2016

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

PENGELOLAAN KEUANGAN UNPAD
DIREKTORAT KEUANGAN
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

KATA PENGANTAR

Sesuai amanat Undang-undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara, bahwa
pengelolaan keuangan negara dilakukan secara tertib, taat pada peraturan perundang-
undangan, efesien ekonomis, efektif, transparan, dan bertanggung jawab dengan
memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. Sejalan dengan itu, telah dilakukan juga
reformasi hukum dibidang keuangan dengan diterbitkannya Undang-Undang nomor 1 tahun
2004 tentang perbendaharaan Negara dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang
Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara.

Salahsatu bagian dari pengelolaan keuangan Negara yang berperan penting dalam menjamin
efektifitas dan akuntabilitas pelaksanaan pengelolaan keuangan negara adalah penatausahaan
keuangan antara lain pencatatan penerimaan, pencatatan belanja dan pertanggungjawaban
belanja. Penatausahaan yang baik dan akuntabel akan mampu mendukung pelaksanaan
kegiatan dan pencapaian sasaran organisasi setiap satuan kerja secara cepat, tepat dan dapat
dipertanggungjawabkan.

Tahun Anggaran 2016 Universitas Padjadjaran mulai menerapkan Sistem Pengelolaan

Keuangan yang terpusat, dimulai dari Penyusunan Perencanaan, Pencairan Anggaran dan
Penyusunan Laporan. Buku Standar Operasional Prosedur Keuangan Badan Layanan Umum
di Lingkungan Universitas Padjadjaran disusun dengan tujuan untuk meningkatkan pelayanan
prima kepada pengguna jasa layanan keuangan sesuai dengan Rencana Strategis Universitas
Padjadjaran. Selain itu buku Standar Operasional Prosedur ini juga untuk menyamakan
pemahaman dan persepsi terkait dengan pengelolaan keuangan di Universitas Padjadjaran.

Jatinangor, Agustus 2016

Tim Penyusun

Direktorat Keuangan

i
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI ...........................................................................................................................ii

I. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENERIMAAN

KEUANGAN .......................................................................................................................... 1

A. Tujuan ...................................................................................................................... 1

B. Ruang Lingkup ........................................................................................................ 1

C. Uraian Umum .......................................................................................................... 1

D. Prosedur dan Flowchart........................................................................................... 2

II. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR .................................................................... 12

PENGELUARAN / BELANJA ............................................................................................. 12

A. Tujuan .................................................................................................................... 12

B. Ruang Lingkup ...................................................................................................... 12

C. Uraian Umum ........................................................................................................ 12

D. Prosedur dan Flowchart......................................................................................... 13

A. Tujuan ........................................................................................................................... 33

B. Ruang Lingkup.............................................................................................................. 33

C. Uraian Umum................................................................................................................ 33

D. Prosedur dan Flowchart ................................................................................................ 34

III. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PELAPORAN

KEUANGAN ........................................................................................................................ 35

A. Tujuan .................................................................................................................... 35

B. Ruang Lingkup ...................................................................................................... 35

C. Uraian Umum ........................................................................................................ 35

D. Prosedur dan Flowchart......................................................................................... 36

ii
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

I. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

PENERIMAAN KEUANGAN

A. Tujuan
Standar Operasional Prosedur Penerimaan Keuangan Universitas Padjadjaran disusun
agar kebijakan universitas berkaitan dengan penatausahaan penerimaan keuangan dari
jasa layanan dapat berjalan dengan baik. Selain itu dengan adanya Standar
Operasional Prosedur (SOP) juga untuk mencapai kinerja universitas lebih efektif dan
efisien.

B. Ruang Lingkup
Ruang lingkup Standar Operasional Prosedur Penerimaan Keuangan meliputi
mekanisme pencatatan pembayaran Biaya Penyelenggaraan Pendidikan, Kerjasama
Penelitian, Hibah, dan Pendapatan Lainnya.

C. Uraian Umum
Standar Operasional Prosedur (SOP) keuangan adalah sarana Implementasi yang
dibutuhkan sebagai pedoman dalam melakukan penatausahaan keuangan khususnya
pencatatan penerimaan yang besumber dari dana masyarakat. Dalam SOP juga
diuraikan berkaitan dengan siapa yang harus mengerjakan apa, siapa yang memberi
persetujuan, dokumen apa yang harus disiapkan serta berbagai permasalahan lainnya.

1
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

D. Prosedur dan Flowchart

1. SOP Penetapan Tarif Layanan Pendidikan

2
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

2. SOP Layanan Pembayaran Biaya Pendidikan Mahasiswa Berbasis UKT

(Registrasi)

3
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

3. SOP Layanan Pembayaran Biaya Pendidikan Mahasiswa Berbasis Non

UKT (Registrasi)

4
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

4. SOP Layanan Pembayaran Biaya Pendidikan Mahasiswa Lama

(Heregistrasi)

5
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

5. SOP Pembuatan Virtual Account

6
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

6. SOP Permohonan Dana Operasional Bendahara Pengeluaran

7
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

7. SOP Pembuatan Surat Keterangan Bank/SKB, Surat Garansi Bank

8
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

8. SOP Pengesahan Pendapatan dan Penggunaan Dana ke KPPN

9
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

9. SOP Pengembalian Biaya Pendidikan Herregistrasi

10
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

10. SOP Pengembalian Biaya Pendidikan Registrasi

11
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

II. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

PENGELUARAN / BELANJA

A. Tujuan
Standar Operasional Prosedur Pengeluaran/Belanja Universitas Padjadjaran disusun
agar kebijakan universitas berkaitan dengan pencairan anggaran unit kerja dapat
berjalan dengan baik. Selain itu dengan adanya Standar Operasional Prosedur juga
untuk mencapai kinerja universitas lebih efektif dan efisien.

B. Ruang Lingkup
Ruang lingkup Standar Operasional Prosedur Pengeluaran/Belanja melalui
mekanisme UP/TUP dan LS yang meliputi belanja pegawai, belanja barang, dan
belanja modal.

C. Uraian Umum
Standar Operasional Prosedur keuangan adalah sarana Implementasi yang
dibutuhkan sebagai pedoman dalam melakukan penatausahaan keuangan yang
meliputi proses permohonan pencairan anggaran yang bersumber dari dana
masyarakat (PNBP) dan yang bersumber dari dana rupiah murni (RM). Dalam SOP
juga diuraikan berkaitan dengan siapa yang harus mengerjakan apa, siapa yang
memberi persetujuan, dokumen apa yang harus disiapkan serta berbagai
permasalahan lainnya.

12
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

D. Prosedur dan Flowchart

Sumber Dana PNBP

1. SOP Belanja Gaji dan Insentif, Honorarium, Uang Makan, Uang Saku Rapat

13
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

2. SOP Belanja Barang : ATK, Konsumsi (LS)

14
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

3. SOP Belanja Jasa : Sewa, Cleaning Service, Keamanan, Langganan Daya

dan Jasa (LS)

15
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

4. SOP Belanja Bantuan Kegiatan dan Pendidikan/Beasiswa

16
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

5. SOP Belanja Kerjasama (In Out)

17
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

6. SOP Belanja Perjalanan Dinas (Riil)

18
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

7. SOP Belanja Perjalanan Dinas (Nominatif)

19
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

8. SOP Belanja Modal

20
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

9. SOP Belanja Uang Persediaan/Ganti Uang Persediaan

21
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

Sumber Dana RM
1. SOP Belanja Gaji : Gaji Rutin, Gaji Susulan, Kekurangan Gaji, Uang
Makan, Sertifikasi Dosen, Tunjangan Kehormatan Profesor

22
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

2. SOP Belanja Honorarium : Pegawai Non PNS, Kegiatan

23
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

3. SOP Belanja Barang : ATK, Konsumsi (LS)

24
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

4. SOP Belanja Jasa : Sewa, Cleaning Service, Keamanan (LS)

25
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

5. SOP Belanja Perjalanan Dinas (LS)

26
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

6. SOP Belanja Modal

27
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

7. SOP Pengajuan Uang Persediaan/ UP dan Penggantian Uang Persediaan /

UGP

28
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

8. SOP Pengajuan Tambahan Uang Persediaan/TUP

29
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

9. SOP Rencana Penarikan Kas (RENKAS)

30
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

10. SOP Pengajuan Kartu Pengawasan Kontrak (KARWAS)

31
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

11. SOP Pengajuan Surat Keterangan Penghentian Pembayaran (SKPP)

32
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

III. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PAJAK

A. Tujuan
Standar Operasional Prosedur Pemotongan/Pemungutan Pajak Universitas
Padjadjaran disusun agar kebijakan Universitas berkaitan dengan perpajakan dapat
berjalan dengan baik. Selain itu dengan adanya Standar Operasional Prosedur juga
untuk mencapai kinerja universitas lebih efektif dan efisien.

B. Ruang Lingkup
Ruang lingkup Standar Operasional Prosedur Pemotongan/Pemungutan Pajak
meliputi Pemotongan/Pemungutan Pajak dari semua pengeluaran/belanja pegawai,
belanja barang, dan belanja modal.

C. Uraian Umum
Standar Operasional Prosedur keuangan adalah sarana Implementasi yang
dibutuhkan sebagai pedoman dalam melakukan penatausahaan keuangan yang
meliputi proses Pemotongan/Pemungutan Pajak. Dalam SOP juga diuraikan
berkaitan dengan siapa yang harus mengerjakan apa, siapa yang memberi
persetujuan, dokumen apa yang harus disiapkan serta berbagai permasalahan
lainnya.

33
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

D. Prosedur dan Flowchart

1. SOP Pemotongan/Pemungutan Pajak

34
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

III. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

PELAPORAN KEUANGAN

A. Tujuan
Standar Operasional Prosedur pelaporan keuangan Universitas Padjadjaran
Mewujudkan pengelolaan laporan keuangan yang tertib, sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku, efisien, ekonomis, efektif, transparan dan
bertanggung jawab dalam memperhatikan rasa keadilan dan kepatuhan..

B. Ruang Lingkup
Ruang lingkup Operasional baku pelaporan meliputi Penyusunan Laporan Keuangan
dengan mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintah/Standar Akuntansi Instansi yang
antara lain pembuatan laporan pendapatan, realisasi anggaran, neraca, dan catatan atas
Laporan Keuangan.

C. Uraian Umum
Standar Operasional Prosedur (SOP) keuangan adalah sarana Implementasi yang
dibutuhkan sebagai pedoman dalam melakukan penatausahaan keuangan khususnya
dalam penyusunan laporan keuangan. Dalam SOP juga diuraikan berkaitan dengan
siapa yang harus mengerjakan apa, siapa yang memberi persetujuan, dokumen apa
yang harus disiapkan serta berbagai permasalahan lainnya.

35
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

D. Prosedur dan Flowchart

1. SOP Penyusunan Laporan Standar Akuntansi Instansi (SAI)

36
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

2. SOP Penyusunan Laporan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)

37
 Standar Operasional Prosedur (SOP) Pengelolaan Keuangan UNPAD 2016

3. Sop Transaksi Pengajuan Uang Persediaan (UP) Dan Tambahan Uang

Persediaan (TUP) Melalui Aplikasi Sistem Informasi Keuangan

4. SOP Transaksi input Anggaran melalui Aplikasi Sistem Informasi Keuangan

38