AUDITING
20 PERTANYAAN BESERTA JAWABAN
Disusun Oleh
Bambang Ahmad Indarto S431808003
1. Jelaskan sacara harafiah apa yang dimaksud dengan follow the money.
2. Apa pentingnya peran investigator dalam follow the money bagi para pelaku
kriminal?
3. Kenapa metode follow the money dianggap metode yang paling penting dalam
menelusuri sebuah kejahatan?
4. Definisi dari tindak pidana pencucian uang adalah.
5. Apa tujuan dari para pelaku kejahatan melakukan pencucian uang?
6. Bagaimanakah skema pencucian uang?
7. Apakah dasar hukum pemberantasan tindak pidana pencucian uang di indonesia?
8. Siapakah lembaga-lembaga yang berperan dalam pencegahan tindak pidana pencucian
uang?
9. Jelaskan fungsi dari PPATK
10. Apakah manfaat dari diberlakukannya LHKPN bagi para pejabat negara?
11. Bagaimanakah cara menganalisa LHKPN yang dianggap wajar dan tidak wajar?
12. Apakah peran auditor pajak dalam kejahatan APU &b PPT?
13. Bagaimanakah identifikasi sebuah transaksi dianggap mencurigakan mengandung
pidana pencucian uang dan pendanaan terorisme?
14. Apakah kendala-kendala dalam memberantas tindak pidana pencucian uang?
15. Dengan perkembangan teknologi saat apakah masih reliable menggunakan metode
pemberantasan kejahatan APU & PPT lewat perbankan?
16. Jika tindak pidana pencucian uang yg dilakukan oleh WNI di luar negeri apakah
hukum indonesia dapat menjangkaunya?
17. Dalam bentuk apa saja para pelaku pidana pencucian uang membuat kejahatannya
tidak terlihat?
18. Dengan adanya UU pidana pencucian uang apakah para pejabat di indonesia tidak
diperkanankan mendirikan usaha secara mandiri?
19. Mengapa kejahatan money loundering tumbuh subur di indonesia dan tidak ada
habisnya diberantas?
20. Apakah memungkinkan dalam penyidikan APU PPT seseorang melakukan
pembuktian terbalik?
JAWAB
1. Secara harafiah follow the money berarti “mengikuti jejak-jejak yang ditinggalkan
dalam suatu arus uang atau arus dana” yang mana jejak-jejak ini akan membawa
penyidik atau akuntan forensik ke arah pelaku fraud.
2. Pentingnya peran investigator dalam follow the money bagi para pelaku kriminal
adalah untuk menemukan bagaimana naluri penjahat dengan berbagai metode yang
diterapkan yaitu meskipun tidak berada ditempat dan menggunakan identitas palsu
namun kejahatan tersebut dapat dideteksi oleh investigator sehingga barang bukti
dapat terkumpul sebagai pengungkapan tindak pidana.
3. Metode follow the money dianggap metode yang paling penting dalam menelusuri
sebuah kejahatan karena dalam setiap tindak pidana, setidaknya ada tiga komponen,
yaitu pelaku, tindak pidana yang dilakukan, dan hasil tindak pidana. Hasil tindak
pidana dapat berupa uang atau harta kekayaan lain. Pendekatan follow the money
mendahulukan mencari uang atau harta kekayaan hasil tindak pidana dibandingkan
dengan mencari pelaku kejahatan. Setelah hasil diperoleh, kemudian dicarilah
pelakunya dan tindak pidana yang dilakukan. Dalam mencari hasil tindak pidana,
dipergunakan pendekatan analisis keuangan (financial analysis).
4. Definisi dari tindak pidana pencucian uang adalah upaya untuk mengaburkan asal
usul harta kekayaan dari hasil tindak pidana sehingga harta kekayaan tersebut seolah-
olah berasal dari aktivitas yang sah.
5. Tujuan dari pencucian uang adalah
Menyembunyikan uang/kekayaan yang diperoleh dari kejahatan
Menghindari penyelidikan dan/atau tuntutan hukum
Menghindari Pajak. Uang legal berusaha disembunyikan untuk menghindari
pajak
Meningkatkan keuntungan. Uang ilegal diikutsertakan dalam bisnis legal.
6. Skema pencucian uang yaitu dengan menaruh uang dari hasil kejahatan di bank
(placement) kemudian ditransfer ke bank lain secara berulang dan acak (layering)
kemudian uang tersebut dibelikan aset atau diinvetasikan ke bentuk lain (integration).
7. Dasar hukum pemberantasan tindak pidana pencucian uang di indonesia adalah
undang undang No 15 tahun 2002 dan 25 tahun 2003 tentang tindak pidana pencucian
uang.
8. Lembaga-lembaga yang berperan dalam pencegahan tindak pidana pencucian uang
yaitu PPATK,Kepolisan,Kejaksaan, KPK, BPK dan BPKP.
9. Fungsi PPATK adalah Financial Intelligence Unit (Badan Intelijen Keuangan). Dasar
Pembentukan UU No.15/2002, UU 25/2003, UU 8/2010. Bertanggung jawab
langsung kepada Presiden. PPATK tidak berada di bawah suatu Departemen,
Kementerian atau Lembaga Negara.Personil berasal dari beberapa instansi terkait.
Laporan pelaksanaan tugas, fungsi dan kewenangan kepada Presiden dan DPR setiap
6 bulan
10. Manfaat dari diberlakukannya LHKPN bagi para pejabat negara adalah untuk melihat
apakah peningkatan aset dan harta kekayaan penyelenggara negara diperoleh secara
wajar atau tidak terutama penghasilan yang diperoleh dari negara.
11. Cara menganalisa LHKPN yang dianggap wajar dan tidak wajar yaitu dengan
membandingan antara LHKPN dengan kondisi riilnya seperti kepemilikan aset,
investasi atau simpanan lainnya. Jika peningkatan kepemilikan aset, investasi atau
simpanan lainnya dianggap singkron dengan pengahasilan sebagai pejabat negara
maka hal tersebut dianggap wajar. Namun sebaliknya jika peningkatan tersebut
dianggap terlalu drastis, signifikan dan tinggi maka perlu dicari apakah ada sumber
penghasilan lain yang dimiliki oleh pejabat tersebut diluar dari penghasilnnya dari
negara.
12. Peran auditor pajak dalam kejahatan APU &b PPT adalah sebagai engan
mengidentifikasi dan melaporkan transaksi yang tidak lazim atau mencurigakan
sesuai dengan hukum dan prosedur domestik. Namun demikian untuk mencapai hal
itu, setidaknya pemeriksa maupun auditor pajak perlu melihat sejumlah indikator
yaitu meningkatkan pengetahuan dan kesadaran para pemeriksa dan auditor pajak. Di
banyak negara, petugas pajak adalah mitra dalam rezim anti pencucian uang dan
pendanaan anti-teroris. Pemeriksa pajak dan auditor pajak sering ditempatkan dengan
baik untuk mengidentifikasi tanda-tanda pertama kemungkinan pencucian uang dan
pendanaan teroris. Auditor harus memiliki sikap kritis. Pemeriksa pajak dan auditor
pajak harus menyadari perlunya membedakan antara tampilan dan realitas misalnya
bisa membedakan antara fakta yakni peristiwa atau tindakan yang realitasnya telah
ditetapkan atau sebaliknya.
13. Identifikasi sebuah transaksi dianggap mencurigakan mengandung pidana pencucian
uang dan pendanaan terorisme yaitu dengan:
Siapakah yang melakukan transaksi tersebut. Jika nama pelaku masuk daftar
hitam terorisme atau pelaku kejahatan makan perlu dicurigai
Kemanakah uang tersebut ditransfer. Jika ditansfer ke daerah konflik atau kejahat
yang tinggi seperti suriah, kolombia, dan negara lain yang dianggap rawan
konflik dan narkoba maka perlu diwaspadai
Jumalah nominal. Nominal yang sangat tinggi dan terus berulang secara intens
maka menandakan ada indikasi kejahatan.
14. kendala-kendala dalam memberantas tindak pidana pencucian uang
Kemampuan investigator dalam mengidentifikasi
Modus operandi yang meningkat dan semakin canggih
Dukungan dari kompenen hukum seperti undang-undang dan penegak hukum
lainnya
Koneksi politik oleh tersangka ke penguasa sehingga sulit disentuh hukum
15. Perkembangan teknologi saat apakah masih reliable menggunakan metode
pemberantasan kejahatan APU & PPT lewat perbankan tentu masih reliable namun
perlu mempelajari metode lain seperti mata uang virtual dan uang-uang elektronik
yang kecenderuangannya lebih peer to peer.
16. Tindak pidana pencucian uang yg dilakukan oleh WNI di luar negeri apakah hukum
indonesia dapat menjangkaunya, tentu bisa. Selama negara memiliki kerjasama politik
dan hukum terutama ekstradisi tentunya para pelaku dapat disangkakan hukuman
sesuai pernuatannya. Namun untuk negara-negara tertentu menjadi pencucian uang
sebagai “aset” yang kecenderungannya para pelaku justru dilindungi, seperti
singapura. Hal inilah yang perlu diwaspadai oleh penegak hukum di indonesia.
17. Bentuk apa saja para pelaku pidana pencucian uang membuat kejahatannya tidak
terlihat yaitu dengan:
Membelikan atau mengalihkan ke harta atau aset seperti tanah, emas, mobil dan
lainnya
Membuat perusahaan yang seolah-olah sebagai perusahaan yang menghasikan
uang yang sah.
Menginvestasikan ke bentuk saham, giro dan surat berharga lainnya.
Membagi hasil kejahatan ke keranat, keluarga dan kolega.
18. Dengan adanya UU pidana pencucian uang apakah para pejabat di indonesia tidak
diperkanankan mendirikan usaha secara mandiri, tentu diperkenankan asal modal
usaha dan investasi berasal dari dana yang sah dan dapat dipertanggungjawabkan
secara hukum.
19. Mengapa kejahatan money loundering tumbuh subur di indonesia dan tidak ada
habisnya diberantas yaitu karena:
Gaya hidup hedon yang dipraktekkan para pelaku
Tekanan dari sebuah sistem politik yang “memaksa” pelaku melakukan tindak
pidana.
Cost of politic yang sangat tinggi memaksa pelaku merasa harus “balik modal”.
20. Apakah memungkinkan dalam penyidikan APU PPT seseorang melakukan
pembuktian terbalik?. Tentu bisa. Teknik audit investigatif dengan menggunakan
perbandingan kenaikan atau penurunan aset merupakan teknik yang ampuh, terutama
jika diikuti dengan ketentuan beban pembuktian terbalik (omkeren van de bewijslast).
Sesuai undang-undang No 31 tahun 1999 berbunyi Terdakwa mempunyai hak untuk
membuktikan bahwa ia tidak melakukan tindak pidana korupsi dan wajib memberikan
keterangan tentang seluruh harta bendanya dan harta benda isterinya atau suami, anak,
dan setiap orang atau korporasi yang diduga mempunyai hubungan dengan perkara
yang bersangkutan dan penuntut umum tetap berkewajiban untuk membuktikan
dakwaannya.