Jurnal Penyesuaian: Dibuat untuk menyesuaiakan nilai dan perkiraan pada akhir periode

JURNAL PENYESUAIAN
Tgl/No Transaksi Ref Debet Kredit
31.7 Beban perlengkapan
Perlengkapan

31.7 Beban Asuransi

Asuransi dibayar di muka

31.7 Beban penyusutan

Akumulasi penyusutan

31.7 Beban upah

Utang upah

31.7 Piutang Usaha

Pendapatan Jasa

31.7 Pendapatan diterima di muka

Pendapatan jasa

Jurnal Penutup: Dibuat untuk menghapus nilai perkiraan Nominal (Pendapatan-Beban) pada akhir periode

JURNAL PENUTUP
Tgl/No Transaksi Ref Debet Kredit
31.7 Pendapatan Jasa
Ikhtisar Laba-Rugi

31.7 Ikhtisar Laba-Rugi

Beban Upah
Beban Sewa
Beban Utilitas
Beban Rupa-rupa
Beban Perlengkapan
Beban Asuransi
Beban Penyusutan

31.7 Ikhtisar Laba-Rugi

Modal Pemilik

31.7 Modal Pemilik

Prive
 Kertas Kerja Neraca Lajur: Kertas kerja berlajur-lajur yang digunakan untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan
PT MAKMUR SEJAHTERA
KERTAS KERJA NERACA LAJUR
Untuk tahun yang berakhir 31 Juli 2006
Trial Balance Adjusments Adjusted TB Income Statement S of F P
Acc.No. Account Name
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
Kas

Piutang Usaha

Perlengkapan

Asuransi Dibayar di muka

Peralatan Kantor

Akumulasi Penyusutan

Peralatan Utang Usaha

Pendapatan diterima di muka

Modal pemilik

Prive Pemilik

Pendapatan jasa

Beban Upah

Beban Sewa

Beban Utilitas

Beban rupa-rupa

Beban Perlengkapan

Beban Asuransi

Beban Penyusutan

Utang Upah
 Saldo Laba-Rugi

Total
Lembar Jawab Jurnal Lembar Jawab Jur
Halaman 144 Soal 7.8 Halaman 144 Soal

GENERAL JOURNAL
PERPETUAL
Tgl/No Transaksi Ref Debet Kredit Tgl/No
1.4.12 Persediaan 36,000,000 1.4.12 Pembelian
Hutang 36,000,000

3.4.12 Perlengkapan kantor 3,700,000 3.4.12 Perlengkapa

Kas 3,700,000

6.4.12 Piutang 46,000,000 6.4.12 Piutang

Penjualan 46,000,000
HPP 38,000,000
Persediaan 38,000,000

7.4.12 Beban listrik, air dan telpon 4,900,000 7.4.12 Beban listrik,
Kas 4,900,000

8.4.12 Kas 52,000,000 8.4.12 Kas

Persediaan 1,000,000 Potongan Ha
Penjualan 53,000,000
HPP 42,000,000
Persediaan 42,000,000

9.4.12 Hutang 22,000,000 9.4.12 Hutang

Kas 22,000,000

12.4.12 Perlengkapan 4,100,000 12.4.12 Perlengkapa

Kas 4,100,000

17.4.12 Persediaan 35,000,000 17.4.12 Pembelian

Kas 33,000,000
Persediaan 2,000,000

18.4.12 Beban Iklan 2,200,000 18.4.12 Beban Iklan

Kas 2,200,000

19.4.12 Beban Angkut Penjualan 1,500,000 19.4.12 Beban Angku

Kas 1,500,000

22.4.12 Beban bunga 1,500,000 22.4.12 Beban bunga

Kas 1,500,000

28.4.12 Beban Gaji 4,700,000 28.4.12 Beban Gaji

Kas 4,700,000
294,600,000 294,600,000
Lembar Jawab Jurnal
Halaman 144 Soal 7.8

PERIODIK
Transaksi Ref Debet Kredit
Pembelian 36,000,000
Hutang 36,000,000

Perlengkapan kantor 3,700,000

Kas 3,700,000

Piutang 46,000,000
Penjualan 46,000,000

Beban listrik, air dan telpon 4,900,000

Kas 4,900,000

52,000,000
Potongan Harga/Pot.Penjualan 1,000,000
Penjualan 53,000,000

Hutang 22,000,000
Kas 22,000,000

Perlengkapan 4,100,000
Kas 4,100,000

Pembelian 35,000,000
Kas 33,000,000
Potongan Harga/Pot.Pembelian 2,000,000

Beban Iklan 2,200,000

Kas 2,200,000

Beban Angkut Penjualan 1,500,000

Kas 1,500,000

Beban bunga 1,500,000

Kas 1,500,000

Beban Gaji 4,700,000

Kas 4,700,000
214,600,000 214,600,000
Lembar Jawab Buku Besar
POSTING TO LEDGER
KAS
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4. Saldo Awal 155,000,000
3.4 Perlengkapan 3,700,000
7.4 Beban listrik, air dan telpon 4,900,000
8.4 Penjualan 52,000,000
9.4 Utang 22,000,000
12.4 Perlengkapan 4,100,000
17.4 Persediaan 33,000,000
18.4 Beban iklan 2,200,000
19.4 Beban angkut penjualan 1,500,000
22.4 Beban bunga 1,500,000
28.4 Beban gaji 4,700,000

Piutang Usaha
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 178,000,000
6.4 Penjualan 46,000,000

Persediaan
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 82,000,000
1.4 Hutang 36,000,000
6.4 Penjualan 38,000,000
8.4 Penjualan 1,000,000
8.4 Penjualan 42,000,000
17.4 Kas 35,000,000
17.4 Pembelian 2,000,000

Perlengkapan Kantor
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 12,000,000
3.4 Kas 3,700,000
12.4 Kas 4,100,000

Aset Tetap
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 438,000,000

Akumulasi Penyusutan
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 64,000,000

Utang Usaha
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 125,000,000
1.4 Persediaan 36,000,000
9.4 Kas 22,000,000

Utang Bank
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 330,000,000

Modal Saham
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 250,000,000

Laba ditahan
Tgl/No Ref Debet Kredit
1.4 Saldo awal 96,000,000
Beban listrik, air & telpon
Tgl/No Ref Debet Kredit
7.4 Kas 4,900,000

Beban Iklan
Tgl/No Ref Debet Kredit
18.4 Kas 2,200,000

Beban Angkut Penjualan

Tgl/No Ref Debet Kredit
19.4 Kas 1,500,000

Beban Bunga
Tgl/No Ref Debet Kredit
22.4 Kas 1,500,000

Beban Gaji
Tgl/No Ref Debet Kredit
28.4 Kas 4,700,000

Pembelian
Tgl/No Ref Debet Kredit

Harga Pokok Penjualan

Tgl/No Ref Debet Kredit
6.4 Penjualan 38,000,000
8.4 Penjualan 42,000,000
Penjualan
Tgl/No Ref Debet Kredit
6.4 Piutang 46,000,000
8.4 Kas 53,000,000

Tgl/No Ref Debet Kredit

1,159,600,000 1,159,600,000
OSTING TO LEDGER

Saldo

151,300,000
146,400,000
198,400,000
176,400,000
172,300,000
139,300,000
137,100,000
135,600,000
134,100,000
129,400,000

Saldo

224,000,000

Saldo
82,000,000
118,000,000
80,000,000
81,000,000
39,000,000
74,000,000
72,000,000

Saldo
 15,700,000
19,800,000

Saldo
438,000,000

Saldo
64,000,000

Saldo

161,000,000
139,000,000

Saldo
330,000,000

Saldo
250,000,000

Saldo
96,000,000
Saldo
4,900,000

Saldo
2,200,000

Saldo
1,500,000

Saldo
1,500,000

Saldo
4,700,000

Saldo

Saldo

80,000,000
Saldo

99,000,000

Saldo
Lembar Jawab Neraca Saldo
PT MAKMUR SENTOSA
PT MAKMUR SENTOSA
NERACA SALDO
30-Apr-12
Acc.No. Debet Kredit
Kas 129,400,000
Piutang Usaha 224,000,000
Persediaan 72,000,000
Perlengkapan Kantor 19,800,000
Aset Tetap 438,000,000
Akumulasi Depresiasi 64,000,000
Utang Usaha 139,000,000
Utang Bank 330,000,000
Modal Saham 250,000,000
Laba ditahan 96,000,000
Beban Listrik, air dan telpon 4,900,000
Beban Iklan 2,200,000
Beban angkut penjualan 1,500,000
Beban bunga 1,500,000
Beban Gaji 4,700,000
Penjualan 99,000,000
Harga Pokok Penjualan 80,000,000

978,000,000 978,000,000
Lembar Jawab Jurnal

ADJUSTMENT JOURNAL
Tgl. Transaksi Ref Debet Kredit

- -
Lembar Jawab Buku Besar
POSTING TO LEDGER
KAS
Tgl/No Ref Debet
1.4. Saldo Awal 155,000,000
3.4 Perlengkapan
7.4 Beban listrik, air dan telpon
8.4 Penjualan 52,000,000
9.4 Utang
12.4 Perlengkapan
17.4 Persediaan
18.4 Beban iklan
19.4 Beban angkut penjualan
22.4 Beban bunga
28.4 Beban gaji

Piutang Usaha
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal 178,000,000
6.4 Penjualan 46,000,000

Persediaan
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal 82,000,000
1.4 Hutang 36,000,000
6.4 Penjualan
8.4 Penjualan 1,000,000
8.4 Penjualan
17.4 Kas 35,000,000
17.4 Pembelian

Perlengkapan Kantor
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal 12,000,000
3.4 Kas 3,700,000
12.4 Kas 4,100,000

Aset Tetap
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal 438,000,000

Akumulasi Penyusutan
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal

Utang Usaha
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal
1.4 Persediaan
9.4 Kas 22,000,000

Utang Bank
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal
Modal Saham
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal

Laba ditahan
Tgl/No Ref Debet
1.4 Saldo awal

Beban listrik, air & telpon

Tgl/No Ref Debet
7.4 Kas 4,900,000

Beban Iklan
Tgl/No Ref Debet
18.4 Kas 2,200,000

Beban Angkut Penjualan

Tgl/No Ref Debet
19.4 Kas 1,500,000
Beban Bunga
Tgl/No Ref Debet
22.4 Kas 1,500,000

Beban Gaji
Tgl/No Ref Debet
28.4 Kas 4,700,000

Pembelian
Tgl/No Ref Debet

Harga Pokok Penjualan

Tgl/No Ref Debet
6.4 Penjualan 38,000,000
8.4 Penjualan 42,000,000

Penjualan
Tgl/No Ref Debet
6.4 Piutang
8.4 Kas
Tgl/No Ref Debet

1,159,600,000
R

Kredit Saldo

3,700,000 151,300,000
4,900,000 146,400,000
198,400,000
22,000,000 176,400,000
4,100,000 172,300,000
33,000,000 139,300,000
2,200,000 137,100,000
1,500,000 135,600,000
1,500,000 134,100,000
4,700,000 129,400,000

Kredit Saldo

224,000,000

Kredit Saldo
82,000,000
118,000,000
38,000,000 80,000,000
81,000,000
 42,000,000 39,000,000
74,000,000
2,000,000 72,000,000

Kredit Saldo

15,700,000
19,800,000

Kredit Saldo
438,000,000

Kredit Saldo
64,000,000 64,000,000

Kredit Saldo
125,000,000
36,000,000 161,000,000
139,000,000

Kredit Saldo
330,000,000 330,000,000
Kredit Saldo
250,000,000 250,000,000

Kredit Saldo
96,000,000 96,000,000

Kredit Saldo
4,900,000

Kredit Saldo
2,200,000

Kredit Saldo
1,500,000
Kredit Saldo
1,500,000

Kredit Saldo
4,700,000

Kredit Saldo

Kredit Saldo

80,000,000

Kredit Saldo
46,000,000
53,000,000 99,000,000
 Kredit Saldo

1,159,600,000
Lembar Jawab Neraca Saldo
PT MAKMUR SENTOSA
PT MAKMUR SENTOSA
NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN
30-Apr-12
Acc.No. Debet
Kas 129,400,000
Piutang Usaha 224,000,000
Persediaan 72,000,000
Perlengkapan Kantor 19,800,000
Aset Tetap 438,000,000
Akumulasi Depresiasi
Utang Usaha
Utang Bank
Modal Saham
Laba ditahan
Beban Listrik, air dan telpon 4,900,000
Beban Iklan 2,200,000
Beban angkut penjualan 1,500,000
Beban bunga 1,500,000
Beban Gaji 4,700,000
Penjualan
Harga Pokok Penjualan 80,000,000

978,000,000
UAIAN

Kredit

64,000,000
139,000,000
330,000,000
250,000,000
96,000,000

99,000,000

978,000,000