INTERNAL AUDITING

Institut Keuangan Perbankan dan Informatika Asia Perbanas

Program Studi Akuntansi

2019
 Our Team Layout
Teamwork is the ability to work together toward a common vision

MAYSHELLA Y. P. ROBBI Y. AMRI

1811070028 1811070051
FILOSOFI COSO
Penentuan resiko merupakan hal penting bagi manajemen dan auditor internal.

Suatu hukum atau Sebuah perusahaan pesaing

1 peraturan baru mengalihkan

sumber daya dari operasi
yang dibutuhkan untuk
mencapai tujuan
2 memperkenalkan produk atau jasa baru
yang membutuhkan tindakan segera
dan menciptakan tujuan baru dengan
menurunkan prioritas tujuan sebelumnya

3 Sebuah terobosan teknologi

membuat satu atau lebih
tujuan menjadi usang
4 Seorang manajer yang tidak kompeten
mengabaikan tujuan organisasi yang
telah ditetapkan
Siapa yang
Memanfaatkan
Penentuan
Risiko?
Manajemen menggunakan
penentuan risiko sebagai
bagian dari proses untuk
memastikan kesuksesan suatu
entitas.
Auditor internal terlibat dalam
penentuan risiko sejak awal
profesi berdiri. Kesalahan yang
bisa terjadi dilakukan dengan
pengidentifikasian kesalahan
atau ketidakwajaran yang
potensial merupakan
persyaratan mutlak untuk
menentukan prosedur kontrol
yang harus diterapkan.
Merencanakan Penentuan Risiko
Dan Eksposur
Rencana audit harus dirancang untuk memasukkan
pertimbangan tentang risiko dan eksposur organisasi.
Practice Advisory 2010-2, “Menghubungkan rencana audit
dengan risiko dan eksposur,” menyatakan bahwa rencana
strategis organisasi harus mempertimbangkan risiko dan
eksposur. Rencana audit harus menilai tingkat strategis
terhadap elemen-elemen prioritas risiko dan eksposur.
 Memperluas Audit Berbasis Risiko
Konsep audit berbasis risiko secara tradisional bermula dari observasi dan analisis control, kemudian
berlanjut ke penentuan risiko yang berkaitan dengan operasi, dan akhirnya ke pennetuan apakah
aktivitas ini sesuai dengan tujuan-tujuan organisasi.

Menetapkan tujuan organisasi dan kemudian menentukan risiko melalui identifikasi, pengukuran dan
penempatan prioritas dan akhirnya melakukan manajemen risiko dengan cara:

Menghindari atau Membagi & mentransfer

Mengendalikan dan
01 menerima risiko
02 mendiversifikasi risiko 03 bagian-bagian risiko ke
unit-unitnya
 Organisasi Tanpa Proses Manajemen Risiko
Advisory ini merekomendasikan auditor internal untuk :
Membantu organisasi dalam mengidentifikasi, mengevaluasi dan menerapkan
01 manajemen risiko dan perhatian dewan serta menentukan penyelesaiannya
menggunakan operasi dan control manajemen risiko

Mengidentifikasi kesadaran manajemen dan dewan komisaris akan risiko dan

02 menentukan penyelesaian melalui proses manajemen risiko

Memberitahukan manajemen kekurangan yang ada pada proses manajemen risiko

03 dan memberikan saran untuk melaksanakan proses seperti itu.
 Risiko Audit
Komponen-komponennya pada Audit Laporan Keungan

Risiko Audit

risiko bahwa auditor mungkin

secara tidak sengaja gagal
memodifikasi dengan layak
pendapatnya atas laporan
keuangan yang salah saji
secara material
Risiko Deteksi
kerentanan suatu asersi atas terjadinya salah saji
yang material, dengan mengasumsikan bahwa
tidak ada kebijakan atau prosedur struktur kontrol
internal terkait yang ditetapkan
risiko bahwa salah saji material yang terjadi pada suatu asersi
tidak dapat dicegah atau dideteksi secara tepat waktu oleh
struktur, kebijakan, atau prosedur kontrol internal suatu entitas

Risiko deteksi adalah risiko bahwa auditor tidak dapat mendeteksi salah
saji material yang terdapat pada suatu asersi
 Penentuan Risiko
Pembahasan penentuan risiko oleh COSO menyatakan bahwa tujuan organisasi, sistem kontrol, dan penentuan
risiko tidak dapat dipisahkan satu sama lain

TUJUAN OPERASIONAL
Hal ini berkaitan dengan efektivitas dan efisiensi operasi entitas, termasuk kinerja dan tujuan
profitabilitas dan pengamanan sumber daya terhadap kerugian.

TUJUAN PELAPORAN KEUANGAN

Hal ini berkaitan dengan penyajian laporan keuangan yang andal, termasuk pencegahan pelaporan
keuangan publik yang mengandung kecurangan.

TUJUAN KETAATAN
Tujuan-tujuan ini berkaitan dengan ketaatan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku bagi
entitas.
MANAJEMEN RISIKO
Insert the title of your subtitle Here

Auditor membantu manajemen untuk

mengambil risiko-risiko yang menguntungkan
dan berhati-hati dengan cara yang layak dan
efisien serta mengevaluasi langkah-langkah
yang ditempuh manajemen untuk mencapai
manfaat terbesar dari organisasi.

auditor harus memperluas bidang

audit agar bisa mencakup kontrol
risiko, pendanaan risiko, dan
administrasi risiko.
KONTROL RISIKO
-Mendukung suatu program kontrol risiko dan kerugian secara proaktif.
-Memberikan insentif maksimum untuk peran serta dalam program kontrol risiko
-Memonitor efektivitas aktivitas kontrol risiko.

PENDANAAN RISIKO
-Mempertimbangkan semua sumber keuangan yang tersedia
-Mempertahankan proteksi terhadap kerusakan yang mungkin timbul
-Mengalokasikan biaya pendanaan risiko diantara unit-unit operasi secara wajar.

ADMINISTRASI RISIKO
-Menciptakan dan mempertahankan komitmen manajemen terhadap manajemen risiko
-Menerapkan struktur manajemen risiko yang terdefinisi dengan baik.
-Mengembangkan tujuan tahunan yang ditergetkan dengan jelas.
-Menjaga komunikasi yang baik dengan semua tingkat manajemen yang terpengaruh.
 METODE-METODE ANALITIS
Identifikasi dan penggunaan risiko untuk mengembangkan sebuah struktur kontrol
yang optimal menerapkan suatu metode analitis atau kombinasi dari beberapa metode

PEMBUATAN BAGAN ALIR

Adalah sebuah metode analisis
efisiensi dan kontrol operasi. Bagan alir
adalah penyajian grafik dua dimensi
? KUESIONER KONTROL INTERNAL
Merupakan sebuah sarana untuk mendapatkan
informasi tentang fungsi yang akan disurvei dan
segera diaudit.
dari sebuah operasi dalam hal aliran
aktivitas melalui proses.

ANALISIS MATRIKS KONTROL PREVENTIF & DETEKTIF

Suatu matriks kontrol merupakan alat Kontrol preventif mencegah terjadinya kejadian
untuk membandingkan kontrol dengan yang tidak diinginkan. Kontrol detektif
risiko guna memastikan bahwa setiap mendeteksinya sehingga tindakan korektif bisa
risiko memiliki kontrol yang layak dilakukan.
METODOLOGI METODE
ILUSTRATIF COURTNEY
Suatu teknik penilaian yang
COSO menarik dan sederhana
Perangkat-perangkat ini sehubungan dengan biaya
disajikan hanya untuk kontrol dikembangkan oleh
kepentingan ilustrasi. Robert Courtney saat ia
bergabung dalam Devisi
Sistem Komunikasi IBM
Sistem Evaluasi
Risiko

Untuk mengurangi risiko

dan meningkatkan efisiensi,
beberapa organisasi telah
mengembangkan sistem
evaluasi risiko berdasarkan
jawaban-jawaban atas
pertanyaan-pertanyaan
yang dapat mereka
simpulkan merupakan
risiko penentu yang
signifikan.
Contents
SAS memberi auditor alat untuk
mengevaluasi sifat risiko dan
kontrol dalam suatu entitas.

Pembuatan bagan alir paling

Kebutuhan
bernilai selama survei
pendahuluan jika auditor
akan Beberapa
mendapatkan pemahaman akan
proses yang ada.
Perangkat

Tidak ada suatu perangkat yang

Alat evaluasi COSO dapat bernilai
sempurna umtuk melaksanakan
untuk menilai risiko dalam struktur
penentuan risiko atau mengukur
kontrol dan menilai risiko dalam
efektivitas kontrol.
operasi.

Analisis matriks merupakan alat

berharga untuk langkah
selanjutnya dalam penilaian.
THANK YOU
☺