ADMINISTRATIVAS
CICLO : VIII
GRUPO : A
INTEGRANTES :
1. PALACIOS PILLPE, Cinthia Liana
2. RAMIREZ PALOMINO, Yud
3. GUERRA BEDRIÑANA, Juan Carlos
4. MARQUINA SULCA, Claudia
5. CCARHUAYPIÑA HUAMAN, Luzmila
AYACUCHO - PERÚ
2015
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA A INVERSIONES TEMPORALES Y PERMANENTES
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE- CONTABILIDAD VIII-A
INTRODUCCIÓN
Desde un punto de vista más estricto la inversión comprendería solo los desembolsos de
recursos financieros destinados a la adquisición de instrumentos de producción, que la
empresa va a utilizar durante varios periodos económicos.
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ÍNDICE
INVERSIONES FINANCIERAS Pág. 4
Concepto
Clasificación
Inversiones temporales
Inversiones permanentes
Principios Pág. 5
Objetivos Pág. 6
pág. 3
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INVERSIONES FINANCIERAS
CONCEPTO
Colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio explícito o
implícito y que no forma parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente, y las
colocaciones efectuadas en otros entes
CLASIFICACIÓN
Inversiones temporales:
Colocaciones de sumas de dinero que constituyen sobrantes transitorios de efectivo,
que se van a necesitar dentro de un período breve de tiempo. Depósitos en cajas de
ahorro o a plazos fijos. Títulos públicos. Acciones.
Condiciones:
1. Seguridad de su rápida conversión en efectivo.
2. Intención de la gerencia de negociarla si fuera necesario.
Inversiones permanentes
Agrupa aquellos activos de un ente que no fueron adquiridos para ser afectado a su
negocio principal.
Característica principal: Bienes que se espera realizar en un plazo superior a un
año.
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PRINCIPIOS
1. Asesoramiento
Contar con un asesoramiento claro en inversiones lo llevará a elegir alternativas que
se adecuen mejor a sus necesidades y objetivos de inversión.
2. Planificación
Si Usted quiere ser un inversor exitoso, debe tener un plan. Su plan debe considerar
sus objetivos de inversión, el tiempo del que dispone, y su conocimiento y tolerancia
al riesgo de los mercados financieros.
3. Diversificación
Los inversores exitosos comprenden la importancia de invertir su dinero en más de un
activo, moneda, sector o región; es decir “poner los huevos en las distintas canastas”.
Una vez que Usted diversificó sus inversiones, es importante mantener la proporción
re balanceando su cartera cada vez que se mueva de su posición original.
Generalmente no es necesario modificar la disposición de sus activos a menos que su
situación financiera o sus objetivos cambien.
4. Regularidad
Si usted se propone alcanzar sus objetivos de inversión, necesita establecer cuáles son
sus prioridades. Debería considerar la posibilidad de destinar periódicamente una
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6. Concentrarse
Cuando sus objetivos de inversión son a largo plazo, es importante poder establecer
un equilibrio entre las distintas fuentes de información financiera. No es
recomendable invertir en un activo solamente porque el mercado experimenta una
repentina tendencia alcista. No permita que las noticias sobre la caída en los precios
de sus activos lo aparten de su plan. Consulte siempre a su asesor financiero acerca de
sus dudas e inquietudes y luego actúe.
OBJETIVOS
Objetivos generales:
1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha
del Balance General.
2. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las
cuentas correspondientes.
3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros
son correctos y están debidamente revelados.
4. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las ventas y
los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los
Estados Financieros.
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Objetivos Específicos:
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Es necesario evaluar o verificar los siguientes aspectos del control interno de la compañía:
La autorización de invertir en determinados documentos.
El registro oportuno, total y exacto de las inversiones ejecutadas en los registros
contables.
Evaluar adecuada custodia de las inversiones.
Segregación de funciones en la valorización, control y custodia de las inversiones.
Correcta aplicación de las fórmulas computacionales y/o manuales para valorizar las
inversiones y verificar rutina de cálculos.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
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Como factores de riesgo de una inversión, son nueve factores los cuales son los siguientes,
clasificados en tres categorías.
2. Coste de la inversión
a. Inversión total
b. Vida útil (horizonte temporal)
c. Valor residual
3. Costes de explotación
a. Coste variable unitario
b. Costes fijos
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e. En el segundo renglón del encabezado para títulos, columna dos, “Valor”, ya que es
espacio contendrá el valor facial de la inversión.
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Misión
Nuestra misión es ofrecer servicio de alta calidad que logre satisfacer las
necesidades de nuestros clientes. Responsabilidad, formalidad, seguridad y
puntualidad en el cumplimiento y entrega de nuestros trabajos.
Visión
Ser una empresa seria, de alto nivel, con elevado poder de ejecución del blindaje y
comprometida cien por cien con nuestros clientes.
Valores
Estilo, personalidad, armonía, garantía, independencia, diseño, imagen,
exclusividad, espacio, vanguardia, para muchos simples palabras, para nosotros
valores imprescindibles a la hora de crear espacios y proyectos, lugares definidos y
profesionales. Nuestros valores fundamentales incluyen:
Compromiso:
Nuestro empeño a la creación de proyectos duraderos para el beneficio de nuestros
clientes.
Honestidad:
Cumplimos con nuestras responsabilidades y obligaciones por pequeñas que puedan
parecer decimos lo que pensamos y hacemos lo que decimos.
Responsabilidad:
Cumplimos con los compromisos adquiridos y permanecemos fieles a nuestros
objetivos.
Trabajo en equipo:
Confiamos en la fuerza de trabajo en conjunto para conseguir los objetivos y
concretar nuestras metas.
Innovación:
Utilizamos nuestra experiencia para organizar continuamente el espacio que
consolida a muchas familias peruanas, para así juntos construir un mejor futuro.
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Objetivos
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Los riesgos y los retornos potenciales varían mucho en función de los productos de
inversión. Las acciones te ofrecen crecimiento, pero pueden ser muy volátiles. Los
bonos suministran una renta fija, pero están sujetos a la variación del valor de
emisión, dependiendo del buen funcionamiento de la empresa o de la entidad
emisora del bono. Las letras y bonos del tesoro, los depósitos y los fondos de
administración de efectivo.
Desde un enfoque simple las inversiones tienen el propósito de otorgar dinero a otra
empresa para el desarrollo de sus actividades con la condición de que la empresa
receptora de este dinero le brinde al inversionista un porcentaje de ganancia por
dicha inversión.
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Clasificación
Estas se clasifican desde tres puntos de vista:
Por su naturaleza:
Se agrupan todas aquellas cuentas que representen colocaciones de capitales en otras
empresas con la finalidad de obtener ingresos adicionales periódica o permanente y/o tener
acceso a controlar a la empresa emisora.
Para una mejor explicación sub clasificaremos estos tipos de inversiones en:
Inversiones de capital:
Son colocaciones de recursos financieros destinados a formar parte del
capital de la empresa emisora y poder tener la posibilidad de controlarla. En
este tipo de inversión se presentan tres casos: Acciones de empresas, Cuotas
de capital y certificados de aportación.
Inversiones en obligaciones:
Son colocaciones de recursos financieros destinados a formar parte de las
obligaciones a largo plazo de la empresa emisora. Por tanto el inversionista
se convierte en acreedor. En este tipo de inversiones se presentan dos casos:
Bonos de empresa e Hipotecas de empresas.
Inversiones financieras:
Son colocaciones de recursos financieros en entidades financieras como
bancos, mutuales, financieras, etc. Con la finalidad de percibir
periódicamente intereses. Por tanto el inversionista se convierte en acreedor,
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Por el tiempo:
Hace referencia al tiempo en que permanecerá la colocación de los recursos financieros en
la empresa, razón por la cual se sub clasifican en:
Inversiones temporarias
Son colocaciones de recursos financieros en la empresa emisora a ser realizadas
como máximo un año.
Inversiones permanentes
Son colocaciones de recursos financieros en la empresa emisora a ser realizadas en
un tiempo mayor a un año.
Es muy importante hacer esta distinción en cuanto a la clasificación de las
inversiones y su exposición en los activos fijos del estado financiero balance
general.
Por la rentabilidad
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Esta clasificación hace referencia, al beneficio o lucro que puedan obtener la colocación de
recursos financieros en las empresas emisoras, razón por la cual se sub clasifican en:
Inversiones rentables
Son colocaciones de recursos financieros que generan ingresos adicionales
periódicamente para el inversionista.
Inversiones no rentables
Son colocaciones de recursos financieros que no generan ninguna clase de ingreso
monetario al inversionista, sin embargo obtiene a cambio el goce de un servicio que
también es solventado por él.
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social, se
registran por su costo histórico.
Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su
valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo
histórico, con el propósito de no quebrantar las normas contables básicas de “valuación o
medición", tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias
de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el
efecto se utilizaran los rubros Descuento por amortizar o Prima por Amortizar.
El costo histórico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión, el
cual, para el caso de las inversiones representadas en acciones y cuotas o partes de interés
social se ajustará mensual o anualmente, reconociendo el efecto inflacionario de
conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.
ETAPA DE LA AUDITORÍA
Planificación del auditor
El auditor es el individuo a quien se le confía la evaluación del riesgo. Como auditor
su trabajo es determinar, si las cantidades correspondientes a los saldos que figuran
en el balance existan, que no se hayan producido omisiones, si figuran en los saldos
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del mayor y, si todas ellas son propiedad de la empresa. Es decir, que debe adaptar
su examen en objetivos plenamente establecidos, por programas y procedimientos
que le den una cierta confiabilidad en la información presentada por la empresa.
Que todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de
las cuentas correspondientes.
Que los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados
Financieros son correctos y están debidamente revelados.
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Las inversiones deben tener un gran control por parte de los administradores
financieros, ya que estas son la que en un momento pueden darle a la
organización un aporte de recursos importantes.
Programa de auditoría
Para validar la información que la empresa suministra con respecto a las
inversiones, se fija el siguiente programa de auditoria desarrollando los puntos que
describimos a continuación:
Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Pruebas de Cumplimiento
Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.
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Pruebas Sustantivas
Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las
inversiones.
Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases
uniformes en relación con el periodo anterior.
Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier
gravamen que exista sobre dichas inversiones.
Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas provenientes
de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo.
Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la
empresa en otras entidades.
Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el
mercado.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
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Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones
se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA.
Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha
transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.
ETAPA DE EJECUCIÓN
CI
31/12/2014
1/1
AGL BLINDAJE S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES
Nº DESCRIPCIÓN SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Las acciones están depositadas en una X
caja fuerte, en algún banco o en archivos
de seguridad dentro de la empresa?
2 ¿El registro contable de las acciones x
adquiridas se realiza por otra distinta a
quien las custodia?
3 ¿Las acciones e4stán emitidas a nombre X
de la empresa o Debidamente endosada a
ella?
4 ¿Las operaciones que se realizan con las X
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CONCLUSIÓN
El sistema del control interno es importante para una empresa y más que eso, ayuda a la
toma de decisiones de ésta.
El área de finanzas e inversiones juega un rol fundamental en la empresa, ya que su fin es
multiplicar los recursos que ella posee con el menor riesgo posible. También cabe destacar
que al iniciar este proyecto investigamos sobre el tema, obtuvimos conocimiento sobre el
control interno en la contabilidad y, de cómo se lleva en la práctica, lo cual tiene una
trascendencia especial para nuestra educación.
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Nuestra Responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados financieros con
base en Nuestras auditorías. Excepto por lo que se indica en el siguiente párrafo,
efectuamos mis nuestras Auditorías de acuerdo con normas de auditoría de
aceptación general en Perú. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
están exentos de errores significativos. Una auditoría incluye el examen, a base de
pruebas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados
financieros. También, una auditoría incluye la evaluación de los principios de
contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia,
así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros.
Consideramos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para nuestra
opinión. A la fecha, la empresa se encuentra en proceso de análisis del saldo del
apartado para inversiones. Hasta tanto la entidad no culmine dicho análisis, no
estaremos en la capacidad de determinar el efecto de los ajustes, de haber alguno,
sobre los estados financieros adjuntos a esa fecha. Tal como se explica en la Nota
(Base de contabilidad y Políticas Contables) a los estados financieros, las cifras del
presente año, han sido re expresadas para dar reconocimiento a la nueva base
contable de acuerdo a la aplicación de las NIC, NIIF para Pymes.
Razón Social de la Firma
Contador Público
Nombre del Contador Público
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