Workshop 2 Penyusunan RBA PUSKESMAS 2016 1 PDF
Workshop 2 Penyusunan RBA PUSKESMAS 2016 1 PDF
RBA BLUD
2
PROFIL
Rudy Suryanto, sebelumnya adalah Senior
Auditor di PricewaterhouseCooper & Ernst &
Young, kemudian melanjutkan S2 di Master of
Accounting in University of Melbourne, dan
saat ini adalah dosen di UMY, Kepala
Business and Accounting Innovation Center
(BAIC), Sekretaris Asosiasi Konsultan
Keuangan Mitra Bank DIY dan Senior Partner
di Syncore Consulting & System
Contact:
rudy@umy.ac.id or
rudy@syncore.co.id
Phone: 081-2299-111-97
Twitter @rudysyncore
Blog: dailyrudy.wordpress.com
3
Pokok Bahasan 2
PERENCANAAN 1.
2.
Penentuan Pagu
Penyusunan program kegiatan
KEUANGAN 3. Plotting anggaran
4. Pengesahan anggaran
BLUD
Pelaksanaan Pelaporan
Pengajuan Perencanaan SPI dan
Keuangan Keuangan
Status BLUD BLUD AUDIT
BLUD BLUD
syncore.co.id - 4
PROSES KEUANGAN BLUD
5
Timetable
2016 2017
1 2 3 4
a b c d e f
6
Beda RKA dan RBA
RKA RBA
Menganggarkan Menganggarkan
Rencana Kegiatan Rencana Bisnis
Struktur Anggaran : Kel.,
Jenis, Objek, Rincian Struktur Anggaran :
Objek dst * Operasional (Yan & Adm)
Belanja terinci di * Non Operasional
DPA Di DPA hanya tingkat Jenis
Ketat, perubahan Fleksibel, dpt melebihi
plafon dan geser dg flafon dan boleh geser
perubahan
7
Penyusunan RBA
• RBA disusun berpedoman pada
Renstra Bisnis BLUD.
• Berdasarkan prinsip :
a. berbasis kinerja,
b. perhitungan akuntansi biaya
c. kebutuhan pendanaan
d. kemampuan pendapatan dari
masing-masing sumber
8
RBA dan APBDN
9
DPA BLUD
10
Struktur Biaya BLUD
Biaya BLUD
Untuk membiayai : program peningkatan
pelayanan, kegiatan pelayanan dan kegiatan
pendukung pelayanan.
.
Biaya Operasional Biaya Non-Operasional
Dalam rangka menjalankan tugas Dalam rangka menunjang tugas
dan fungsi dan fungsi
13
Penentuan Pagu 01
PAGU RM (APBN)
No Jenis Pagu 2016 2017
PAGU PNBP
1 Belanja Pegawai -
2 Belanja Barjas 11,735,530,000
3 Belanja Modal 720,000,000
Total 12,455,530,000 36,023,504,058
Total APBN & PNBP 51,419,432,000 14
Penyusunan Program & Kegiatan 02
Program :
a. Upaya Peningkatan Kesehatan
Masyarakat
b. Manajemen Pelayanan Kesehatan
Kegiatan :
a.1. Peningkatan Pelayanan Kesehatan
b.1. Upaya Kesehatan Masyarakat
15
Gambaran Umum Instansi
Puskesmas adalah unit pelaksana
teknis dinas kabupaten/kota yang
bertanggungjawab menyelenggarakan
pembangunan kesehatan di suatau
wilayah kerja
16
Visi
Terwujudnya Kecamatan Sehat menuju terwujudnya
Indonesia Sehat.
Misi
1. Menggerakkan pembangunan berwawasan Kesehatan
di wilayah kerjanya.
2. Mendorong kemandirian hidup sehat bagi kesehatan
dan masyarakat diwilayah kerjanya.
3. Memelihara dan meningkatkan mutu, pemerataan dan
keterjangkauan pelayanan kesehatan yang
diselenggarakan.
4. Memelihara dan meningkatkan kesehatan perorangan,
keluarga dan masyarakat beserta lingkungannya.
17
Tujuan
1. Meningkatkan pembangunan berwawasan Kesehatan
di wilayah kerjanya.
2. Meningkatkan kemandirian hidup sehat bagi kesehatan
dan masyarakat diwilayah kerjanya.
3. Meningkatkan mutu, pemerataan dan keterjangkauan
pelayanan kesehatan yang diselenggarakan.
4. Meningkatkan kesehatan perorangan, keluarga dan
masyarakat beserta lingkungannya.
18
Sasaran
Sasaran Puskesmas adalah :
1. Meningkatkan mutu pelayanan kesehatan dasar dan
rujuakan
2. Meningkatkan kepuasan masyarakat
3. meninngkatkan kemandirian masyrakat untuk hidup
bersih dan sehat.
19
Tugas Pokok dan Fungsi
Tugas :
1. Melaksanakan pelayanan kesehatan
2. Menyusun Rencana Strategis, rencana kerja dan anggaran dan
rencana bisnis anggaran puskesmas.
3. melaksanakan pedoman, standar dan prosedur teknis
pelayanan kesehatan tingkat kecamatan.
Fungsi :
1. Sebagai Pusat pembangunan kesehatan masyarakat di wilayah
kerjanya
2. Melakukan pembinaan peran serta masyarakat diwilayah
kerjanya dalam rangka kemampuan untuk hidup sehat.
3. Memberikan pelayanan kesehatan secara menyeluruh dan
masyarakat diwilayah kerjanya.
20
Integrasi RBA dengan RKA KL
RM RM
RKA / KL
Program &
PNBP
Kegiatan
21
Skema Penyusunan Program RBA
P.E.S.T Buyer Power Competitor
Eksternal
Masyarakat/ Sasaran Target 2016 (RSB)
Peluang Ancaman Pengguna 26.298.546,022
Strategi
GAP vs PROGRAM
22
Basis Kinerja
No Jenis Layanan Real 2015 Proyeksi 2016
1 Pemeriksaan Fisik
2 Pemeriksaan Laboratorium
3 Pemeriksaan Jantung
4 Pemeriksaaan Pendengaran
5 Pemeriksaaan Mata
8 Pengujian gigi
9 Pengujian paru-paru
10 Pemeriksaan hygiene
11 Pemeriksaan narkoba
Needs
Preference
Value
Sarana Prasarana
SDM
Keuangan
Program utama adalah program yang sesuai dengan tupoksi dan bertujuan
untuk memenuhi kebutuhan customer
Program pendukung adalah program penyediaan sarana prasarana, SDM
dan program keuangan untuk menunjang terlaksananya program utama dgn baik
24
Kegiatan dari dana PNPB
1. Pengawasan dan Pembinaan
2. Dukungan Manajemen
2. Laporan Bidang Keuangan
3. Laporan Kegiatan Diklat
25
Pemahaman Bisnis/Layanan
Layanan Puskesmas :
1. KIA
2. Keluarga Berencana
3. Upaya Perbaikan Gizi
4. Kesehatan Lingkungan
5. Pencegahan dan pemberantasan Penyakit Menular
6. layanan Gawat Darurat
7. Penyuluhan kesehatan Masyarakat
8. Kesehatan Olah Raga
9. Kesehatan Gigi dan Mulut
10. Kesehatan Mata
11. Laboratorium
12. Pencatatan Laporan dalam rangka Sistem Informasi Kesehatan,
26
Pendapatan Lainnya
1. Pendapatan dari sumber lainnya (sewa,
jasa, dll)
2. Pendapatan dari bunga bank / deposito
27
Pemahaman Struktur
1. Pemimpin BLU : Kepala Balai Kesehatan
Penerbangan (PB))
2. Pejabat Keuangan : Kepala Sub Bagian
Tata Usaha (PK)
3. Pejabat Teknis : Kepala Seksi
Pengembangan & Kerjasama, Kepala
Seksi Pemeriksaan & Pengujian
Kesehatan (PT)
28
Pembagian Unit
Jenis Unit Unit Keterangan
Profit Center
Revenue Center
Cost Center
29
Plotting Anggaran 03
1. Plotting Biaya Pegawai
2. Plotting Biaya Barang Jasa
3. Plotting Biaya Modal
Dasar Plotting adalah unit cost per jenis pendapatan. Apabila belum ada unit
cost bisa dihitung dengan metode double step.
Jumlah plotting anggaran per biaya pegawai, biaya barang jasa dan biaya
Modal tidak boleh lebih dari pagu yang sudah ditentukan.
30
Basis Kinerja Per Layanan
01. Layanan Fisik
Item Besaran % Proyeksi %
2015 2016
Pendapatan
Biaya
B. Pegawai
B. Barjas
B. Lainnya
Total Biaya
Total Surplus/(defisit)
31
Struktur Biaya BLUD
Biaya BLUD
Untuk membiayai : program peningkatan
pelayanan, kegiatan pelayanan dan kegiatan
pendukung pelayanan.
.
Biaya Operasional Biaya Non-Operasional
Dalam rangka menjalankan tugas Dalam rangka menunjang tugas
dan fungsi dan fungsi
32
Pengesahan Anggaran 04
1. Pengesahan anggaran
2. Perubahan anggaran
33
Penatausahaan & Pencairan Anggaran 05
1. SPP Pembelian langsung
2. SPP Pembayaran hutang
34
Penyusunan SPTJ 06
1. SPTJ Triwulan 1
2. SPTJ Triwulan 2
3. SPTJ Triwulan 3
4. SPTJ Triwulan 4
35
Penyusunan Laporan Keuangan 07
1. Laporan Keuangan Triwulan 1
2. Laporan Keuangan Triwulan 2
3. Laporan Keuangan Triwulan 3
4. Laporan Keuangan Triwulan 4
36
Review Laporan Keuangan 08
1. Review SPTJ 1
2. Review SPTJ 2
3. Review LK SAK Semester 1
4. Review SPTJ 3
5. Review SPTJ 4
6. Review LK SAK Semester 2
37
SETUP
1. Setup Identitas Organisasi
2. Setup Unit
3. Setup Program Kegiatan
4. Setup COA
5. Setup User
38
Setup Identitas Organisasi
No Identitas Keterangan
1 Nama Organisasi
2
39
Setup Unit
No Identitas / Unit Keterangan
1 Nama Organisasi
2
40
Setup Program Kegiatan
No Identitas / Unit Keterangan
1 Nama Organisasi
2
41
Setup COA
1. COA Kas
2. COA Pendapatan
3. COA Biaya Layanan
42
Setup User
No Jenis User Nama Login
1 Pemimpin BLUD
2 Pejabat Teknis
3 Pejabat Keuangan
4 Bendahara
5 Akuntansi
43
Struktur BLUD
1. Pemimpin BLUD : Kepala Puskesmas
2. Pejabat Keuangan : Kepala Sub Bagian
Tata Usaha (PK)
3. Pejabat Teknis : Kepala Seksi
Pengembangan & Kerjasama, Kepala
Seksi Pemeriksaan & Pengujian
Kesehatan (PT)
44
Job Per Role
Materi P. BLUD P.Teknis P.Keu Bendahara Akt
01 Penentuan v
Pagu
02 Penyusunan v v
Program &
Kegiatan
03 Plotting v v
anggaran
04 Pengesahan v
Anggaran
05 Pencairan v v v
Anggaran
06 Penyusunan v v v
LPJ
07 Penyusunan v v
Lap Keu SAK &
LRA
08 Review dan v v
Audit Lap Keu
45