N0 Jenis Aktiva Kelompok Tanggal Harga Tarif

Perolehan Perolehan Penyusutan Fiskal

Beban Usaha
1 Tanah
2 Rumah Dinas
3 Mobil Dinas Direktur/Karyawan 2 1 Jan 10 Rp 500,000,000 25%
4 Inventaris Kantor tak dijual 2 1 Jan 10 Rp 230,000,000 25%
5 Inventaris Kantor dijual 2 1 Juli 10 Rp 50,000,000 25%
6 Inventaris Mainan Anak-anak 2 1 Jan 10 Rp 1,000,000,000 25%

Harga Pokok Penjualan

7 Bangunan Pabrik Permanent 1 Jan 07 Rp 6,000,000,000 5%
8 Mesin Pabrik 2 1 Juli 09 Rp 3,000,000,000 25%
9 Mobil Truk Usaha Pabrik 2 1 Jan 09 Rp 800,000,000 25%
 Beban Penyusutan Koreksi
Fiskal Komersial Fiskal

Rp 40,000,000
Rp 62,500,000 Rp 100,000,000 Rp 37,500,000
Rp 57,500,000 Rp 20,700,000 Rp 36,800,000
Rp 12,500,000 Rp 6,250,000 Rp 4,500,000 Rp 1,750,000
Rp 250,000,000 Rp 90,000,000 Rp 160,000,000
Rp 376,250,000 Rp 255,200,000

Rp 300,000,000 Rp 240,000,000 Rp 60,000,000

Rp 750,000,000 Rp 562,500,000 Rp 300,000,000 Rp 262,500,000
Rp 200,000,000 Rp 150,000,000 Rp 80,000,000 Rp 70,000,000
Rp 1,012,500,000 Rp 620,000,000
 PT ABADI JAYA SENTOSA (PT. AJS)
LAPORAN LABA RUGI (KOMERSIAL) TAHUN 2010

Deskripsi Komersial Koreksi Fiskal

Positif
Penjualan mainan anak-anak
Hasil Indusri PT AJS Rp 150,000,000,000
Barang dagangan ex pembelian impor dan lokal Rp 82,300,000,000
Diskon penjualan barang dagangan Rp 1,500,000,000
Penghasilan jasa persewaan mainan anak-anak Rp 2,432,000,000
Jumlah Perdaran Usaha Rp 233,232,000,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal bahan baku Rp 3,750,000,000
Pembelian bahan baKu Rp 103,000,000,000
Ongkos angkut bahan baku Rp 350,000,000
Persediaan akhir bahan baku Rp 2,000,000,000 Rp 150,000,000
Pemakaian bahan Rp 105,100,000,000 Rp 50,000,000
Upah langsung Rp 12,000,000,000
Biaya overhead pabrik:
Upah tak langsung Rp 4,500,000,000
Penyusutan Rp 620,000,000
Biaya overhead pabrik lainnya Rp 12,250,000,000
Total biaya overhead pabrik Rp 17,370,000,000
Biaya pabrikasi Rp 134,470,000,000
Persediaan awal bahan dalam proses Rp 1,500,000,000
Pesediaan akhir bahan dalam proses Rp 2,500,000,000 Rp 200,000,000
Persediaan awal barang jadi Rp 3,000,000,000
Pembelian barang jadi Rp 64,000,000,000
Ongkos angkut barang jadi Rp 100,000,000
Persediaan akhir barang jadi Rp 4,000,000,000 Rp 200,000,000
Jumlah Harga Pokok Penjualan Rp 196,570,000,000 Rp 42,500,000
Laba Bruto Usaha Rp 36,662,000,000
Biaya Usaha Lainnya
Gaji dan penghasilan karyawan lainnya Rp 3,618,750,000 Rp 294,600,000
Kesejahteraan karyawan Rp 121,000,000 Rp 61,000,000
Promosi dan iklan Rp 440,000,000 Rp 60,000,000
Listrik, telepon, dan air Rp 310,000,000 Rp 14,000,000
Biaya pemakaian handphone karyawan Rp 70,000,000 Rp 35,000,000
Alat tulis kantor Rp 50,000,000
Perlengkapan kantor Rp 80,000,000
Perjalanan dinas Rp 132,000,000 Rp 10,000,000
Penyusutan aktiva tetap Rp 255,200,000
Beban asuransi Rp 18,000,000 Rp 8,000,000
Piutang tak tertagih Rp 900,000,000 Rp 500,000,000
Sewa gedung kantor Rp 250,000,000
Penelitian dan Pengembangan Rp 100,000,000
Entertainment (ada daftar nominatif) Rp 62,000,000
Beban keamanan Rp 29,000,000 Rp 5,500,000
Sanksi adminstrasi keterlambatan Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Jumlah Biaya Usaha Lainnya Rp 6,450,950,000 Rp 882,050,000
Penghasilan Neto dari Usaha Rp 30,211,050,000 Rp 839,550,000
Penghasilan Dari Luar Usaha
Deviden dari PT Likaliku Rp 165,000,000
Deviden dari PT Ronda-Ronda Rp 60,000,000
Jumlah Penghasilan dari Luar Usaha Rp 225,000,000
Penghasilan Neto Rp 30,436,050,000 Rp 779,550,000
PT. AJS)
L) TAHUN 2010

Koreksi Fiskal Fiskal

Negatif

Rp 150,000,000,000
Rp 82,300,000,000
Rp 1,500,000,000
Rp 2,432,000,000
Rp 233,232,000,000

Rp 100,000,000 Rp 3,850,000,000
Rp 103,000,000,000
Rp 350,000,000
Rp 2,150,000,000
Rp 105,050,000,000
Rp 12,000,000,000

Rp 4,500,000,000
Rp 392,500,000 Rp 1,012,500,000
Rp 12,250,000,000
Rp 392,500,000 Rp 17,762,500,000
Rp 342,500,000 Rp 134,812,500,000
Rp 50,000,000 Rp 1,550,000,000
Rp 2,700,000,000
Rp 50,000,000 Rp 3,050,000,000
Rp 64,000,000,000
Rp 100,000,000
Rp 4,200,000,000
Rp 196,612,500,000
Rp 42,500,000 Rp 36,619,500,000

Rp 3,324,150,000
Rp 60,000,000
Rp 380,000,000
Rp 296,000,000
Rp 35,000,000
Rp 50,000,000
Rp 80,000,000
Rp 122,000,000
Rp 121,050,000 Rp 376,250,000
Rp 10,000,000
Rp 400,000,000
Rp 250,000,000
Rp 100,000,000
Rp 62,000,000
Rp 23,500,000
Rp -
Rp 5,568,900,000
Rp 31,050,600,000

Rp 165,000,000
Rp 60,000,000 Rp -
Rp 60,000,000 Rp 165,000,000
Rp 31,215,600,000
Perhitungan PPh badan terutang dan PPh yang masih harus dibayar untuk tahun pajak 2010
dalam rupiah
Penghasilan Neto Fiskal (PKP) : Rp 31,215,600,000

PPh Terutang
Tarif X PKP
25% x 31,215,600,000 Rp 7,803,900,000

Kredit Pajak:
PPh Pasal 22 bendaharawan Rp 15,000,000
PPh Pasal 22 impor Rp 950,000,000
PPh Pasal 23 sewa Rp 109,440,000
PPh Pasal 23 deviden Rp 24,750,000
PPh Pasal 25 Rp 1,800,000,000
STP PPh Pasal 25 Rp 150,000,000
Jumlah Kredit Pajak Rp 3,049,190,000
PPh Kurang Bayar Rp 4,754,710,000