,000
$ 5,162,000
$ 5,212,000
$ 50,000
$ 150,000
$ 50,000
$ 679,184
$ 592,000
$ 132,000
$ 527,000
$ 1,112,640
$ (3,292,824)
$ 1,919,176
$ 741,760
$ 544,800