COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE NICARAGUA

Ejercicio de Cierre Taller tributario en base a NIIF

La empresa ABC presenta al cierre del año fiscal que termina al 31 de diciembre del año
XX que a continuación que se detallan.

EMPRESA ABC
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del año XX
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes
Efectivo y Equivalentes la Efectivo Cuentas por Pagar
Caja General C$ 100,000.00 Acreedores Comerciales C$ 1,600,000.00
Bancos C$ 2,600,000.00 Pasivos x Impuesto Corrientes C$ 1,300,000.00
Inventarios C$ 1,800,000.00 Gastos acumulados x Pagar C$ 650,000.00
Deudores Comerciales C$ 690,000.00 Acreedores Financieros C$ 450,000.00
Activos x Impuestos Corrientes C$ 960,000.00 Beneficios a Empleados a C/P C$ 370,000.00
Inversiones a corto plazo C$ 1,200,000.00 Total Pasivos Corrientes C$ 4,370,000.00
Total Activos Corrientes C$ 7,350,000.00
Pasivos No Corrientes
No Corrientes Beneficios a Empleados a L/P C$ 185,000.00
Propiedad Planta y Equipos C$ 3,500,000.00 Prestamos a largo Plazo C$ 2,000,000.00
Activos Distintos a la plusvalia C$ 50,000.00 Total Pasivos no Corrientes C$ 2,185,000.00
Otros Activos no corrientes C$ 10,000.00
Total Activos No Corrientes C$ 3,560,000.00 Total Pasivos C$ 6,555,000.00

Patrimonio:
Capital Cotribuido C$ 2,355,000.00
Capital Ganado C$ 2,000,000.00
Total Patrimonio C$ 4,355,000.00

Total Activos C$ 10,910,000.00 Total Pasivos + Patrimonio C$ 10,910,000.00

Datos Adicionales:
1. Los Ingresos acumulados al cierre del periodo en se informa importa
15600,000.00
2. Se registraron las siguientes deducciones a los ingresos:
a. Devoluciones 5%
b. Descuento sobre los ingresos 6%.
Los Egresos se calculan en base sobre los ingresos netos:
3. Costos de ventas 35%
4. Gastos de Ventas 15%
5. Gastos de Administración 15%

Operaciones de Cierre:
1. En las inversiones a corto plazo tuvo un costo de 31.65 por cada unidad
monetaria al inicio, al cierre la variación cambiaria es de 31.9899
2. De acuerdo con el mercado el valor razonable de los productos que se
comercializan tiene un costo de 1600,000.00 experimentando un
deterioro.
3. Los deudores comerciales experimentan una incobrabilidad del 12%
siendo que la política fiscal es del 2%.
4. La propiedad planta y equipo está distribuido así:
a. El 25% son terrenos.
b. El 30% son Edificios.
c. El 25% mobiliario.
d. El 20% son Equipos de cómputo.
5. Las depreciaciones para cada activo fijo son:
a. Edificios 8%.
b. Mobiliario 10%
c. Equipos de cómputo 4%.

Se pide:
• Operaciones de cierre.
• Ajustes por diferencias temporarias
• Conciliación Fiscal.
• De los activos y pasivos por impuestos corrientes solo el 25% son
Impuesto al valor agregado.
Autor: Lic. E Ing. Silvio Gómez Guevara