CASO

GRAN OCASION SA es una empresa dedicada a la comercialización de sartenes. A

continuación se presenta los saldos de las cuentas al 31 de Diciembre de 20X1.

Inmueble, Maquinaria y Equipo 51,600

Efectivo y equivalente efectivo 58,500
Capital Social al 31.12.20X0 69,500
Servicios contratado por anticipado 60,000
Costo de Ventas 38,800
Cuentas por Cobrar Comerciales 26,500
Cuentas por Cobrar Diversas 0
Cuentas por Pagar Comerciales 21,400
Cuentas por Pagar Diversas 0
Depreciación Acumulada 10,000
Obligaciones Financieras LP 32,000
Existencias 36,600
Gastos de Personal 7,210
Gastos de Servicios de Terceros 8,956
Anticipo de Clientes 16,040
Inversiones Mobiliarias 11,000
Otros Ingresos 0
Reserva Legal al 31.12.20X0 5,100
Resultados Acumulados al 31.12.20X0 38,000
Tributos por Pagar 6,500
Inversiones Financieras 8,324
Ventas Netas 100,000
Gastos Financieros 0
Ingresos Financieros 8,950

INFORMACION COMPLEMENTARIA:

Al analizar la información contable se determinó lo siguiente:

1.- No se había registrado la capitalización por el 40% de la deuda a largo plazo.

2.- El seguro contratado por anticipado corresponde a una póliza de seguros contra
incendio por un valor de S/.60, 000, con vigencia desde Agosto 20X1 a Julio 20X2.

3.- Los activos de la empresa se deprecian por el método de línea recta. El saldo está
compuesto por:

• Un auto adquirido el 30 de Junio 20X0 en S/.40, 000, y

• El saldo por Muebles y Enseres adquiridos el 2 de enero de 20X0.
• La vida útil del auto es de 5 años y su valor de rescate o recupero es de S/.4,
000.
• La vida útil para los Muebles y Enseres es de 10 años y no tienen valor de
rescate o recupero.
• La depreciación acumulada contabilizada para el auto es S/.6, 000 y para los
Muebles y Enseres es de S/.4, 000.

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Se debe verificar los cálculos y corregir de ser el caso.

4.- No se ha contabilizado el registro del pago de una cuenta por pagar comerciales
cancelada el 20/12/X1 por S/.10, 000.

5.- No se ha registrado la pérdida de mercadería que será asumida por la empresa por
el importe de S/.2, 500.

6.- No se ha contabilizado el pago del integro de los tributos por pagar efectuado en el
mes de diciembre.

Se solicita:

a) Realizar todos los ajustes que considere necesarios.

b) Elabore el balance de comprobación de la empresa.
c) Elabore el Estado de Resultados para el ejercicio 20X1.
d) Elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio por el año 20X1
e) Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 20X1.

Aplicar la tasa de 28% de impuesto a la renta vigente.

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CASO
La compañía CARDIOEQUIPOS S.A. es una empresa que comercializa marcapasos.
A continuación se adjunta el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013.

CARDIOEQUIPOS S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre de 2013

ACTIVO S/. PASIVO S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 250,000 Cuentas por pagar comerciales 137,900
Cuentas por cobrar comerciales 112,500 Tributos por pagar - IGV 34,500
Existencias 91,200 Remuneraciones por Pagar 46,500
Gastos pagados por anticipado 6,000 Total Pasivo Corriente 218,900
Total Activo Corriente 459,700
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital 150,000
Inversiones en valores 15,600 Reserva legal 11,900
Inmueble, maquinaria y equipo 30,000 25,500 Resultados acumulados 120,000
(-) Depreciación acumulada (4,500) Total Patrimonio 281,900
Total Activo No Corriente 41,100
Total Activo 500,800 Total Pasivo y Patrimonio 500,800

Información adicional:

1. Contenido en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013:

a. El saldo de la cuenta Efectivo y equivalente de efectivo, corresponde a la cuenta
corriente del Banco Continental.
b. El saldo de la cuenta Existencias, corresponden a 19 marcapasos.
c. El saldo de la cuenta Gastos pagados por anticipado, ascendente a S/.6,000
corresponde a un seguro de todo riesgo, cuya vigencia es por todo el año 2014.
2. Considere el IGV: 18%
3. La compañía tiene 2 cuentas corrientes bancarias, en el Banco de Crédito del Perú y
Banco Continental, respectivamente. En ambas entidades financieras tiene aprobado
líneas de crédito hasta por S/.50,000.
4. Los gastos comunes se distribuyen de la siguiente manera: 35% como Gasto de
Administración y 65% como Gastos de Ventas.
5. Realice el cálculo del Impuesto a la renta, si fuese necesario. La tasa es de 30%.

A continuación se describe las transacciones de las cuentas que tuvieron movimiento

durante el mes de enero del año 2014:

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 1. El 2 de enero: La Unidad de Tesorería de la empresa, presenta los siguientes
movimientos de efectivo, en su cuenta bancaria del Banco de Crédito del Perú -
BCP:
a) Se cobra la mitad de las Cuentas por cobrar comerciales, al 31 de diciembre
de 2013.
b) Se paga el 80% del saldo de Cuentas por pagar comerciales, al 31 de
diciembre de 2013.

2. El 15 de enero, la empresa adquiere 200 marcapasos, por un valor de compra

ascendente a S/.4,800 cada una, la misma que ingresa a sus almacenes con NIA
N°101. La forma de pago es el siguiente: 20% en efectivo y 80% al crédito, a 30
días. Se paga con cheque del Banco Continental.

3. El 18 de enero, se vende 150 marcapasos a un precio de venta de S/. 9,440 cada

uno, según GR N° 211, la misma que se cobrará en 30 días.

4. El 25 de enero, fecha de la Junta General Obligatoria de Accionistas, los

accionistas decidieron, en forma unánime, capitalizar el 40% de los resultados
acumulados al cierre del ejercicio 2013.

5. El 31 de enero, se contabiliza la depreciación del periodo ascendente a la suma

de S/.3,250.

Se pide:
a) Registrar los asientos contables y los ajustes necesarios.
b) Completar el proceso de Mayorización (utilice cuentas “T”) y determine los saldos de
las cuentas contables utilizadas.
c) Completar el Balance de Comprobación.
d) Completar la elaboración de los siguientes Estados Financieros:
a. Estado de Resultados Integrales
b. Estado de Situación Financiera

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