PROGRAM AUDIT

Name Akun : Pemeriksaan Piutang Tak Tertagih

Name Klien :
Tahun Buku :
Jenis Audit :

No Uraian Pelaksanaan Audit

Urut Program Audit Tgl & Jam Catatan
TUJUAN PEMERIKSAAN
Untuk menentukan :
1. Piutanh yang dihapusakan teresbut memang benar sudah tidak
dapat ditagih lagi
2. Piutang yang dihapuskan didukung oleh bukti-bukti yang kuat yang
dapat diterima oleh pihak pajak.
PROGRAM PEMERIKSAAN (PROSEDUR)
1. Bandingkan jumlah penghapusan piutang tak tertagih pada tahun
berjalan dengan saldo pada tahun yang lalu.
2. Dapatkan daftar piutang yang dihapuskan selama tahun berjalan
dengan rincian sebagai berikut :
- Nama debitur
- Alamat
- Saat timbulnya piutang
- Jumlah yang dihapuskan
- Alasan tidak dapat ditagihnya piutang
- Hubungan debitur dengan Perusahaan
3. Periksa dokumen pendukung untuk piutang yang dihapuskan selama
tahun berjalan ke dokumen-dokumen berikut ini :
- Keputusan palit dari pengadilan
- Surat penagihan, tegoran, berita acara penagihan berdasarkan
peninjauan lapangan serta pengaduan kepada yang berwajib
- Adanya persetujuan direktur Perusahaan yang mengesahkan
penghapusan piutang tersebut dari pembukuan.
4. Jika piutang yang dihapuskan adalah dari penjualan cicilan, maka
diperiksa apakah barangnya sudah dimiliki kembali dan apakah yang
dihapuskan hanya sejumlah piutang yang belum dilunasi saja.
5. Jika terdapat piutang yang sudah dihapuskan ternyata dapat ditagih
kembali, periksa bahwa hal ini sudah dibubukan oleh Perusahaan
6. Susun KKA dan kesimpulan audit.

Dibuat Oleh : Direview Oleh : Auditor : Indeks :

Page 1 of 2
Nama & Paraf : Nama & Paraf :
Tanggal : Tanggal :

Page 2 of 2