PENGGUNA ANGGARAN (PA)
1. Menunjuk kepala Satker yang melaksanakan
PEJABAT PERBENDAHARAAN
1 PENGGUNA ANGGARAN (PA)
KUASA PENGGUNA
2 pelaksanaan kegiatan dan penarikan dana;
ANGGARAN (KPA)
PEJABAT PENANDA TANGAN
3 SURAT PERINTAH MEMBAYAR
(PPS-PM)
PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN
4
(PPK)
BENDAHARA PENGELUARAN
5
(BP)
BENDAHARA PENGELUARAN
6 PEMBANTU (BPP)
7 STAF PENGELOLA KEUANGAN
KUASA PENGGUNA ANGGARAN (KPA)
1. menyusun DIPA;
kegiatan Bada Nasional sebagai KPA;
2. Dalam hal tertentu, PA dapat menunjuk pejabat
lain selain Kepala Satker sebagai KPA;
3. Penunjukan KPA tidak terikat periode tahun
anggaran;
4. Dalam hal ini tidak terdapat perubahan pejabat
yang ditunjuk sebagai KPA pada saat pergantian
periode tahun anggaran, penunjukan KPA tahun
anggaran yang lalu masih tetap berlaku;
5. Penunjukkan KPA berakhir apabila tidak
teralokasi anggaran untuk program yang sama
pada tahun anggaran berikutnya; dan
6. PA bertanggung jawab kepada Presiden atas
pelaksanaan kebijakan anggaran, penggunaan
anggaran dan hasil yang dicapai atas beban
anggaran sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan
2. menetapkan PPK untuk melakukan tindakan
yang mengakibatkan pengeluaran anggaran
belanja Negara;
3. menetapkan PPSPM untuk melakukan pengujian
tagihan dan menerbitkan SPM atas beban
anggaran belanja Negara;
4. menetapkan panitia/pejabat yang terlibat dalam
pelaksanaan kegiatan dan pengelola
anggaran/keuangan;
5. menetapkan rencana pelaksanaan kegiatan dan
rencana penarikan dana;
6. memberikan supervisi dan konsultasi dalam
7. mengawasi penatausahaan dokumen dan
transaksi yang berkaitan dengan pelaksanaan
kegiatan dan anggaran; dan
8. menyusun laporan keuangan dan kinerja atas
pelaksanaan anggaran sesuai dengan peraturan
perundang-undangan.
 PEJABAT PENANDA TANGAN SURAT
PERINTAH MEMBAYAR (PP-SPM)
1. Memeriksa dan menguji secara rinci keabsahan
dokumen pendukung Surat Permintaan
Pembayaran (SPP) sesuai dengan peraturan
perundang-undangan;
2. Memeriksa ketersediaan pagu anggaran dalam
DIPA untuk memperoleh keyakinan bahwa
tagihan tidak melampaui batas pagu anggaran;
3. Memeriksa kebenaran atas tagihan yang
menyangkut antara lain:
4. Pihak yang ditunjuk untuk menerima
pembayaran ( nama orang / perusahaan,
alamat, nomor rekening, dan nama bank);
5. Nilai tagihan yang harus dibayar (kesesuaian
dan kelayakannya dengan prestasi kerja yang
telah dicapai sesuai spesifikasi teknis yang
tercantum dalam kontrak); dan
6. Jadwal waktu pembayaran (kesesuaian dengan
jadwal penarikan dana dan/atau ketepatan waktu
7. pertanggungjawabannya).
8. Melakukan pembebanan tagihan kepada negara;
9. Menolak Surat Permintaan Pembayaran (SPP)
dari PPK, apabila:
a. Pengeluaran dimaksud tidak tersedia
dananya dan/atau melebihi PAGU dalam
DIPA; dan
b. Bukti pengeluaran tidak memenuhi
persyaratan administrasi dan tidak didukung
dengan kelengkapan data yang sah.
10. Menerbitkan dan menandatangani Surat
Perintah Membayar (SPM) serta menyampaikan
ke KPPN setempat untuk dapat diterbitkan
SP2D;
11. Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh
dokumen hak tagih; dan
12. Melaporkan pelaksanaan pengujian dan perintah
pembayaran kepada KPA serta melaksanakan
tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan
dengan pengujian dan perintah pembayaran.
PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN (PPK)
1. Mengkoordinasikan penyusunan Rencana
Pelaksanaan Anggaran dan melaksanakan
kegiatan yang telah ditetapkan dalam
Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) unit
kerjanya;
2. Melaksanakan pengendalian dan evaluasi
terhadap pelaksanaan anggaran unit
kerjanya;
3. Membuat perikatan yang mengakibatkan
pengeluaran anggaran belanja;
4. Bertanggung jawab dari segi administrasi,
fisik, keuangan dan fungsional atas
pengadaan barang/jasa yang
dilaksanakannya;
5. Dalam hal pengadaan barang/jasa meliputi :
a. Menetapkan rencana pelaksanaan
pengadaan barang/jasa terdiri dari :
spesifikasi teknis barang/jasa,
b. Harga Perkiraan Sendiri (HPS) dan
rancangan kontrak;
c. Menerbitkan surat penunjukan penyedia
barang/jasa;
d. Menyetujui bukti pembelian atau
menandatangani kuitansi/Surat Perintah
Kerja (SPK/Surat Perjanjian);
e. Melaksanakan kontrak dengan
penyedia barang/jasa; dan
f. Mengendalikan pelaksanaan kontrak.
6. Menyusun rencana penarikan
dana/perencanaan kas;
7. Melaksanakan kegiatan swakelola
8. Mengajukan permintaan uang muka untuk
kegiatan operasional kantor sesuai dengan
ketentuan yang berlaku;
9. Memeriksa kebenaran material dan
keabsahan dokumen pertanggungjawaban
keuangan;
PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN (PPK)
10. Meneliti ketersediaan dana dan
membebankan sesuai dengan akun yang
bersangkutan;
11. Menyiapkan dokumen pendukung yang
lengkap dan benar, serta menandatangani
dan menyampaikan SPP kepada PPSPM
12. Melaksanakan pertanggungjawaban
keuangan yang meliputi:
- Menguji kebenaran materiil surat-surat
bukti mengenai hak pihak penagih;
- Meneliti kebenaran dokumen yang
menjadi persyaratan/ kelengkapan
sehubungan dengan ikatan/perjanjian
pengadaan barang/jasa;
- Meneliti ketersediaan dana yang
bersangkutan;
- Membebankan pengeluaran sesuai
dengan mata anggaran pengeluaran
yang bersangkutan;
- Memeriksa kas dan pembukuan
bendahara setiap bulan; dan
- Menandatangani setuju dibayar pada
kuitansi.
13. Menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan
kegiatan kepada KPA dengan Berita Acara
Penyerahan; dan
14. Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh
dokumen kegiatan dan melaksanakan tugas
serta wewenang lainnya yang berkaitan
dengan tindakan yang mengakibatkan
pengeluaran APBN sesuai ketentuan
perundang-undangan.
 BENDAHARA PENGELUARAN (BP) BENDAHARA PENGELUARAN STAF PENGELOLA KEUANGAN
PEMBANTU (BPP)
1. Menerima, menyimpan, membayarkan,
menatausahakan, dan mempertanggung 1. Melakukan penatausahaan dan 1. Membantu memeriksa keabsahan dokumen
jawabkan uang untuk keperluan belanja negara pertanggungjawaban keuangan pertanggung jawaban anggaran dan bukti-
dalam rangka pelaksanaan APBN pada sebagaimana yang dilakukan oleh BP; bukti pengeluaran atas pelaksanaan
kantor/satuan kerja; kegiatan di unit kerjanya;
2. Pada akhir tahun anggaran/kegiatan, BPP
2. Menandatangani cek;
wajib menyetorkan seluruh uang negara 2. Membantu meneliti kebenaran perhitungan
3. Menguji ketersediaan dana, menyediakan
yang dikuasainya ke kas negara, khusus tagihan dalam dokumen
uang persediaan dan menyampaikan usulan
rencana penarikan dana sesuai keperluan sisa UP dikembalikan kepada Bendahara pertanggungjawaban anggaran tsb dan
belanja operasional kantor; Pengeluaran; ketersediaan dananya dalam POK unit
4. Meneliti kelengkapan dan kebenaran serta 3. BPP harus menyampaikan LPJ kepada kerjanya;
keabsahan dokumen / perwabku perhitungan Bendahara Pengeluaran paling lambat 5 3. Membantu memproses penyelesaian
tagihan permintaan pembayaran yang diajukan (lima) hari kerja bulan berikutnya, dengan dokumen pertanggungjawaban unit
oleh PPK; disertai salinan rekening koran; kerjanya;
5. Melakukan pengujian dan pembayaran 4. Melaksanakan penatausahaan dan
4. BPP dapat membukukan transaksi atas
berdasarkan perintah PPK;
dasar nilai/jumlah yang tertuang dalam LPJ pengarsipan surat kedinasan, dokumen
6. Menolak perintah bayar dari PPK apabila:
BPP; dan pertanggungjawaban anggaran dan
1. Tagihan pembayaran dimaksud tidak
tersedia atau tidak cukup tersedia; dan 5. Bertanggungjawab secara pribadi atas dokumen-dokumen keuangan lainnya;
2. Tagihan pembayaran tidak memenuhi pembayaran yang di laksanakannya. 5. Membantu Bendahara Pengeluaran dalam
persyaratan administrasi dan tidak didukung menghitung kebutuhan anggaran untuk
dengan tanda bukti yang sah. kegiatan operasional unit kerjanya serta
7. Melakukan pembukuan yang dimulai dari buku melaksanakan pembayaran setelah
kas umum dan buku-buku pembantu lainnya mendapat persetujuan Pejabat Pembuat
serta buku pengawasan anggaran; Komitmen; dan
8. Bendahara yang membukukan lebih dari satu
6. Membantu pelaksanaan tugas Pejabat
DIPA pembukuannya dilaksanakannya secara
terpisah untuk masing-masing DIPA;
Pengelola Keuangan yang di delegasikan
9. Menyiapkan Surat Permintaan Pembayaran kepadanya
(SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS) dan
menyampaikan SPP berikut dokumen
kelengkapannya kepada PPSPM;
10. Melakukan pemungutan dan penyetoran pajak
sesuai peraturan perundang-undangan;
11. Melakukan dan menandatangani lunas bayar di
kuitansi UP setelah mendapat persetujuan dari
KPA/PPK;
12. Menyampaikan laporan pertanggungjawaban
(LPJ) kepada Kepala KPPN selaku kuasa BUN;
dan
13. Bertanggungjawab secara pribadi atas
pembayaran yang dilaksanakannya.