PT. ABADI JAYA SENTOSA (AJS) bergerak dalam bisnis perdagangan kain tenun.

PT AJS merupakan wajib pajak badan

yang berdomisili di Jepara, Jawa Tengah. Informsasi dan data laporan keuangan komersial PT AJS pada 2019 adalah
sebagai berikut (dalam
ribuanrupiah):
Keterangan tambahan:

 Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

 Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila dinilai dengan metode FIFO sebesar
Rp700.000.000

 Membayar PPh pasal 22 sebesar (1,5% x Rp200.000.000) = Rp3.000.000

 Membayar PPh pasal 23 sebesar (2% x Rp10.000.000) = Rp200.000

 Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak Rp5.000.000 selama tahun 2019.

Pertanyaan:

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT. AJS, sehingga diketahui penghasilan kena pajaknya.

2. Hitunglah PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2019.

Jawaban:
Penghitungan PPh Pasal 29 PT AJS untuk tahun pajak 2019:

Dengan demikian, PT AJS wajib melunasi sisa kekurangan pembayaran PPh Badan terutang tahun pajak 2019 sebesar
Rp6.550.000 maksimal sebelum SPT Tahunan PPh Badan dilaporkan.