Anda di halaman 1dari 123

PELATIHAN

UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

A1

PRAKTIK

MEMPROSES ENTRY JURNAL


M.692000.007.02
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Unit Kompetensi : Memproses jurnal Entry
Kode Unit : M.692000.007.02
Alokasi Waktu : 60 Menit ( 1 jam)

I. PETUNJUK PENGERJAAN

No. KUK INSTRUKSI KERJA DIMENSI


1. 1.1 Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (TMS) TS
2. 1.2 Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam Materi uji TS
Kompetensi dan dokumen transaksi
3. 2.1 Bubuhkan Tanda tangan pada jurnal yang telah selesai dikerjakan TS
4. 2.2 Catat semua transaksi keuangan ke dalam buku Jurnal sesuai SOP JRES
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum
5. 2.3 Jumlahkan Total debit dan kredit untuk jurnal-jurnal yang telah CMS
dibuat dan antisipasi jika terjadi jumlah yang tidak sama.
6. 3.1 Kumpulkan kembali Materi Uji Kompetensi dan lembar kerja TS
7. 3.2 Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja sesuai urutan pada TS
point no 4

II. BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia
1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang neraca saldo tanggal 30 November 2016, informasi perusahaan,
kebijakan akuntansi, daftar akun, dan daftar saldo akun pembantu piutang, utang dan
persediaan dan kartu aset tetap bulan desember 2016
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2016 yang telah diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Jurnal Penjualan
d. Jurnal Pembelian
e. Jurnal Umum

B. Alat-alat yang disediakan peserta


1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 1


Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Unit Kompetensi : Memproses jurnal Entry
Kode Unit : M.692000.007.02
Alokasi Waktu : 60 Menit ( 1 jam)

I. PETUNJUK PENGERJAAN

No. KUK INSTRUKSI KERJA DIMENSI


1. 1.1 Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (TMS) TS
2. 1.2 Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam Materi uji TS
Kompetensi dan dokumen transaksi
3. 2.1 Bubuhkan Tanda tangan pada jurnal yang telah selesai dikerjakan TS
4. 2.2 Catat semua transaksi keuangan ke dalam buku Jurnal sesuai SOP JRES
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum
5. 2.3 Jumlahkan Total debit dan kredit untuk jurnal-jurnal yang telah CMS
dibuat dan antisipasi jika terjadi jumlah yang tidak sama.
6. 3.1 Kumpulkan kembali Materi Uji Kompetensi dan lembar kerja TS
7. 3.2 Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja sesuai urutan pada TS
point no 4

II. BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia
1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang neraca saldo tanggal 30 November 2016, informasi perusahaan,
kebijakan akuntansi, daftar akun, dan daftar saldo akun pembantu piutang, utang dan
persediaan dan kartu aset tetap bulan desember 2016
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2016 yang telah diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Jurnal Penjualan
d. Jurnal Pembelian
e. Jurnal Umum

B. Alat-alat yang disediakan peserta


1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 1


PT ALDENIO
TRIAL BALANCE

No November 30, 2016


Account Title
Account DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI 584.747.614
11200 Petty Cash 10.000.000
11300 Account Receivable 1.027.460.000
11400 Allowances of Doubtful Debt 96.240.400
11500 Merchandise Inventory 630.440.000
11600 Office Supplies 9.642.500
11700 Prepaid Insurance 3.120.000
11800 Prepaid Rent 6.500.000
11900 VAT In 78.904.000
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600
12100 Investment 986.425.000
13100 Land 1.500.000.000
13200 Building 750.000.000
13201 Acc Depr Building 150.000.000
13300 Vehicles 279.000.000
13301 Acc Depr Vehicles 104.625.000
13400 Equipment 154.200.000
13401 Acc Depr Equipment 30.840.000
21100 Account Payable 880.175.000
21200 Accrued Expense 52.620.000
21300 VAT Out 103.116.000
21302 Income Taxes Payable (21) 1.849.000
21303 Income Taxes 23 Payable
21304 Income Taxes Payable 25 9.875.600
21305 Devidend Payable
22100 Bank Jateng Loan 256.840.000
31100 Capital Stock 1.575.000.000
31200 Devidend
31300 Additional Paid In Capital 305.000.000
31400 Retained Earnings 1.405.280.642
31500 Income Summary
41100 Sales 11.245.860.000
41200 Sales Discount 179.933.760
41300 Sales Return and Allowances 263.200.000
51100 Cost Of Merchandise Sold 8.777.240.000
51200 Purchases Discount 98.000.000
61100 Utilities Expense 35.420.000
61200 Office Supplies Expense 249.874.000
61300 Doubftul Debts
61400 Spoilage Expense 23.920.000
61500 Depreciation Expense 80.478.750
61600 Insurance Expense 34.320.000
61700 Rent Expense 71.500.000
61800 Wages and Salaries 406.780.000
61900 Advertising Expense 15.720.000
62000 Other Operating Expense 26.540.750
81100 Interest Income 11.375.260
81400 Freights Collected
81500 Late Fees Collected
81600 Devidend Income
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
82100 Interest Expense 21.777.888
82200 Bank Service Charge 2.164.800
91400 Income Taxes Expense article 4(2) 8.756.240
91450 Income Taxes Expense
JUMLAH 16.326.696.902 16.326.696.902

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 2


CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. UMUM
PT ALDENIO adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC
(Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu:
SM-001 SM-002 SM-003
Perusahaan beralamat di Jalan Kawi No 72 Blora Jawa Tengah.
PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-
Toko Elektronik yang ada di Sekitar Semarang. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin
oleh seorang direktur bernama Iswara Jati.
Komposisi saham adalah sebagai berikut:
Pemegang Saham Jumlah
2015 2016
Lembar
Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000
Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000
Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000
Bernadeta 14.000 350.000.000
Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan


Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.
2. Kas dan Bank
Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil
yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran
dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.
4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.
5. Aset Tetap Berwujud
Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di
atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan
penghentian.
6. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran
akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT
In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30 dan Faktur Pajak

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 3


diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari
nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan
PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 3/10,
n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport
dibebankan kepada pembeli.

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.

b. Account Receivable
Nama Pelanggan CV ROSELY CV MAJU PT SINAR RAYA
Kode CS-01 CS -02 CS – 03
Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Jl Tuntang No 12 B Jl Rekso Diputro No 17
Blora Kedung Jenar Blora Blora
Nomor Telepon 0296-6587652 0296-6335681 0296-726985
Nomor Faktur F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
Tanggal 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
Termin 3/10, N/30 3/10, N/30 3/10, N/30
Saldo 315.870.000 363.770.000 347.820.000
Total 1.027.460.000

c. Merchandise Inventory
KODE SM-001 SM-002 SM-003
TYPE Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK
JENIS PRODUK AC SAMSUNG AC SAMSUNG AC SAMSUNG
SELLING PRICE 125 % Of Purchase 125 % Of Purchase 125 % Of
Price Price Purchase Price
PURCHASE PRICE 16.970.000 13.150.000 11.400.000
QUANTITY 17 13 15
AMOUNT 288.490.000 170.950.000 171.000.000
TOTAL 630.440.000

d. Stock Invesment
Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode
biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )

e. Account Payable
Nama Pemasok PT SOFIA PT GIGIH PT WASKITA
Kode SP-01 SP-02 SP-03
Alamat Jl Tentara Pelajar No 5 Jl Sidomulyo No 38 Jl Gunung Lawu No
Blora Blora 25A Blora
No. Telepon 0296-8603426 0296-5420975 0296-2245697
No Faktur F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
Tanggal 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
Termin 2/10; N/30 2/10; N/30 2/10; N/30
Saldo 326.775.000 281.040.000 272.360.000
Total 880.175.000

f. Accrued Expense 52.620.000


Jumlah Tersebut terdiri dari:
Utang Gaji dan upah bulan Nopember 48.960.000
Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember 3.660.000
Jumlah 52.620.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 4


DOKUMEN-1
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-01


Tanggal : 01-Desember -2016

Dibayarkan kepada : Bagian Penggajian

Jumlah Dibayar : #Empat Puluh Delapan Juta Sembilan Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2561

Rp. 48.960.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-2
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12-01


Tanggal : 01-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RM. SARI RASA

Jumlah Dibayar :
#Lima Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)

Rp. 585.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 5


DOKUMEN-3

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. ROSELY No. Faktur : F-GS-02/12


Tanggal : 02-Des-2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/01
Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 12 Unit 21.200.000 254.400.000
2 SM-002 10 Unit 16.400.000 164.000.000
3 SM-003 10 Unit 13.500.000 135.000.000
Total Penjualan 553.400.000
PPN 10% 55.340.000
Piutang Dagang 608.740.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) (( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-04

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
Nota Kredit No. : NK-GS-12-01
Atas Faktur No. : F-GS-1201
Kepada : CV. ROSELY Tanggal : 03/12/2016

NOTA KREDIT

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 1 Unit 21.200.000 21.200.000
2 SM-002 1 Unit 16.400.000 16.400.000
Total Penjualan 37.600.000
PPN 10% 3.760.000
Piutang Dagang 41.360.000

Bagian Pemasaran, Disetujui oleh, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 6


DOKUMEN-5

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BUKTI KAS KELUAR


BKK No. : BKK 12-02
Tanggal : 03-Desember-2016

Dibayarkan kepada : CV. TEKNIKA ABADI

Jumlah Dibayar : #Seratus enam puluh delapan juta rupiah#

Keterangan : Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan
cek Bank BNI No. C2562

Rp. 168.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-6
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora Blora

VKK No. : VKK-12/02


Tanggal : 04-Desember-2016

Dibayarkan kepada : HU. SUARA MERDEKA

Jumlah Dibayar : #Sembilan Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran biaya iklan di Koran Suara Merdeka


(advertising expense )

Rp. 900.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 7


DOKUMEN-7

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora
BUKTI KAS MASUK
BKM No. : BKM-12-01
Tanggal : 04-Desember-2016

Diterima dari : CV. ROSELY

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Lima Belas Juta Delapan Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016


nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 315.870.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-8

No. Faktur : F-RU-02/12

PT. SOFIA
S
Tanggal : 04/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GW-12/01

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN

Nama
No. Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 10 Unit 18.656.000 186.560.000
2 SM-002 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 SM-003 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 464.112.000
PPN 10% 46.411.200
Utang Dagang 510.523.200
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 8


DOKUMEN-9
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-03


Tanggal : 07-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. WASKITA

#DDua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus
Jumlah Dibayar RuRupiah#
:

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2563

Rp. 266.912.800

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-10
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12/03


Tanggal : 08-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PAM, PLN DAN TELKOM

Jumlah Dibayar : #Tiga Juta Enam Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran Listrik, Air Minum dan Telepepon bulan November 2016

Rp. 3.660.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 9


DOKUMEN-11
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-04


Tanggal : 09-Desember-2016

Dibayarkan kepada : BANK BIMA

#Tiga Puluh Lima Juta Sembilan Ratus Tiga Puluh Enam Ribu Enam Ratus
Jumlah Dibayar : Rupiah#

Keterangan : Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016:
Income Tax Article 21 Payable 1.849.000
VAT Out 103.116.000
VAT In (78.904.000)
Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600
Dengan Cek BNI No. C2564 35.936.600

Rp. 35.936.600

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-12
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12/04


Tanggal : 09-Desember 2016

Dibayarkan kepada : CV. MELATI

Jumlah Dibayar : #Delapan Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses )

Rp. 875.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 10


DOKUMEN-13
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM No. : BKM-12-02


Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT SINAR RAYA

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Juta Tiga Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016


nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 337.385.400

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-14
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-05


Tanggal : 11-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. GIGIH

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Delapan Puluh Satu Juta Empat Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2565

Rp. 281.040.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 11


DOKUMEN-15

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. MAJU No. Faktur : F-GS-12/12


Tanggal : 12-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-SD-12/02

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 12 Unit 23.320.000 279.840.000
2 SM-002 10 Unit 18.040.000 180.400.000
3 SM-003 8 Unit 14.850.000 118.800.000
Total Penjualan 579.040.000
PPN 10% 57.904.000
Piutang Dagang 636.944.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-16
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12/05


Tanggal : 14-Des-16

Dibayarkan kepada : Karang Taruna Kecamatan Kunduran

Jumlah Dibayar : #Enam Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)

Rp. 600.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 12


DOKUMEN-17
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM No. : BKM-12-03


Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT. KIRANA ARTA

Jumlah Diterima :
#Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya

Rp. 40.780.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-18
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
BKK No. : BKK 12-06
Tanggal : 15-Des-16

Dibayarkan kepada : PT. SOLO MOTOR

Jumlah Dibayar : #Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC
cek Bank BNI No. C2566

Rp. 18.250.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 13


DOKUMEN-19

No. Faktur : F-PS-16/12

GG
Tanggal : 16/12/2016
PT. GIGIH Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/02

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 13 Unit 18.656.000 242.528.000
2 SM-002 8 Unit 14.432.000 115.456.000
3 SM-003 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 476.784.000
PPN 10% 47.678.400
Utang Dagang 524.462.400

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Novi Yudistira
(Novi) (Yudistira) ( )

DOKUMEN-20

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
VOUCHER KAS KECIL
VKK No. : VKK-12/06
Tanggal : 17-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RM. MORO LEJAR

Jumlah Dibayar : #Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Tujuh Ratus Rupiah#

Keterangan : Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 356.700

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 14


DOKUMEN-21
NOTA KREDIT

GG PT. GIGIH

Kepada : No. Nota Kredit : NK-PS-17-12


Kepada : PT. ALDENIO No. Faktur : F-PS-16/12
Jl. Kawi No. 72 Blora Tanggal : 17/12/2016

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-002 1 Unit 14.432.000 14.432.000
2 SM-003 1 Unit 11.880.000 11.880.000
Total Penjualan 26.312.000
PPN 10% 2.631.200
Utang Dagang 28.943.200

Dibukukan Oleh,

( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-22
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-07


Tanggal : 18-Desember -2016

Dibayarkan kepada : PT SOFIA

Jumlah Dibayar : #Tiga ratus dua puluh enam juta tujuh ratus tujuh puluh lima ribu rupiah#
Pelunasan atas pembayaran kredit tanggal 18 November 2016 dengan cek Bank BNI No
Keterangan C2567

Rp. 326.775.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 15


DOKUMEN-23
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM No. : BKM-12-04


Tanggal : 18-Desember-2016

Diterima dari : CV. MAJU

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016


nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624

Rp 363.770.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-24

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : PT SINAR RAYA No. Faktur : F-GS-21/12


Tanggal : 21-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-PW-12/04

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 11 Unit 23.320.000 256.520.000
2 SM-002 9 Unit 18.040.000 162.360.000
3 SM-003 7 Unit 14.850.000 103.950.000
Total Penjualan 522.830.000
PPN 10% 52.283.000
Piutang Dagang 575.113.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 16


DOKUMEN-25

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/07
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RT. 05/03 Kunduran

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)

Rp. 250.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-26
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-08


Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : BANK JATENG

Jumlah Dibayar : #Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#

Keterangan : Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2568
Utang Bank Jateng 11.875.400
Bunga 1.979.808

Rp. 13.855.208

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 17


DOKUMEN-27

PT. Waskita No. Faktur : F-AR-22/12


WS Tanggal
Termin
: 22/12/2016
: 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/03

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 9 Unit 18.656.000 167.904.000
2 SM-002 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 SM-003 9 Unit 11.880.000 106.920.000
Total Penjualan 433.576.000
PPN 10% 43.357.600
Utang Dagang 476.933.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Airin Riyansyah
(Airin) (Riyansyah) ( )

DOKUMEN-28

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/08
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : Bpk. Iswara Jati

Jumlah Dibayar : #Satu Juta Tiga Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense )

Rp. 1.350.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Iswara
(Diana) (Iswara Jati) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 18


DOKUMEN-29
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM NO. : BKM 12-05


Tanggal : 23 Desember 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan

Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta
Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenangaa) ( )

DOKUMEN-30
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
BKM No. : BKM-12-06
Tanggal : 23 Des 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan
Penjualan satu unit mobil (satu satunya yang dimiliki) dengan harga perolehan yang dibeli tahun 2013 seharga
Rp279.000.000. Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 19


DOKUMEN-31
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-09


Tanggal : 23-Desember-2016

Dibayarkan kepada : Kasir Kas Kecil

Jumlah Dibayar : #Delapan juta lima ratus tujuh puluh enam ribu tujuh ratus rupiah#

Keterangan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil


Rp. 8.576.700

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-32

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
BUKTI KAS MASUK
BKM No. : BKM-12-07
Tanggal : 28-Desember-2016

Diterima dari : PT SINAR RAYA


Jumlah
Diterima : #Dua Ratus Juta Rupiah#

Keterangan : Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016
nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359

Rp. 200.000.000

Dibukukan
Direktur, Kabag. Keuangan, Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 20


DOKUMEN-33
BUKTI MEMORIAL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-01


Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 28 Desember 2016

DESKRIPSI

Mengumumkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham
total sebesar Rp315.000.000

Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Kenanga
(Kenanga) ( )

DOKUMEN-34

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. ROSELY No. Faktur : F-GS-28/12


Tanggal : 28-Des 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/02

Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 10 Unit 21.200.000 212.000.000
2 SM-002 12 Unit 16.400.000 196.800.000
3 SM-003 11 Unit 13.500.000 148.500.000
Total Penjualan 557.300.000
PPN 10% 55.730.000
Piutang Dagang 613.030.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 21


DOKUMEN-35

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/09
Tanggal : 29-Desember-2016

Dibayarkan kepada : CV ABADI JAYA

Jumlah Dibayar : #Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#

Keterangan : pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense)

Rp. 198.500

Kasir Kas
Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-36

PT. SOFIA No. Faktur : F-MA-30/12


Tanggal : 30/12/2016

SF
Termin : 2/10;n/30

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR
PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 14 Unit 18.656.000 261.184.000
2 SM-002 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 SM-003 12 Unit 11.880.000 142.560.000
Total Penjualan 562.496.000
PPN 10% 56.249.600
Utang Dagang 618.745.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 22


DOKUMEN-37
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora

VKK No. : VKK-12/10


Tanggal : 30-Desember-2016

Dibayarkan kepada : KFC

Jumlah Dibayar : #Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Rupiah#

Keterangan : pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 356.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 23


DAFTAR ASET TETAP
DESEMBER TAHUN 2016

Jennis Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi


Tanggal tarif NILAI BUKU
No Aktiva Penghenti
Perolehan (%) So.31.12.2015 Debit Kredit So.31.12.2016 So.31.11.2016 Kredit So.31.12.2016 DES 2016
tetap an

MEMPROSES ENTRY JURNAL


LAND
1 Land 05-Jan-12 0 0% 1.500.000.000 1.500.000.000 - 1.500.000.000
Jumlah 1.500.000.000 - - 1.500.000.000 - - - - 1.500.000.000
BUILDING
1 Bangunan 30-Nop-12 5% 750.000.000 750.000.000 150.000.000 3.125.000 153.125.000 596.875.000

VEHICLES

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


1 Kendaraan 28-Nop-13 12,5% 279.000.000 279.000.000 - 104.625.000 104.625.000 - - -
2 Vario 125 CBS15-Des-16 12,5% 18.250.000 18.250.000 - 190.104 190.104 18.059.896

279.000.000 18.250.000 279.000.000 18.250.000 104.625.000 104.625.000 190.104 190.104 18.059.896


EQUIPMENT

HALAMAN
1 Komputer 02-Des-14 10% 154.200.000 154.200.000 30.840.000 1.285.000 32.125.000 122.075.000
154.200.000 - - 154.200.000 30.840.000 - 1.285.000 32.125.000 122.075.000

24
Total 2.683.200.000 18.250.000 279.000.000 2.422.450.000 285.465.000 104.625.000 4.600.104 185.440.104 2.237.009.896
pt ALDENIO MENU
INVENTORY CARD
Des-16

NAME : AC SAMSUNG SM-001


DECEMBER, 2016
( In Rupiah ) METODE : FIFO

MEMPROSES ENTRY JURNAL


DATE INVOICE NO DESCRIPTION
IN OUT BALANCE
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
1 Opening Balance 17 16.970.000 288.490.000
2 FGS 02/12 CV ROSELY 12 16.970.000 203.640.000 5 16.970.000 84.850.000
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY (1) 16.970.000 (16.970.000) 6 16.970.000 101.820.000
4 FRU 02/12 PT SOFIA 10 18.656.000 186.560.000 6 16.970.000 101.820.000
FPS 16/12 10 18.656.000 186.560.000
12 FGS 12/12 CV MAJU 6 16.970.000 101.820.000 4 18.656.000 74.624.000
FGS 12/12 CV MAJU 6 18.656.000 111.936.000
16 FPS 16/12 PT GIGIH 13 18.656.000 242.528.000 17 18.656.000 317.152.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA 11 18.656.000 205.216.000 6 18.656.000 111.936.000
22 FAR 22/12 PT WASKITA 9 18.656.000 167.904.000 15 18.656.000 279.840.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY 10 18.656.000 186.560.000 5 18.656.000 93.280.000
30 FMA 30/12 PT SOFIA 14 18.656.000 261.184.000 19 18.656.000 354.464.000

HALAMAN
25
NAME : AC SAMSUNG SM-002
DECEMBER, 2016
( In Rupiah ) METODE : FIFO
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
IN OUT BALANCE
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
1 OPENING BALANCE 13 13.150.000 170.950.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


2 FGS 02/12 CV ROSELY 10 13.150.000 131.500.000 3 13.150.000 39.450.000
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY (1) 13.150.000 (13.150.000) 4 13.150.000 52.600.000
4 FRU 02/12 PT SOFIA 11 14.432.000 158.752.000 4 13.150.000 52.600.000
FPS 16/12 11 14.432.000 158.752.000
12 FGS 12/12 CV MAJU 4 13.150.000 52.600.000 5 14.432.000 72.160.000
FGS 12/12 CV MAJU 6 14.432.000 86.592.000
16 FPS 16/12 PT GIGIH 8 14.432.000 115.456.000 13 14.432.000 187.616.000
17 NK-PS-17-2 PT GIGIH (1) 14.432.000 (14.432.000) 12 14.432.000 173.184.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA 9 14.432.000 129.888.000 3 14.432.000 43.296.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


22 FAR 22/12 PT WASKITA 11 14.432.000 158.752.000 14 14.432.000 202.048.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY 12 14.432.000 173.184.000 2 14.432.000 28.864.000
30 FMA 30/12 PT SOFIA 11 14.432.000 158.752.000 13 14.432.000 187.616.000

HALAMAN
26
NAME : AC SAMSUNG SM-003
DECEMBER, 2016
( In Rupiah ) METODE : FIFO
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
IN OUT BALANCE
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
1 OPENING BALANCE 15 11.400.000 171.000.000
2 FGS 02/12 CV ROSELY 10 11.400.000 114.000.000 5 11.400.000 57.000.000
4 FRU 02/12 PT SOFIA 10 11.880.000 118.800.000 5 11.400.000 57.000.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


FPS 16/12 10 11.880.000 118.800.000
12 FGS 12/12 CV MAJU 5 11.400.000 57.000.000 7 11.880.000 83.160.000
FGS 12/12 CV MAJU 3 11.880.000 35.640.000
16 FPS 16/12 PT GIGIH 10 11.880.000 118.800.000 17 11.880.000 201.960.000
17 NK-PS-17-2 PT GIGIH (1) 11.880.000 (11.880.000) 16 11.880.000 190.080.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA 7 11.880.000 83.160.000 9 11.880.000 106.920.000
22 FAR 22/12 PT WASKITA 9 11.880.000 106.920.000 18 11.880.000 213.840.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY 11 11.880.000 130.680.000 7 11.880.000 83.160.000
30 FMA 30/12 PT SOFIA 12 11.880.000 142.560.000 19 11.880.000 225.720.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


HALAMAN
27

PELATIHAN UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

A2
No Peserta : ……………………

Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..

KERTAS KERJA PRAKTIK


MEMPROSES ENTRY JURNAL
M.692000.007.02
pt A LDENIO
Sales Journal
December 2016

Debit Credit

Account Cost Of Merchandise


DATE DOC. NO. Customer's Sales VAT Out
Receivable Merchandise Sold Inventory

11300 51100 41100 21300 11500

2 FGS 02/12 CV ROSELY


Rp 608.740.000 Rp 449.140.000 Rp 553.400.000 Rp 55.340.000 Rp 449.140.000

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


12 FGS 12/12 CV MAJU
Rp 636.944.000 Rp 448.158.000 Rp 579.040.000 Rp 57.904.000 Rp 448.158.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA
Rp 575.113.000 Rp 418.264.000 Rp 522.830.000 Rp 52.283.000 Rp 418.264.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY
Rp 613.030.000 Rp 490.424.000 Rp 557.300.000 Rp 55.730.000 Rp 490.424.000
LEMBAR KERJA JURNAL

MEMPROSES ENTRY JURNAL


Rp 2.433.827.000 Rp 1.805.986.000 Rp 2.212.570.000 Rp 221.257.000 Rp 1.805.986.000

Rp 4.239.813.000 Rp 4.239.813.000

-
Keterangan Nama
Tanggal dan paraf

HALAMAN
Dibuat oleh

Direview oleh

1
pt ALDENIO
Cash Receipt Journal
December 2016 Page :

DEBIT CREDIT
OTHER OTHER
Account
DATE DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Sales Discount Cash In Bank BNI ACCT ACCT
Account Debited AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.

41200 11100 11300


4 BKM 12-01 CV ROSELY Rp 315.870.000 315.870.000,00
10 BKM 12-02 PT SINAR RAYA Rp10.434.600 Rp 337.385.400 Rp 347.820.000
Devidend Income

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


10 BKM 12-03 Rp 40.780.000 81600 Rp 40.780.000
18 BKM 12-04 CV MAJU Rp 363.770.000 Rp 363.770.000
23 BKM 12-05 Devidend Income Rp 6.300.000 81600 Rp 6.300.000
23 BKM 12-06 Vehicles Rp 150.000.000 13301 Acc Depr Vehicles Rp 104.625.000 13300 Rp 279.000.000
81700 Gain (Loss) on sales Rp 24.375.000
Of Fixed Assets

28 BKM 12-07 PT SINAR RAYA Rp 200.000.000 Rp 200.000.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


Rp 10.434.600 Rp 1.414.105.400 Rp 129.000.000 Rp 1.227.460.000 Rp 326.080.000
Rp1.553.540.000 Rp1.553.540.000
-

Keterangan Nama Tanggal dan paraf

HALAMAN
Dibuat oleh

Direview oleh

2
pt ALDENIO
Purchase Journal
December 2016

DEBIT CREDIT
Merchandise
DATE DOC. NO. VENDOR'S VAT In Account Payable
Inventory
11500 11900 21100

4 FRU 02/12 PT SOFIA Rp464.112.000 Rp 46.411.200 Rp 510.523.200

PT GIGIH Rp476.784.000 Rp 47.678.400 Rp 524.462.400


16 FPS 16/12

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


PT WASKITA Rp433.576.000 Rp43.357.600 Rp476.933.600
22 FAR 22/12
Rp56.249.600 Rp618.745.600
30 FMA 30/12 PT SOFIA Rp562.496.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


Rp 1.936.968.000 Rp 193.696.800 Rp 2.130.664.800

Rp 2.130.664.800 Rp 2.130.664.800

Keterangan Nama Tanggal dan Paraf

HALAMAN
Dibuat oleh

Direview oleh

3
pt ALDENI O
Cash Payment Journal
December 2016 Page :
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED
Number Account Payable Cash In Bank BNI Petty Cash
Acc No AMOUNT Acc No Acct Name AMOUNT
21100 11100 11200
1 Accrued Expense BKK 12-01 21200 Rp48.960.000 Rp48.960.000
1 Other Operating Expense 62000 Rp585.000 Rp585.000

3 Prepaid Rent BKK 12-02 11800 Rp168.000.000 Rp168.000.000


4 Advertising Expense 61900 Rp900.000 Rp900.000
Purchases
7 PT W ASKIT A BKK 12-03 Rp 272.360.000 Rp 266.912.800 51200 Discount Rp 5.447.200
8 Accrued Expense 21200 Rp 3.660.000 Rp 3.660.000
9 Income Taxes Payable (21) BKK 12-04 21302 Rp 1.849.000 Rp 35.936.600 11900 VAT In Rp 78.904.000

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


VAT Out 21300 Rp 103.116.000
Income Taxes Payable 25 21304 Rp 9.875.600
9 Other Operating Expense 62000 Rp 875.000 Rp 875.000
11 PT GIGIH BKK 12-05 Rp 281.040.000 Rp 281.040.000
14 Office Supplies 11600 Rp 600.000 Rp 600.000
15 Vehicles BKK 12-06 13300 Rp 18.250.000 Rp 18.250.000
17 Other Operating Expense 62000 Rp 356.700 Rp 356.700
18 PT SOFIA BKK 12-07 Rp 326.775.000 Rp 326.775.000
21 Bank Jateng Loan BKK 12-08 22100 Rp 11.875.400 Rp 13.855.208
Interest Expense 82100 Rp 1.979.808
21 Other Operating Expense 62000 Rp 1.600.000 Rp 1.600.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


23 Petty Cash BKK 12-09 11200 Rp 8.576.700 Rp 8.576.700
29 Other Operating Expense 62000 Rp 198.500 Rp 198.500
30 Other Operating Expense 62000 Rp 356.000 Rp 356.000

Rp 880.175.000 Rp 381.613.708 Rp 1.168.306.308 Rp 9.131.200 Rp 84.351.200


Rp 1.261.788.708 Rp 1.261.788.708

HALAMAN
-
Tanggal dan
Keterangan Nama
paraf
Dibuat oleh
Direview oleh

4
pt ALDENI O
Memorial Journal
December 2016 Page :

ACCOUNT NAME AND


DATE DOC. NO. ACC NO. DEBIT CREDIT
DECSRIPTION
3 NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances 41300 Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out 21300 Rp 3.760.000
NK-GS-12-01 Account Receivable 11300 Rp 41.360.000
(CV ROSELY)
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory 11500 Rp 30.120.000
NK-GS-12-01 Cost Of Merchandise Sold 51100 Rp 30.120.000

17 NK-PS-17-2 Account Payable 21100 Rp 28.943.200


NK-PS-17-2 Merchandise Inventory 11500 Rp 26.312.000
NK-PS-17-2 VAT In 11900 Rp 2.631.200

28 MEMO 12-03 Devidend 31200 Rp 305.000.000


Devidend Payable 21305 Rp 305.000.000

Jumlah Rp 405.423.200 Rp 405.423.200


-

Tanggal dan
Keterangan Nama
paraf
Dibuat oleh
Direview
oleh

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 5



PELATIHAN UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

B1

PRAKTIK

MEMPROSES BUKU BESAR


M.692000.008.02
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Unit Kompetensi : Memproses Buku Besar
Kode Unit : M.692000.08.02
Alokasi Waktu : 60 Menit (1 jam)

KODE UNIT : M.692000.008.02


KODE UNIT : Memproses Buku Besar
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan,
pengetahuan dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam
memproses buku besar sesuai dengan prosedur yang
ditetapkan pada perusahaan.

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA


1. Mempersiapkan 1.1 Peralatan dan Perlengkapan yang
pengelolaan buku dibutuhkan untuk pengelolaan buku besar
besar disediakan
1.2 Buku besar yang diperlukan disediakan
1.3 Rekapitulasi Jurnal disajikan
2. Membukukan jumlah 2.1 Akun-akun dalam buku besar yang
angka dari jurnal ke diperlukan diidentifikasi
buku besar 2.2 Jumlah yang ada dalam rekapitulasi jurnal
dibukukan
3. Menyusun daftar 3.1 Daftar saldo akun dalam buku besar
saldo akun dalam disajikan sesuai dengan format yang telah
buku besar ditetapkan
3.2 Saldo akun dalam buku besar dipastikan
kebenarannya

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI


MEMPROSES BUKU BESAR

No KUK Uraian Instruksi Dimensi


1 1.1 Siapkan Alat Tulis kantor dan Kalkulator TS
2 1.2 Periksa jumlah halaman naskah soal dan lembar kerja TMS
3 1.3 Dari jurnal khusus penjualan, penerimaan kas, pembelian, JRES
pengeluaran kas dan jurnal umum sajikan rekapitulasi jurnal
sesuai kebijakan perusahaan
4 2.1 & 2.2 Identifikasikan akun akun yang terdapat dalam rekapitulasi jurnal TMS
dan catatlah ke dalam buku besar yang sesuai
5 3.1 Pindahkan saldo dari buku besar ke dalam neraca saldo dan CMS
antisipasi kalau ada kesalahan pencatatan debit dan kredit
6 3.2 Jumlah kolom debit dan kolom kredit dalam neraca saldo dan TMS
pastikan kebenaran jumlah saldonya.

MEMPROSES BUKU BESAR PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 1


PT ALDENIO
TRIAL BALANCE

No November 30, 2016


Account Title
Account DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI 584.747.614
11200 Petty Cash 10.000.000
11300 Account Receivable 1.027.460.000
11400 Allowances of Doubtful Debt 96.240.400
11500 Merchandise Inventory 630.440.000
11600 Office Supplies 9.642.500
11700 Prepaid Insurance 3.120.000
11800 Prepaid Rent 6.500.000
11900 VAT In 78.904.000
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600
12100 Investment 986.425.000
13100 Land 1.500.000.000
13200 Building 750.000.000
13201 Acc Depr Building 150.000.000
13300 Vehicles 279.000.000
13301 Acc Depr Vehicles 104.625.000
13400 Equipment 154.200.000
13401 Acc Depr Equipment 30.840.000
21100 Account Payable 880.175.000
21200 Accrued Expense 52.620.000
21300 VAT Out 103.116.000
21302 Income Taxes Payable (21) 1.849.000
21303 Income Taxes 23 Payable
21304 Income Taxes Payable 25 9.875.600
21305 Devidend Payable
22100 Bank Jateng Loan 256.840.000
31100 Capital Stock 1.575.000.000
31200 Devidend
31300 Additional Paid In Capital 305.000.000
31400 Retained Earnings 1.405.280.642
31500 Income Summary
41100 Sales 11.245.860.000
41200 Sales Discount 179.933.760
41300 Sales Return and Allowances 263.200.000
51100 Cost Of Merchandise Sold 8.777.240.000
51200 Purchases Discount 98.000.000
61100 Utilities Expense 35.420.000
61200 Office Supplies Expense 249.874.000
61300 Doubftul Debts
61400 Spoilage Expense 23.920.000
61500 Depreciation Expense 80.478.750
61600 Insurance Expense 34.320.000
61700 Rent Expense 71.500.000
61800 Wages and Salaries 406.780.000
61900 Advertising Expense 15.720.000
62000 Other Operating Expense 26.540.750
81100 Interest Income 11.375.260
81400 Freights Collected
81500 Late Fees Collected
81600 Devidend Income
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
82100 Interest Expense 21.777.888
82200 Bank Service Charge 2.164.800
91400 Income Taxes Expense article 4(2) 8.756.240
91450 Income Taxes Expense
JUMLAH 16.326.696.902 16.326.696.902

MEMPROSES BUKU BESAR PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 2


CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. UMUM
PT ALDENIO adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC
(Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu:
SM-001 SM-002 SM-003
Perusahaan beralamat di Jalan Kawi No 72 Blora Jawa Tengah.
PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-
Toko Elektronik yang ada di Sekitar Semarang. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin
oleh seorang direktur bernama Iswara Jati.
Komposisi saham adalah sebagai berikut:
Pemegang Saham Jumlah
2015 2016
Lembar
Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000
Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000
Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000
Bernadeta 14.000 350.000.000
Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan


Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.
2. Kas dan Bank
Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil
yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran
dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.
4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.
5. Aset Tetap Berwujud
Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di
atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan
penghentian.
6. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran
akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT
In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak

MEMPROSES BUKU BESAR PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 3


diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari
nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan
PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10,
n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport
dibebankan kepada pembeli.

C. PENJELASAN ATAS AKUN AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.

b. Account Receivable
Nama Pelanggan CV ROSELY CV MAJU PT SINAR RAYA
Kode CS-01 CS -02 CS – 03
Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Jl Tuntang No 12 B Jl Rekso Diputro No 17
Blora Kedung Jenar Blora Blora
Nomor Telepon 0296-6587652 0296-6335681 0296-726985
Nomor Faktur F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
Tanggal 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
Termin 3/10, N/30 3/10, N/30 3/10, N/30
Saldo 315.870.000 363.770.000 347.820.000
Total 1.027.460.000

c. Merchandise Inventory
KODE SM-001 SM-002 SM-003
TYPE Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK
JENIS PRODUK AC SAMSUNG AC SAMSUNG AC SAMSUNG
SELLING PRICE 125 % Of Purchase 125 % Of Purchase 125 % Of
Price Price Purchase Price
PURCHASE PRICE 16.970.000 13.150.000 11.400.000
QUANTITY 17 13 15
AMOUNT 288.490.000 170.950.000 171.000.000
TOTAL 630.440.000

d. Stock Invesment
Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode
biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )

e. Account Payable
Nama Pemasok PT SOFIA PT GIGIH PT WASKITA
Kode SP-01 SP-02 SP-03
Alamat Jl Tentara Pelajar No 5 Jl Sidomulyo No 38 Jl Gunung Lawu No
Blora Blora 25A Blora
No. Telepon 0296-8603426 0296-5420975 0296-2245697
No Faktur F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
Tanggal 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
Termin 2/10; N/30 2/10; N/30 2/10; N/30
Saldo 326.775.000 281.040.000 272.360.000
Total 880.175.000

f. Accrued Expense 52.620.000


Jumlah Tersebut terdiri dari:
Utang Gaji dan upah bulan Nopember 48.960.000
Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember 3.660.000
Jumlah 52.620.000

MEMPROSES BUKU BESAR PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 4


pt ALDENIO
Sales Journal
December 2016

Debit Credit

MEMPROSES BUKU BESAR


Account Cost Of Merchandise
DATE DOC. NO. Customer's Sales VAT Out
Receivable Merchandise Sold Inventory

11300 51100 41100 21300 11500

2 FGS 02/12 CV ROSELY


Rp 608.740.000 Rp 449.140.000 Rp 553.400.000 Rp 55.340.000 Rp 449.140.000
12 FGS 12/12 CV MAJU
Rp 636.944.000 Rp 445.588.000 Rp 579.040.000 Rp 57.904.000 Rp 445.588.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


Rp 575.113.000 Rp 418.264.000 Rp 522.830.000 Rp 52.283.000 Rp 418.264.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY
Rp 613.030.000 Rp 490.424.000 Rp 557.300.000 Rp 55.730.000 Rp 490.424.000

HALAMAN
Rp 2.433.827.000 Rp 1.803.416.000 Rp 2.212.570.000 Rp 221.257.000 Rp 1.803.416.000

Rp 4.237.243.000 Rp 4.237.243.000

5
pt ALDENIO
Cash Receipt Journal
December 2016 Page :

DEBIT CREDIT

MEMPROSES BUKU BESAR


OTHER OTHER
Account
DATE DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Sales Discount Cash In Bank BNI ACCT ACCT
Account Debited AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.

41200 11100 11300


4 BKM 12-01 CV ROSELY Rp 315.870.000 315.870.000,00
10 BKM 12-02 PT SINAR RAYA Rp10.434.600 Rp 337.385.400 Rp 347.820.000
10 BKM 12-03 Devidend Income Rp 40.780.000 81600 Rp 40.780.000
18 BKM 12-04 CV MAJU Rp 363.770.000 Rp 363.770.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


23 BKM 12-05 Devidend Income Rp 6.300.000 81600 Rp 6.300.000

23 BKM 12-06 Vehicles Rp 150.000.000 13301 Acc Depr Vehicles Rp104.625.000 13300 Rp 279.000.000
81700 Gain (Loss) on sales Rp 24.375.000
Of Fixed Assets

28 BKM 12-07 PT SINAR RAYA Rp 200.000.000 Rp 200.000.000

HALAMAN
Rp 10.434.600 Rp 1.414.105.400 Rp 129.000.000 Rp 1.227.460.000 Rp 326.080.000
Rp1.553.540.000 Rp1.553.540.000

6
-
pt ALDENIO
Purchase Journal
December 2016

MEMPROSES BUKU BESAR


DEBIT CREDIT
Merchandise
DATE DOC. NO. VENDOR'S VAT In Account Payable
Inventory
11500 11900 21100

4 FRU 02/12 PT SOFIA Rp464.112.000 Rp 46.411.200 Rp 510.523.200

PT GIGIH Rp476.784.000 Rp 47.678.400 Rp 524.462.400


16 FPS 16/12
PT WASKITA Rp433.576.000 Rp43.357.600 Rp476.933.600
22 FAR 22/12

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


Rp56.249.600 Rp618.745.600
30 FMA 30/12 PT SOFIA Rp562.496.000

HALAMAN
Rp 1.936.968.000 Rp 193.696.800 Rp 2.130.664.800

Rp 2.130.664.800 Rp 2.130.664.800

7
pt ALDENI O
Cash Payment Journal
December 2016 Page :
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED
Number Account Payable Cash In Bank BNI Petty Cash
Acc No AMOUNT Acc No Acct Name AMOUNT
21100 11100 11200

MEMPROSES BUKU BESAR


1 Accrued Expense BKK 12-01 21200 Rp48.960.000 Rp48.960.000
1 Other Operating Expense 62000 Rp585.000 Rp585.000

3 Prepaid Rent BKK 12-02 11800 Rp168.000.000 Rp168.000.000


4 Advertising Expense 61900 Rp900.000 Rp900.000
Purchases
7 PT W ASKITA BKK 12-03 Rp 272.360.000 Rp 266.912.800 51200 Discount Rp 5.447.200
8 Accrued Expense 21200 Rp 3.660.000 Rp 3.660.000
9 Income Taxes Payable (21) BKK 12-04 21302 Rp 1.849.000 Rp 35.936.600 11900 VAT In Rp 78.904.000
VAT Out 21300 Rp 103.116.000
Income Taxes Payable 25 21304 Rp 9.875.600
9 Other Operating Expense 62000 Rp 875.000 Rp 875.000
11 PT GIGIH BKK 12-05 Rp 281.040.000 Rp 281.040.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


14 Office Supplies 11600 Rp 600.000 Rp 600.000
15 Vehicles BKK 12-06 13300 Rp 18.250.000 Rp 18.250.000
17 Other Operating Expense 62000 Rp 356.700 Rp 356.700
18 PT SOFIA BKK 12-07 Rp 326.775.000 Rp 326.775.000
21 Bank Jateng Loan BKK 12-08 22100 Rp 11.875.400 Rp 13.855.208
Interest Expense 82100 Rp 1.979.808
21 Other Operating Expense 62000 Rp 1.600.000 Rp 1.600.000
23 Petty Cash BKK 12-09 11200 Rp 8.576.700 Rp 8.576.700

HALAMAN
29 Other Operating Expense 62000 Rp 198.500 Rp 198.500
30 Other Operating Expense 62000 Rp 356.000 Rp 356.000

Rp 880.175.000 Rp 381.613.708 Rp 1.168.306.308 Rp 9.131.200 Rp 84.351.200

8
Rp 1.261.788.708 Rp 1.261.788.708
-
pt ALDENIO
Memorial Journal
December 2016 Page :

ACCOUNT NAME AND


DATE DOC. NO. ACC NO. DEBIT CREDIT
DECSRIPTION
3 NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances 41300 Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out 21300 Rp 3.760.000
NK-GS-12-01 Account Receivable 11300 Rp 41.360.000
(CV ROSELY)
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory 11500 Rp 30.120.000
NK-GS-12-01 Cost Of Merchandise Sold 51100 Rp 30.120.000

17 NK-PS-17-2 Account Payable 21100 Rp 28.943.200


NK-PS-17-2 Merchandise Inventory 11500 Rp 26.312.000
NK-PS-17-2 VAT In 11900 Rp 2.631.200

28 MEMO 12-03 Devidend 31200 Rp 315.000.000


Devidend Payable 21305 Rp 315.000.000

Jumlah Rp 415.423.200 Rp 415.423.200


-

MEMPROSES BUKU BESAR PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 9



PELATIHAN UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

B2

No Peserta : …………

Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..

LEMBAR KERJA PRAKTIK


MEMPROSES BUKU BESAR
M.692000.008.02
pt A LDENIO
RECAPITULATION JOURNAL
SA LES JOURNA L RECA PITULA TION
DEBIT CREDIT
A CCOUNT NO. A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT
11300 2.433.827.000 41100 2.212.570.000
51100 1.805.986.000 21300 221.257.000
11500 1.805.986.000
4.239.813.000 4.239.813.000
-
CA SH RECEIPT JOURNA L RECA PITULA TION
DEBIT CREDIT
A CCOUNT NO. A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT
11100 1.414.105.400 11300 1.227.460.000
13301 104.625.000 81600 47.080.000
81700 24.375.000 13300 279.000.000
41200 10.434.600 -

1.553.540.000 1.553.540.000
-
PURCHA SES JOURNA L RECA PITULA TION
DEBIT CREDIT
A CCOUNT NO. A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT
11500 1.936.968.000 21100 2.130.664.800
11900 193.696.800
2.130.664.800 2.130.664.800
-
CA SH PA YMENT JOURNA L RECA PITULA TION
DEBIT CREDIT
A CCOUNT NO. A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT
21100 880.175.000 11100 1.168.306.308
21200 52.620.000 51200 5.447.200
11800 168.000.000 11900 78.904.000
21302 1.849.000 11200 9.131.200
21300 103.116.000
21304 9.875.600
82100 1.979.808
13300 18.250.000
22100 11.875.400
11200 8.576.700
62000 3.971.200
61900 900.000
11600 600.000
-

1.261.788.708 1.261.788.708
-
MEMORIA L JOURNA L RECA PITULA TION
DEBIT CREDIT
A CCOUNT NO. A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT
41300 37.600.000 11300 41.360.000
21300 3.760.000 51100 30.120.000
21100 28.943.200 11500 26.312.000
31200 305.000.000 11900 2.631.200
11500 30.120.000 21305 305.000.000
405.423.200 405.423.200

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 1


pt ALDENIO MEN
GENERAL LEDGER
Account Number:
Account: Cash In Bank BNI GENERAL LEDGER 11100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 584.747.614 -
31 CRJ 1.414.105.400 - 1.998.853.014 -
31 CPJ - 1.168.306.308 830.546.706 -
31 SJR - - 830.546.706 -
31 PJR - - 830.546.706 -
11100 31 MJM - - 830.546.706 -

Account Number:
Account: Petty Cash GENERAL LEDGER 11200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 10.000.000 -
31 CRJ - - 10.000.000 -
31 CPJ 8.576.700 9.131.200 9.445.500 -
31 SJR - - 9.445.500 -
31 PJR - - 9.445.500 -
11200 31 MJM - - 9.445.500 -

Account Number:
Account: Account Receivable GENERAL LEDGER 11300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 1.027.460.000 -
31 SJR 2.433.827.000 - 3.461.287.000
31 CRJ - 1.227.460.000 2.233.827.000
31 CPJ - - 2.233.827.000
31 PJR - - 2.233.827.000
11300 31 MJM - 41.360.000 2.192.467.000

Account Number:
Account: Allowances of Doubtful Debt GENERAL LEDGER 11400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 96.240.400
31 SJR - - - 96.240.400
31 CRJ - - - 96.240.400
31 CPJ - - - 96.240.400
31 PJR - - - 96.240.400
11400 31 MJM - - - 96.240.400

Account Number:
Account: Merchandise Inventory GENERAL LEDGER 11500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 630.440.000 -
31 SJR - 1.803.416.000 - 1.172.976.000
31 CRJ - - - 1.172.976.000
31 CPJ - - - 1.172.976.000
31 PJR 1.936.968.000 - 763.992.000 -
11500 31 MJM 30.120.000 26.312.000 767.800.000 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 2


Account Number:
Account: Office Supplies GENERAL LEDGER 11600
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 9.642.500 -
31 SJR - - 9.642.500 -
31 CRJ - - 9.642.500 -
31 CPJ 600.000 - 10.242.500 -
31 PJR - - 10.242.500 -
11600 31 MJM - - 10.242.500 -

Account Number:
Account: Prepaid Insurance GENERAL LEDGER 11700
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 3.120.000 -
31 SJR - - 3.120.000 -
31 CRJ - - 3.120.000 -
31 CPJ - - 3.120.000 -
31 PJR - - 3.120.000 -
11700 31 MJM - - 3.120.000 -

Account Number:
Account: Prepaid Rent GENERAL LEDGER 11800
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 6.500.000 -
31 SJR - - 6.500.000 -
31 CRJ - - 6.500.000 -
31 CPJ 168.000.000 - 174.500.000 -
31 PJR - - 174.500.000 -
11800 31 MJM - - 174.500.000 -

Account Number:
Account: VAT In GENERAL LEDGER 11900
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 78.904.000 -
31 SJR - - 78.904.000 -
31 CRJ - - 78.904.000 -
31 CPJ - 78.904.000 - -
31 PJR 193.696.800 - 193.696.800 -
11900 31 MJM - 2.631.200 191.065.600 -

Account Number:
Account: Prepaid Income Taxes GENERAL LEDGER 11902
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 108.631.600 -
31 SJR - - 108.631.600 -
31 CRJ - - 108.631.600 -
31 CPJ - - 108.631.600 -
31 PJR - - 108.631.600 -
11902 31 MJM - - 108.631.600 -

Account Number:
Account: Investment GENERAL LEDGER 12100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 986.425.000 -
31 SJR - - 986.425.000 -
31 CRJ - - 986.425.000 -
31 CPJ - - 986.425.000 -
31 PJR - - 986.425.000 -
12100 31 MJM - - 986.425.000 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 3


Account Number:
Account: Land GENERAL LEDGER 13100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 1.500.000.000 -
31 SJR - - 1.500.000.000 -
31 CRJ - - 1.500.000.000 -
31 CPJ - - 1.500.000.000 -
31 PJR - - 1.500.000.000 -
13100 31 MJM - - 1.500.000.000 -

Account Number:
Account: Building GENERAL LEDGER 13200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 750.000.000 -
31 SJR - - 750.000.000 -
31 CRJ - - 750.000.000 -
31 CPJ - - 750.000.000 -
31 PJR - - 750.000.000 -
13200 31 MJM - - 750.000.000 -

Account Number:
Account: Acc Depr Building GENERAL LEDGER 13201
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 150.000.000
31 SJR - - - 150.000.000
31 CRJ - - - 150.000.000
31 CPJ - - - 150.000.000
31 PJR - - - 150.000.000
13201 31 MJM - - - 150.000.000

Account Number:
Account: Vehicles GENERAL LEDGER 13300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 279.000.000 -
31 SJR - - 279.000.000 -
31 CRJ - 279.000.000 - -
31 CPJ 18.250.000 - 18.250.000 -
31 PJR - - 18.250.000 -
13300 31 MJM - - 18.250.000 -

Account Number:
Account: Acc Depr Vehicles GENERAL LEDGER 13301
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 104.625.000
31 SJR - - - 104.625.000
31 CRJ 104.625.000 - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
13301 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Equipment GENERAL LEDGER 13400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 154.200.000 -
31 SJR - - 154.200.000 -
31 CRJ - - 154.200.000 -
31 CPJ - - 154.200.000 -
31 PJR - - 154.200.000 -
13400 31 MJM - - 154.200.000 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 4


Account Number:
Account: Acc Depr Equipment GENERAL LEDGER 13401
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 30.840.000
31 SJR - - - 30.840.000
31 CRJ - - - 30.840.000
31 CPJ - - - 30.840.000
31 PJR - - - 30.840.000
13401 31 MJM - - - 30.840.000

Account Number:
Account: Account Payable GENERAL LEDGER 21100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 880.175.000
31 SJR - - - 880.175.000
31 CRJ - - - 880.175.000
31 CPJ 880.175.000 - - -
31 PJR - 2.130.664.800 - 2.130.664.800
21100 31 MJM 28.943.200 - - 2.101.721.600

Account Number:
Account: Accrued Expense GENERAL LEDGER 21200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 52.620.000
31 SJR - - - 52.620.000
31 CRJ - - - 52.620.000
31 CPJ 52.620.000 - - -
31 PJR - - - -
21200 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: VAT Out GENERAL LEDGER 21300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 103.116.000
31 SJR - 221.257.000 - 324.373.000
31 CRJ - - - 324.373.000
31 CPJ 103.116.000 - - 221.257.000
31 PJR - - - 221.257.000
21300 31 MJM 3.760.000 - - 217.497.000

Account Number:
Account: Income Taxes Payable (21) GENERAL LEDGER 21302
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 1.849.000
31 SJR - - - 1.849.000
31 CRJ - - - 1.849.000
31 CPJ 1.849.000 - - -
31 PJR - - - -
21302 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Income Taxes 23 Payable GENERAL LEDGER 21303
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
21303 31 MJM - - - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 5


Account Number:
Account: Income Taxes Payable 25 GENERAL LEDGER 21304
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 9.875.600
31 SJR - - - 9.875.600
31 CRJ - - - 9.875.600
31 CPJ 9.875.600 - - -
31 PJR - - - -
21304 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Devidend Payable GENERAL LEDGER 21305
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
21305 31 MJM - 315.000.000 - 315.000.000

Account Number:
Account: Bank Jateng Loan GENERAL LEDGER 22100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 256.840.000
31 SJR - - - 256.840.000
31 CRJ - - - 256.840.000
31 CPJ 11.875.400 - - 244.964.600
31 PJR - - - 244.964.600
22100 31 MJM - - - 244.964.600

Account Number:
Account: Capital Stock GENERAL LEDGER 31100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 1.575.000.000
31 SJR - - - 1.575.000.000
31 CRJ - - - 1.575.000.000
31 CPJ - - - 1.575.000.000
31 PJR - - - 1.575.000.000
31100 31 MJM - - - 1.575.000.000

Account Number:
Account: Devidend GENERAL LEDGER 31200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
31200 31 MJM 315.000.000 - 315.000.000 -

Account Number:
Account: Additional Paid In Capital GENERAL LEDGER 31300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 305.000.000
31 SJR - - - 305.000.000
31 CRJ - - - 305.000.000
31 CPJ - - - 305.000.000
31 PJR - - - 305.000.000
31300 31 MJM - - - 305.000.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 6


Account Number:
Account: Retained Earnings GENERAL LEDGER 31400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 1.405.280.642
31 SJR - - - 1.405.280.642
31 CRJ - - - 1.405.280.642
31 CPJ - - - 1.405.280.642
31 PJR - - - 1.405.280.642
31400 31 MJM - - - 1.405.280.642

Account Number:
Account: Income Summary GENERAL LEDGER 31500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
31500 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Sales GENERAL LEDGER 41100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 11.245.860.000
31 SJR - 2.212.570.000 - 13.458.430.000
31 CRJ - - - 13.458.430.000
31 CPJ - - - 13.458.430.000
31 PJR - - - 13.458.430.000
41100 31 MJM - - - 13.458.430.000

Account Number:
Account: Sales Discount GENERAL LEDGER 41200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 179.933.760 -
31 SJR - - 179.933.760 -
31 CRJ 10.434.600 - 190.368.360 -
31 CPJ - - 190.368.360 -
31 PJR - - 190.368.360 -
41200 31 MJM - - 190.368.360 -

Account Number:
Account: Sales Return and Allowances GENERAL LEDGER 41300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 263.200.000 -
31 SJR - - 263.200.000 -
31 CRJ - - 263.200.000 -
31 CPJ - - 263.200.000 -
31 PJR - - 263.200.000 -
41300 31 MJM 37.600.000 - 300.800.000 -

Account Number:
Account: Cost Of Merchandise Sold GENERAL LEDGER 51100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 8.777.240.000 -
31 SJR 1.803.416.000 - 10.580.656.000 -
31 CRJ - - 10.580.656.000 -
31 CPJ - - 10.580.656.000 -
31 PJR - - 10.580.656.000 -
51100 31 MJM - 30.120.000 10.550.536.000 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 7


Account Number:
Account: Purchases Discount GENERAL LEDGER 51200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 98.000.000
31 SJR - - - 98.000.000
31 CRJ - - - 98.000.000
31 CPJ - 5.447.200 - 103.447.200
31 PJR - - - 103.447.200
51200 31 MJM - - - 103.447.200

Account Number:
Account: Utilities Expense GENERAL LEDGER 61100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 35.420.000 -
31 SJR - - 35.420.000 -
31 CRJ - - 35.420.000 -
31 CPJ - - 35.420.000 -
31 PJR - - 35.420.000 -
61100 31 MJM - - 35.420.000 -

Account Number:
Account: Office Supplies Expense GENERAL LEDGER 61200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 249.874.000 -
31 SJR - - 249.874.000 -
31 CRJ - - 249.874.000 -
31 CPJ - - 249.874.000 -
31 PJR - - 249.874.000 -
61200 31 MJM - - 249.874.000 -

Account Number:
Account: Doubftul Debts GENERAL LEDGER 61300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
61300 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Spoilage Expense GENERAL LEDGER 61400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 23.920.000 -
31 SJR - - 23.920.000 -
31 CRJ - - 23.920.000 -
31 CPJ - - 23.920.000 -
31 PJR - - 23.920.000 -
61400 31 MJM - - 23.920.000 -

Account Number:
Account: Depreciation Expense GENERAL LEDGER 61500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 80.478.750 -
31 SJR - - 80.478.750 -
31 CRJ - - 80.478.750 -
31 CPJ - - 80.478.750 -
31 PJR - - 80.478.750 -
61500 31 MJM - - 80.478.750 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 8


Account Number:
Account: Insurance Expense GENERAL LEDGER 61600
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 34.320.000 -
31 SJR - - 34.320.000 -
31 CRJ - - 34.320.000 -
31 CPJ - - 34.320.000 -
31 PJR - - 34.320.000 -
61600 31 MJM - - 34.320.000 -

Account Number:
Account: Rent Expense GENERAL LEDGER 61700
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 71.500.000 -
31 SJR - - 71.500.000 -
31 CRJ - - 71.500.000 -
31 CPJ - - 71.500.000 -
31 PJR - - 71.500.000 -
61700 31 MJM - - 71.500.000 -

Account Number:
Account: Wages and Salaries GENERAL LEDGER 61800
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 406.780.000 -
31 SJR - - 406.780.000 -
31 CRJ - - 406.780.000 -
31 CPJ - - 406.780.000 -
31 PJR - - 406.780.000 -
61800 31 MJM - - 406.780.000 -

Account Number:
Account: Advertising Expense GENERAL LEDGER 61900
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 15.720.000 -
31 SJR - - 15.720.000 -
31 CRJ - - 15.720.000 -
31 CPJ 900.000 - 16.620.000 -
31 PJR - - 16.620.000 -
61900 31 MJM - - 16.620.000 -

Account Number:
Account: Other Operating Expense GENERAL LEDGER 62000
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 26.540.750 -
31 SJR - - 26.540.750 -
31 CRJ - - 26.540.750 -
31 CPJ 3.971.200 - 30.511.950 -
31 PJR - - 30.511.950 -
62000 31 MJM - - 30.511.950 -

Account Number:
Account: Interest Income GENERAL LEDGER 81100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - 11.375.260
31 SJR - - - 11.375.260
31 CRJ - - - 11.375.260
31 CPJ - - - 11.375.260
31 PJR - - - 11.375.260
81100 31 MJM - - - 11.375.260

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 9


Account Number:
Account: Freights Collected GENERAL LEDGER 81400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
81400 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Late Fees Collected GENERAL LEDGER 81500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
81500 31 MJM - - - -

Account Number:
Account: Devidend Income GENERAL LEDGER 81600
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - 47.080.000 - 47.080.000
31 CPJ - - - 47.080.000
31 PJR - - - 47.080.000
81600 31 MJM - - - 47.080.000

Account Number:
Account: Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets GENERAL LEDGER 81700
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ 24.375.000 - 24.375.000 -
31 CPJ - - 24.375.000 -
31 PJR - - 24.375.000 -
81700 31 MJM - - 24.375.000 -

Account Number:
Account: Interest Expense GENERAL LEDGER 82100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 21.777.888 -
31 SJR - - 21.777.888 -
31 CRJ - - 21.777.888 -
31 CPJ 1.979.808 - 23.757.696 -
31 PJR - - 23.757.696 -
82100 31 MJM - - 23.757.696 -

Account Number:
Account: Bank Service Charge GENERAL LEDGER 82200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 2.164.800 -
31 SJR - - 2.164.800 -
31 CRJ - - 2.164.800 -
31 CPJ - - 2.164.800 -
31 PJR - - 2.164.800 -
82200 31 MJM - - 2.164.800 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 10


Account Number:
Account: Income Taxes Expense Article 4(2) GENERAL LEDGER 91400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 8.756.240 -
31 SJR - - 8.756.240 -
31 CRJ - - 8.756.240 -
31 CPJ - - 8.756.240 -
31 PJR - - 8.756.240 -
91400 31 MJM - - 8.756.240 -

Account Number:
Account: Income Taxes Expense GENERAL LEDGER 91450
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance - -
31 SJR - - - -
31 CRJ - - - -
31 CPJ - - - -
31 PJR - - - -
91450 31 MJM - - - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 11


pt A LDENIO
TRIAL BALANCE
December 31, 2016
A CCOUNT NO. A CCOUNT NA ME DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI 830.546.706 -
11200 Pet t y Cash 9.445.500 -
11300 Account Receivable 2.192.467.000 -
11400 Allow ances of Doubt ful Debt - 96.240.400
11500 Merchandise Invent ory 765.230.000 -
11600 Office Supplies 10.242.500 -
11700 Prepaid Insurance 3.120.000 -
11800 Prepaid Rent 174.500.000 -
11900 VAT In 191.065.600 -
11902 Prepaid Income T axes 108.631.600 -
12100 Invest ment 986.425.000 -
13100 Land 1.500.000.000 -
13200 Building 750.000.000 -
13201 Acc Depr Building - 150.000.000
13300 Vehicles 18.250.000 -
13301 Acc Depr Vehicles - -
13400 Equipment 154.200.000 -
13401 Acc Depr Equipment - 30.840.000
21100 Account Payable - 2.101.721.600
21200 Accrued Expense 12.420.000 -
21300 VAT Out - 217.497.000
21302 Income T axes Payable (21) - -
21303 Income T axes 23 Payable - -
21304 Income T axes Payable 25 - -
21305 Devidend Payable - 305.000.000
22100 Bank Jat eng Loan - 244.964.600
31100 Capit al St ock - 1.575.000.000
31200 Devidend 305.000.000 -
31300 Addit ional Paid In Capit al - 305.000.000
31400 Ret ained Earnings - 1.417.700.642
31500 Income Summary - -
41100 Sales - 13.458.430.000
41200 Sales Discount 190.368.360 -
41300 Sales Ret urn and Allow ances 300.800.000 -
51100 Cost Of Merchandise Sold 10.553.106.000 -
51200 Purchases Discount - 103.447.200
61100 Ut ilit ies Expense 35.420.000 -
61200 Office Supplies Expense 249.874.000 -
61300 Doubft ul Debt s - -
61400 Spoilage Expense 23.920.000 -
61500 Depreciat ion Expense 80.478.750 -
61600 Insurance Expense 34.320.000 -
61700 Rent Expense 71.500.000 -
61800 W ages and Salaries 406.780.000 -
61900 Advert ising Expense 16.620.000 -
62000 Ot her Operat ing Expense 30.511.950 -
81100 Int erest Income - 11.375.260
81400 Fregiht s Collect ed - -
81500 Lat e Fees Collect ed - -
81600 Devidend Income - 47.080.000
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Asset s 24.375.000 -
82100 Int erest Expense 23.757.696 -
82200 Bank Service Charge 2.164.800 -
91400 Income T axes Expense Art icle 4(2) 8.756.240 -
91450 Income T axes Expense - -

Amount 20.064.296.702 20.064.296.702

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES BUKU BESAR HALAMAN 12



LATIHAN UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

C1.1

PRAKTIK

MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


M.692000.013.02
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Unit Kompetensi : Menyusun Laporan Keuangan
Kode Unit : M.692000.013.02
Alokasi Waktu : 90 Menit (1,5 jam)

KODE UNIT : M.692000.013.02


JUDUL UNIT : Menyusun Laporan Keuangan
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan,
pengetahuan, dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam
menyusun laporan keuangan akhir periode sesuai
dengan ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP .

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA


1. Mencatat jurnal 1.1 Dokumen sumber penyesuaian disediakan
penyesuaian 1.2 Akun-akun yang memerlukan penyesuaian
diidentifikasi
1.3 Jurnal penyesuaian yang diperlukan dicatat
2. Menyajikan laporan 2.1 Neraca lajur disiapkankan sesuai ketentuan SOP

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI


MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

No KUK Uraian Instruksi Dimensi


Periksa kelengkapan dokumen sumber dan lembar kerja dan TMS
1. 1.1&1.2
identifikasikan akun yang didebit dan dikredit
2. 1.3 Catatlah dokumen sumber penyesuaian ke dalam jurnal penyesuaian TS
3. 2.1 Sajikan neraca lajur sesuai kebijakan akuntansi perusahaan JRES

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 1


pt A LDENIO
TRIAL BALANCE
December 31, 2016
ACCOUNT NO. ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
MENU
11100 Cash In Bank BNI 830.546.706 -
11200 Petty Cash 9.445.500 -
11300 Account Receivable 2.192.467.000 -
11400 Allow ances of Doubtful Debt - 96.240.400
11500 Merchandise Inventory 767.800.000 -
11600 Office Supplies 10.242.500 -
11700 Prepaid Insurance 3.120.000 -
11800 Prepaid Rent 174.500.000 -
11900 VAT In 191.065.600 -
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600 -
12100 Investment 986.425.000 -
13100 Land 1.500.000.000 -
13200 Building 750.000.000 -
13201 Acc Depr Building - 150.000.000
13300 Vehicles 18.250.000 -
13301 Acc Depr Vehicles - -
13400 Equipment 154.200.000 -
13401 Acc Depr Equipment - 30.840.000
21100 Account Payable - 2.101.721.600
21200 Accrued Expense - -
21300 VAT Out - 217.497.000
21302 Income Taxes Payable (21) - -
21303 Income Taxes 23 Payable - -
21304 Income Taxes Payable 25 - -
21305 Devidend Payable - 315.000.000
22100 Bank Jateng Loan - 244.964.600
31100 Capital Stock - 1.575.000.000
31200 Devidend 315.000.000 -
31300 Additional Paid In Capital - 305.000.000
31400 Retained Earnings - 1.405.280.642
31500 Income Summary - -
41100 Sales - 13.458.430.000
41200 Sales Discount 190.368.360 -
41300 Sales Return and Allow ances 300.800.000 -
51100 Cost Of Merchandise Sold 10.550.536.000 -
51200 Purchases Discount - 103.447.200
61100 Utilities Expense 35.420.000 -
61200 Office Supplies Expense 249.874.000 -
61300 Doubftul Debts - -
61400 Spoilage Expense 23.920.000 -
61500 Depreciation Expense 80.478.750 -
61600 Insurance Expense 34.320.000 -
61700 Rent Expense 71.500.000 -
61800 W ages and Salaries 406.780.000 -
61900 Advertising Expense 16.620.000 -
62000 Other Operating Expense 30.511.950 -
81100 Interest Income - 11.375.260
81400 Freights Collected - -
81500 Late Fees Collected - -
81600 Devidend Income - 47.080.000
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets 24.375.000 -
82100 Interest Expense 23.757.696 -
82200 Bank Service Charge 2.164.800 -
91400 Income Taxes Expense Article 4(2) 8.756.240 -
91450 Income Taxes Expense - -

Amount 20.061.876.702 20.061.876.702

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 2


CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. UMUM
PT Aldenio adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC (Air
Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu:
SM-001 SM-002 SM-003
Perusahaan beralamat di Jalan Kawi no.72 Blora Jawa Tengah.
PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-
Toko Elektronik yang ada di Sekitar Blora. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh
seorang direktur bernama Iswara Jati.
Komposisi saham adalah sebagai berikut:

Pemegang Saham Jumlah


2015 2016
Lembar
Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000
Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000
Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000
Bernadeta 14.000 350.000.000
Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan


Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.
2. Kas dan Bank
Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil yang
dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam
jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
Pada akhir tahun diadakan Kas opname dan ditentukan kewajaran selisih yang timbul.
Kurang atau sama dengan 10% kategori wajar selisih yang timbul dibebankan ke Biaya Operasi
lainnya
Lebih dari 10 % kategori tidak wajar dibebankan ke pegawai
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang. Cadangan ditentukan dengan menggunakan analisis umur piutang
Umur piutang Kategori Persentasi tidak tertagih piutang
0-30 Hari Belum Menunggak 0%
31-60 Hari Menunggak 1 bulan 5%
61-90 Hari Menunggak 2 bulan 10 %
>90 hari Menunggak 3 bulan atau lebih 30 %

4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 3


5. Aset Tetap Berwujud
Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan
disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di
atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan
penghentian.
6. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran
akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In
) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak
diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari
nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN
Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30.
Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan
kepada pembeli.

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 4


PT.ALDENIO
Jl Kawi No.72 Blora

BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi No. Memo: 12-02


Untuk : Teknisi Akuntansi Junior Tanggal : 3 Januari 2017
Isi Memo : Data – data penyesuaian akhir tahun 2016

NO No Bukti Keterangan
1. MEMO-12-05 Buatlah jurnal adjusmen yang terkait Kas Kecil berdasarkan berita Acara
Perhitungan Kas Kecil
2. MEMO-12-05 Lakukan penyesuian kas di Bank dari data rekonsiliasi bank bulan desember 2016
3. MEMO-12-06 Lakukan penyesuaian cadangan kerugian piutang dari analisis umur piurang
4 MEMO-12-07 Penyusutan Aset Tetap (Lihat Daftar Aset Tetap bulan Desember 2016)
5. MEMO-12-08 Dari laporan Stock opname menunjukkan office supllies yang masih ada pada
tanggal 31 desember 2016 berjumlah Rp980.000.
6. MEMO-12-09 Listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2016 yang akan dibayar Januari 2017
sebedar 3.576.700
7. MEMO-12-10 Prepaid Insurance yang habis masa berlakunya bulan desember sebesar 3.120.000
8. MEMO-12-11 Prepaid Rent yang habis masa berlakunya bulan desember 2016 sebesar 6.500.000
9. MEMO-12-12 Uang Muka PPH Pasal 25 yang akan dibayar bulan Januari 2017 sebesar 9.875.600
10. MEMO-12-13 Dari perhitungan bagian perpajakan tahun buku 2016 Pajak Penghasilan Badan
adalah sebesar 194.115.000. Sesuaikan dengan Prepaid Income Taxes dan Income
Taxes Payable
11. MEMO-12-14 Gaji dan Upah Bulan Desember yang akan dibayar bulan Januari 2017 adalah
sebesar 38.829.000. dari jumlah tersebut karyawan yang dikenakan potongan PPH
Pasal 21 sebesar 1.849.000

Kepala Bagian AKuntansi

Kenanga
(Kenanga)

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 5


BERITA ACARA
PERHITUNGAN DANA KAS KECIL
PER 31 DESEMBER 2016

Perhitungan fisik uang kas per 31 desember 2016 menghasilkan jumlah uang sebagai berikut:

I Uang Kertas Lembar Jumlah


Rp100.000 70 Rp7.000.000
Rp50.000 38 Rp1.900.000

BERITA ACARA PERHITUNGAN DANA KAS KECIL


Rp20.000 5 Rp100.000
Rp10.000 10 Rp100.000
Rp5.000 20 Rp100.000
Rp2.000 25 Rp50.000
Rp1.000 43 Rp43.000
Sub Total Rp9.293.000

II Uang Logam Keping Jumlah


Rp1.000 75 Rp75.000
Rp500 70 Rp35.000
Rp200 70 Rp14.000
Rp100 8 Rp800
Sub Total Rp124.800
III Bukti yang belum dipertanggungjawabkan
Voucher No

Jumlah Dana Kas Kecil per 31 desember 2016 Rp9.417.800


Saldo Dana Kas Kecil Menurut Buku Kas Kecil Rp9.445.500
Selisih Kas Kecil -Rp27.700 Selisih Kas

Kewajaran Dana Kas kecil (Sel dana Kas Kecil: Dana Kas kecil) 0,29 WAJAR

PT ALDENIO
REKONSILIASI BANK BNI DESEMBER 2016
31 DESEMBER 2016

saldo menurut Bank 496.816.930 Saldo Menurut Perusahaan 830.546.706


Ditambah: Ditambah:
Deposit Intransit 150.000.000 Jasa Giro 2.749.280
Jumlah 150.000.000 Jumlah 2.749.280
646.816.930 833.295.986
Dikurangi: Dikurangi:
Ous Standing Check 13.855.208 Bank Service Charge 196.800
Income Taxes Expense Article 4(2) 137.464
Account Receivable 200.000.000
13.855.208 200.334.264

Saldo yang benar 632.961.722 Saldo yang benar 632.961.722

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 6


PT ALDENIO
ANALISIS UMUR PIUTANG
PER 31 DESEMBER 2016

Belum Menunggak
No Nama Debitur Jumlah Piutang
Menunggak 1 bulan 2 bulan >= 3 bulan
1 CV ROSELY 1.180.410.000 1.180.410.000
2 CV MAJU 636.944.000 636.944.000
3 PT SINAR JAYA 300.000.000 300.000.000
4 PT HARBER SHOP 275.113.000 275.113.000
Jumlah Piutang 2.392.467.000 1.817.354.000 - 300.000.000 275.113.000
Persentasi 0% 5% 10% 30%
112.533.900 - - 30.000.000 82.533.900

Saldo Cadangan Kerugian Piutang per 31 Desemeber menurut Perhitungan 112.533.900


Saldo Cadangan Kerugian Piutang yang sudah ada 96.240.400
Dibebankan sebagai beban Kerugian Piutang 16.293.500

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 7


DAFTAR ASET TETAP
DESEMBER TAHUN 2016

Jennis Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi


Tanggal tarif NILAI BUKU
No Aktiva Penghenti
Perolehan (%) So.31.12.2015 Debit Kredit So.31.12.2016 So.31.11.2016 Kredit So.31.12.2016 DES 2016
tetap an
LAND
1 Land 05-Jan-12 0 0% 1.500.000.000 1.500.000.000 - 1.500.000.000
Jumlah 1.500.000.000 - - 1.500.000.000 - - - - 1.500.000.000
BUILDING
1 Bangunan 30-Nop-12 5% 750.000.000 750.000.000 150.000.000 3.125.000 153.125.000 596.875.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


VEHICLES
1 Kendaraan 28-Nop-13 12,5% 279.000.000 279.000.000 - 104.625.000 104.625.000 - - -
2 Vario 125 CBS15-Des-16 12,5% 18.250.000 18.250.000 - 190.104 190.104 18.059.896

279.000.000 18.250.000 279.000.000 18.250.000 104.625.000 104.625.000 190.104 190.104 18.059.896


EQUIPMENT
1 Komputer 02-Des-14 10% 154.200.000 154.200.000 30.840.000 1.285.000 32.125.000 122.075.000

HALAMAN
154.200.000 - - 154.200.000 30.840.000 - 1.285.000 32.125.000 122.075.000

8
Total 2.683.200.000 18.250.000 279.000.000 2.422.450.000 285.465.000 104.625.000 4.600.104 185.440.104 2.237.009.896

LATIHAN UJI KOMPETENSI
POLITEKNIK HARAPAN BERSAMA
TEGAL 2018

C1.2

PRAKTIK

MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


M.692000.013.02
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Unit Kompetensi : Menyusun Laporan Keuangan
Kode Unit : M.692000.013.02
Alokasi Waktu : 90 Menit (1,5 jam)

KODE UNIT : M.692000.013.02


JUDUL UNIT : Menyusun Laporan Keuangan
DISKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan,
pengetahuan, dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam
menyusun laporan keuangan akhir periode sesuai
dengan ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP .

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA


1. Menyajikan laporan 2. Laporan laba rugi disajikan sesuai ketentuan
SOP/SAK/SAK ETAP
3. Laporan neraca/laporan posisi keuangan disajikan
sesuai ketentuan SOP/SAK./SAK ETAP
4. Laporan Perubahan ekuitas disajikan sesuai ketentuan
SOP/SAK/SAK ETAP
5. Laporan arus kas disajikan sesuai ketentuan
SOP/SAK/SAK ETAP

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI


MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN

No KUK Uraian Instruksi Dimensi


4. 2.2 Sajikan Laporan laba Rugi sesuai SAK ETAP JRES
5. 2.3 Sajikan Neraca sesuai SAK ETAP JRES
6. 2.4 Sajikan Laporan Perubahan Ekuitas sesuai SAK ETAP JRES
7. 2.5 Sajikan Laporan Arus Kas Sesuai SAK ETAP JRES
8. 2.6 Sajikan Neraca Saldo Setelah Tutup Buku JRES
9. 2.7 Buat Jurnal Penutup JRES
10. 2.8 Postinglah dari jurnal penyesuaian dan penutup ke dalam buku besar JRES

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 1


PT. ALDENIO
Jl.Kawi No. 72 Blora

INFORMASI DATA TERPILIH

Dari : Kepala Bagian Akuntansi No. Memo: 12-02


Untuk : Teknisi Akuntansi Juniar Tanggal : 3 Januari 2017
Isi Memo : Informasi Data Terpilih Tahun 2016 untuk menyusun Laporan Perubahan Ekuitas
Dan Laporan Arus Kas tahun 2016

1. Tanggal 23 Desember 2016 Kendaraan harga perolehan Rp279.000.000 susutkan 104.625.000 dijual laku
Rp150.000.000
2. Tanggal 15 Desember 2016 di beli Kendaraan Sepeda Motor Vario seharga Rp18.250.000 dilakukan
secara Tunai.
3. Tahun 2016 dilakukan emisi Saham sebanyak 14.000 lembar nilai nominal Rp25.000 perlembar. Dari
penjualan saham tersebut perusahaan mendapatkan dana sebesar Rp410.000.000.
4. Pada bulan desember Diumumkan deviden sebesar Rp315.000.000 yang akan dibayar tahun 2017.

PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 2


pt ALDENIO
wor k sheet desemb er 2016
Acc. Trial Balance Adjusting Journal Entries Adjusted Trial Balance Income Summary Balance Sheet
ACCOUNT NAME
No. DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI 830.546.706 - - 197.584.984 632.961.722 - - - 632.961.722 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


11200 Petty Cash 9.445.500 - - 27.700 9.417.800 - - - 9.417.800 -
11300 Account Receivable 2.192.467.000 - 200.000.000 - 2.392.467.000 - - - 2.392.467.000 -
11400 Allowances of Doubtful Debt - 96.240.400 - 16.293.500 - 112.533.900 - - - 112.533.900
11500 Merchandise Inventory 767.800.000 - - - 767.800.000 - - - 767.800.000 -
11600 Office Supplies 10.242.500 - - 9.262.500 980.000 - - - 980.000 -
11700 Prepaid Insurance 3.120.000 - - 3.120.000 - - - - - -
11800 Prepaid Rent 174.500.000 - - 6.500.000 168.000.000 - - - 168.000.000 -
11900 VAT In 191.065.600 - - - 191.065.600 - - - 191.065.600 -
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600 - 9.875.600 118.507.200 - - - - - -
12100 Investment 986.425.000 - - - 986.425.000 - - - 986.425.000 -
13100 Land 1.500.000.000 - - - 1.500.000.000 - - - 1.500.000.000 -
13200 Building 750.000.000 - - - 750.000.000 - - - 750.000.000 -
13201 Acc Depr Building - 150.000.000 - 3.125.000 - 153.125.000 - - - 153.125.000
13300 Vehicles 18.250.000 - - - 18.250.000 - - - 18.250.000 -
13301 Acc Depr Vehicles - - - 190.104 - 190.104 - - - 190.104

MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


13400 Equipment 154.200.000 - - - 154.200.000 - - - 154.200.000 -
13401 Acc Depr Equipment - 30.840.000 - 1.285.000 - 32.125.000 - - - 32.125.000
21100 Account Payable - 2.101.721.600 - - - 2.101.721.600 - - - 2.101.721.600
21200 Accrued Expense - - - 40.556.700 - 40.556.700 - - - 40.556.700
21300 VAT Out - 217.497.000 - - - 217.497.000 - - - 217.497.000
21302 Income Taxes Payable (21) - - 1.849.000 - 1.849.000 - 1.849.000
21303 Income Taxes 23 Payable - - - - - - - - - -
21304 Income Taxes Payable 25 - - - 85.483.400 - 85.483.400 - - - 85.483.400
21305 Devidend Payable - 315.000.000 - - - 315.000.000 - - - 315.000.000
22100 Bank Jateng Loan - 244.964.600 - - - 244.964.600 - - - 244.964.600
31100 Capital Stock - 1.575.000.000 - - - 1.575.000.000 - - 1.575.000.000

HALAMAN
31200 Devidend 315.000.000 - - - 315.000.000 - - 315.000.000 -
31300 Additional Paid In Capital - 305.000.000 - - - 305.000.000 - - 305.000.000
31400 Retained Earnings - 1.405.280.642 - - - 1.405.280.642 - - 1.405.280.642
Jumlah Yang Dipindahkan 8.011.693.906 6.441.544.242 209.875.600 483.785.088 7.886.567.122 6.590.326.946 - - 7.886.567.122 6.590.326.946

4
Acc. Trial Balance Adjusting Journal Entries Adjusted Trial Balance Income Summary Balance Sheet
ACCOUNT NAME
No. DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Jumlah Yang Dipindahkan 8.011.693.906 6.441.544.242 209.875.600 483.785.088 7.886.567.122 6.590.326.946 - - 7.886.567.122 6.590.326.946
41100 Sales - 13.458.430.000 - - - 13.458.430.000 - 13.458.430.000 - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


41200 Sales Discount 190.368.360 - - - 190.368.360 - 190.368.360 - - -
41300 Sales Return and Allowances 300.800.000 - - - 300.800.000 - 300.800.000 - - -
51100 Cost Of Merchandise Sold 10.550.536.000 - - - 10.550.536.000 - 10.550.536.000 - - -
51200 Purchases Discount - 103.447.200 - - - 103.447.200 - 103.447.200 - -
61100 Utilities Expense 35.420.000 - 3.576.700 - 38.996.700 - 38.996.700 - - -
61200 Office Supplies Expense 249.874.000 - 9.262.500 - 259.136.500 - 259.136.500 - - -
61300 Doubftul Debts - - 16.293.500 - 16.293.500 - 16.293.500 - - -
61400 Spoilage Expense 23.920.000 - - - 23.920.000 - 23.920.000 - - -
61500 Depreciation Expense 80.478.750 - 4.600.104 - 85.078.854 - 85.078.854 - - -
61600 Insurance Expense 34.320.000 - 3.120.000 - 37.440.000 - 37.440.000 - - -
61700 Rent Expense 71.500.000 - 6.500.000 - 78.000.000 - 78.000.000 - - -
61800 Wages and Salaries 406.780.000 - 38.829.000 - 445.609.000 - 445.609.000 - - -
61900 Advertising Expense 16.620.000 - - - 16.620.000 - 16.620.000 - - -
62000 Other Operating Expense 30.511.950 - 27.700 - 30.539.650 - 30.539.650 - - -

MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


81100 Interest Income - 11.375.260 - 2.749.280 - 14.124.540 - 14.124.540 - -
81400 Freights Collected - - - - - - - - - -
81500 Late Fees Collected - - - - - - - - - -
81600 Devidend Income - 47.080.000 - - - 47.080.000 - 47.080.000 - -
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
24.375.000 - - - 24.375.000 - 24.375.000 - - -
82100 Interest Expense 23.757.696 - - - 23.757.696 - 23.757.696 - - -
82200 Bank Service Charge 2.164.800 - 196.800 - 2.361.600 - 2.361.600 - - -
91400 Income Taxes Expense Article 4(2)8.756.240 - 137.464 - 8.893.704 - 8.893.704 - - -
91450 Income Taxes Expense - - 194.115.000 - 194.115.000 - 194.115.000 - - -

HALAMAN
20.061.876.702 20.061.876.702 486.534.368 486.534.368 20.213.408.686 20.213.408.686 12.326.841.564 13.623.081.740 7.886.567.122 6.590.326.946
31500 Income Summary - - - - - - 1.296.240.176 - - 1.296.240.176
- - - 13.623.081.740 13.623.081.740 7.886.567.122 7.886.567.122

5

PELATIHAN UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

C2.
1
No Peserta: ………….

Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..

LEMBAR KERJA PRAKTIK


MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
M.692000.013.02
No Peserta: …….

1. Adjusment
Nama Peserta: ………………………………………………………………………………………..

pt ALDENIO
Memorial Journal (ADJUSTMENT)
December 2016 Page :

ACCOUNT NAME AND


DATE DOC. NO REF DEBIT CREDIT
DECSRIPTION
31 MEMO 12-04 Depreciation Expense 61500 4.600.104
Acc Depr Building 13201 3.125.000
Acc Depr Vehicles 13301 190.104
Acc Depr Equipment 13401 1.285.000

31 MEMO 12-05 Other Operating Expense 62000 554.500


Petty Cash 11200 554.500

31 MEMO 12-06 Bank Service Charge 82200 196.800


Interest Income 81100 2.749.280
Income Taxes Expense Article 4(2) 91400 137.464
Account Receivable 11300 200.000.000
Cash In Bank BNI 11100 197.584.984

31 MEMO 12-07 Doubftul Debts 61300 23.382.950


Allowances of Doubtful Debt 11400 23.382.950

31 MEMO 12-08 Office Supplies Expense 61200 9.262.500


Office Supplies 11600 9.262.500

31 MEMO 12-09 Utilities Expense 61100 3.576.700


Accrued Expense 21200 3.576.700

31 MEMO 12-10 Insurance Expense 61600 3.120.000


Prepaid Insurance 11700 3.120.000

31 MEMO 12-11 Rent Expense 61700 6.500.000


Prepaid Rent 11800 6.500.000

31 MEMO 12-12 Prepaid Income Taxes 11902 9.875.600


Income Taxes Payable 25 21304 9.875.600

31 MEMO 12-13 Income Taxes Expense 91450 194.115.000


Prepaid Income Taxes 11902 118.507.200
Income Taxes Payable 25 21304 75.607.800

31 MEMO 12-14 Wages and Salaries 61800 38.829.000


Accrued Expense 21200 36.980.000
Income Taxes Payable (21) 21302 1.849.000

494.150.618 494.150.618

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 1


pt ALDENIO
wor k sheet desemb er 2016
Acc. Trial Balance Adjusting Journal Entries Adjusted Trial Balance Income Summary Balance Sheet
ACCOUNT NAME
No. DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI 830.546.706 - - 197.584.984 632.961.722 - - - 632.961.722 -
11200 Petty Cash 9.445.500 - - 554.500 8.891.000 - - - 8.891.000 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


11300 Account Receivable 2.192.467.000 - 200.000.000 - 2.392.467.000 - - - 2.392.467.000 -
11400 Allowances of Doubtful Debt - 96.240.400 - 23.382.950 - 119.623.350 - - - 119.623.350
11500 Merchandise Inventory 767.800.000 - - - 767.800.000 - - - 767.800.000 -
11600 Office Supplies 10.242.500 - - 9.262.500 980.000 - - - 980.000 -
11700 Prepaid Insurance 3.120.000 - - 3.120.000 - - - - - -
11800 Prepaid Rent 174.500.000 - - 6.500.000 168.000.000 - - - 168.000.000 -
11900 VAT In 191.065.600 - - - 191.065.600 - - - 191.065.600 -
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600 - 9.875.600 118.507.200 - - - - - -
12100 Investment 986.425.000 - - - 986.425.000 - - - 986.425.000 -
13100 Land 1.500.000.000 - - - 1.500.000.000 - - - 1.500.000.000 -
13200 Building 750.000.000 - - - 750.000.000 - - - 750.000.000 -
13201 Acc Depr Building - 150.000.000 - 3.125.000 - 153.125.000 - - - 153.125.000
13300 Vehicles 18.250.000 - - - 18.250.000 - - - 18.250.000 -
13301 Acc Depr Vehicles - - - 190.104 - 190.104 - - - 190.104
13400 Equipment 154.200.000 - - - 154.200.000 - - - 154.200.000 -
13401 Acc Depr Equipment - 30.840.000 - 1.285.000 - 32.125.000 - - - 32.125.000
21100 Account Payable - 2.101.721.600 - - - 2.101.721.600 - - - 2.101.721.600
21200 Accrued Expense - - - 40.556.700 - 40.556.700 - - - 40.556.700
21300 VAT Out - 217.497.000 - - - 217.497.000 - - - 217.497.000

LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


21302 Income Taxes Payable (21) - - 1.849.000 - 1.849.000 - 1.849.000
21303 Income Taxes 23 Payable - - - - - - - - - -
21304 Income Taxes Payable 25 - - - 85.483.400 - 85.483.400 - - - 85.483.400
21305 Devidend Payable - 315.000.000 - - - 315.000.000 - - - 315.000.000
22100 Bank Jateng Loan - 244.964.600 - - - 244.964.600 - - - 244.964.600
31100 Capital Stock - 1.575.000.000 - - - 1.575.000.000 - - 1.575.000.000
31200 Devidend 315.000.000 - - - 315.000.000 - - 315.000.000 -

HALAMAN
31300 Additional Paid In Capital - 305.000.000 - - - 305.000.000 - - 305.000.000
31400 Retained Earnings - 1.405.280.642 - - - 1.405.280.642 - - 1.405.280.642
Jumlah Yang Dipindahkan 8.011.693.906 6.441.544.242 209.875.600 491.401.338 7.886.040.322 6.597.416.396 - - 7.886.040.322 6.597.416.396

2
Acc. Trial Balance Adjusting Journal Entries Adjusted Trial Balance Income Summary Balance Sheet
ACCOUNT NAME
No. DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Jumlah Yang Dipindahkan 8.011.693.906 6.441.544.242 209.875.600 491.401.338 7.886.040.322 6.597.416.396 - - 7.886.040.322 6.597.416.396
41100 Sales - 13.458.430.000 - - - 13.458.430.000 - 13.458.430.000 - -
41200 Sales Discount 190.368.360 - - - 190.368.360 - 190.368.360 - - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


41300 Sales Return and Allowances 300.800.000 - - - 300.800.000 - 300.800.000 - - -
51100 Cost Of Merchandise Sold 10.550.536.000 - - - 10.550.536.000 - 10.550.536.000 - - -
51200 Purchases Discount - 103.447.200 - - - 103.447.200 - 103.447.200 - -
61100 Utilities Expense 35.420.000 - 3.576.700 - 38.996.700 - 38.996.700 - - -
61200 Office Supplies Expense 249.874.000 - 9.262.500 - 259.136.500 - 259.136.500 - - -
61300 Doubftul Debts - - 23.382.950 - 23.382.950 - 23.382.950 - - -
61400 Spoilage Expense 23.920.000 - - - 23.920.000 - 23.920.000 - - -
61500 Depreciation Expense 80.478.750 - 4.600.104 - 85.078.854 - 85.078.854 - - -
61600 Insurance Expense 34.320.000 - 3.120.000 - 37.440.000 - 37.440.000 - - -
61700 Rent Expense 71.500.000 - 6.500.000 - 78.000.000 - 78.000.000 - - -
61800 Wages and Salaries 406.780.000 - 38.829.000 - 445.609.000 - 445.609.000 - - -
61900 Advertising Expense 16.620.000 - - - 16.620.000 - 16.620.000 - - -
62000 Other Operating Expense 30.511.950 - 554.500 - 31.066.450 - 31.066.450 - - -
81100 Interest Income - 11.375.260 - 2.749.280 - 14.124.540 - 14.124.540 - -
81400 Freights Collected - - - - - - - - - -
81500 Late Fees Collected - - - - - - - - - -

LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


81600 Devidend Income - 47.080.000 - - - 47.080.000 - 47.080.000 - -
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
24.375.000 - - - 24.375.000 - 24.375.000 - - -
82100 Interest Expense 23.757.696 - - - 23.757.696 - 23.757.696 - - -
82200 Bank Service Charge 2.164.800 - 196.800 - 2.361.600 - 2.361.600 - - -
91400 Income Taxes Expense Article 4(2)8.756.240 - 137.464 - 8.893.704 - 8.893.704 - - -
91450 Income Taxes Expense - - 194.115.000 - 194.115.000 - 194.115.000 - - -

HALAMAN
20.061.876.702 20.061.876.702 494.150.618 494.150.618 20.220.498.136 20.220.498.136 12.334.457.814 13.623.081.740 7.886.040.322 6.597.416.396
31500 Income Summary - - - - - - 1.288.623.926 - - 1.288.623.926
- - - 13.623.081.740 13.623.081.740 7.886.040.322 7.886.040.322

3

PELATIHAN UJI KOMPETENSI
POLITEKNIK HARAPAN BERSAMA
TEGAL 2018

C2.
2
No Peserta: ………….

Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..

LEMBAR KERJA PRAKTIK


MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
M.692000.013.02
ptptALDENIO
z a l ia ME
INCOME
INCOME STATEMENT
STATEMENT
ForFor
The Year
The YearEnded,
Ended, December, 31,
December, 31, 2016
2016
41100 Sales Rp 13.425.630.000
41200 Sales Discount Rp (179.933.760)
41300 Sales Return and Allowances Rp (300.800.000)
Net Sales Rp 12.944.896.240
51100 Cost Of Merchandise Sold ############
51200 Purchases Discount Rp 103.447.200
Cost Of Goods Sold ############
Gross Profit Rp 2.547.431.440
Operating Expense
61100 Utilities Expense Rp (38.987.200)
61200 Office Supplies Expense Rp (259.066.500)
61300 Doubftul Debts Rp (21.578.950)
61400 Spoilage Expense Rp (23.920.000)
61500 Depreciation Expense Rp (85.078.854)
61600 Insurance Expense Rp (37.440.000)
61700 Rent Expense Rp (78.000.000)
61800 Wages and Salaries Rp (445.609.000)
61900 Advertising Expense Rp (16.470.000)
62000 Other Operating Expense Rp (29.952.050)
Amount Rp (1.036.102.554)
Operating Profit Rp 1.511.328.886
Other Income/Expense
Other Income
81100 Interest Income Rp 14.124.540
81400 Fregihts Collected Rp -
81500 Late Fees Collected Rp -
81600 Devidend Income Rp 47.080.000
Amount Rp 61.204.540
Other Expense
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Rp (24.375.000)
91100 Interest Expense Rp (23.757.696)
91200 Bank Service Charge Rp (2.361.600)
Amount Rp (50.494.296)
Total Other Income/ Expense Rp 10.710.244
Earning Before Taxes Rp 1.522.039.130
Taxes
91400 Income Taxes Expense 4 Rp (8.893.704)
91450 Income Taxes Expense Rp (194.115.000)
Amount Rp (203.008.704) Rp (203.008.704)
Earning After Taxes Rp 1.319.030.426

Rp -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 1


pt ALDENIO
STATEMENTS OF CHANGE EQUITY
FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER 2016

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


Additional Paid In
Description Capital Stock Retained Earning Total
Capital

Balance at december, 31, 2015 1.225.000.000 245.000.000 1.417.700.642 2.887.700.642

Isuance Capital 350.000.000 60.000.000 410.000.000


Net Income 1.286.053.926 1.286.053.926

Dividen (305.000.000) (305.000.000)

LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


-

Balance Sheet December, 31, 2016 1.575.000.000 305.000.000 2.398.754.568 4.278.754.568

HALAMAN
2
pt A LDENIO
BALANCE SHEET
AS AT DECEMBER, 31, 2016 and 2015

ASSETS 2016 2015 LIABILITIES & EQUITIES 2016 2015


Current Assets Current Liabilities
# Cash In Bank BNI 632.961.722 381.973.692 Account Payable 2.101.721.600 1.987.181.000 21100

# Petty Cash 8.891.000 9.000.000 Accrued Expense 40.556.700 59.980.000 21200

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


# Account Receivable 2.392.467.000 1.400.000.000 VAT Out 217.497.000 90.650.000 21300

# Allowances of Doubtful Debt (119.623.350) (96.240.400) Income Taxes Payable (21) 1.849.000 1.576.000 21302

# Merchandise Inventory 767.800.000 526.560.000 Income Taxes 23 Payable - - 21303

# Office Supplies 980.000 10.000.000 Income Taxes Payable 25 85.483.400 75.000.000 21304

# Prepaid Insurance - 37.440.000 Devidend Payable 315.000.000 150.000.000 21305

# Prepaid Rent 168.000.000 78.000.000


# VAT In 191.065.600 65.765.000 Amount 2.762.107.700 2.364.387.000
# Prepaid Income Taxes - - Long Term Debts
Bank Jateng Loan 244.964.600 387.469.400 22100

Equities
Amount 4.042.541.972 2.412.498.292 Capital Stock 1.575.000.000 1.225.000.000 31100

Non Current Assets Additional Paid In Capital 305.000.000 245.000.000 31300

# Investment 986.425.000 736.425.000 Retained Earnings 2.378.904.568 1.405.280.642 31400

# Land 1.500.000.000 1.500.000.000 Amount 4.258.904.568 2.875.280.642


# Building 750.000.000 750.000.000

LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN


# Acc Depr Building (153.125.000) (115.625.000)
# Vehicles 18.250.000 279.000.000
# Acc Depr Vehicles (190.104) (72.656.250)
# Equipment 154.200.000 154.200.000
# Acc Depr Equipment (32.125.000) (16.705.000)

HALAMAN
Amount 3.223.434.896 3.214.638.750

3
Total Assets 7.265.976.868 5.627.137.042 Total Liabilities & Equites 7.265.976.868 5.627.137.042
pt ALDENIO
CASH FLOW STATEMENTS
For The Year Ended, December, 31, 2016
OPERATING ACTIVITIES
Earning After Taxes 1.296.240.176
Doubftul Debts Rp 16.293.500
Depreciation Expense Rp 85.078.854
Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Rp 24.375.000
Account Receivable (992.467.000)
Merchandise Inventory (241.240.000)
Office Supplies 9.020.000
Prepaid Insurance 37.440.000
Prepaid Rent (90.000.000)
VAT In (125.300.600)
Prepaid Income Taxes -
Account Payable 114.540.600
Accrued Expense (19.423.300)
VAT Out 126.847.000
Income Taxes Payable (21) 273.000
Income Taxes 23 Payable -
Income Taxes Payable 25 10.483.400
Devidend Payable
Net Cash Flow from Operating Activities 252.160.630
INVESTING ACTIVITIES
Purchases Invesment (250.000.000)
Sales Of Vehicles 150.000.000
Purchases Vehicles (18.250.000)

Net Cash Flow Used to Investing Activities (118.250.000)


FINANCING ACTIVITIES
Cash payment Bank Loan (142.504.800)
Isuance Capital Stock 350.000.000
Isuance Capital Stock 60.000.000
Peyment of Devidend (150.000.000)
Net Cash Flow from Financing Activities 117.495.200

Change Cash & Equivalent Cash 251.405.830


Cash & Equivalent Cash, december, 31, 2015 390.973.692
Cash & Equivalent Cash, december, 31, 2016 642.379.522

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 4


pt ALDENIO
CLOSING BALANCE
December 31, 2016

ACCOUNT NO. ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank BNI 632.961.722 -

11200 Petty Cash 9.417.800 -

11300 Account Receivable 2.392.467.000 -

11400 Allow ances of Doubtful Debt - 112.533.900

11500 Merchandise Inventory 767.800.000 -

11600 Office Supplies 980.000 -

11700 Prepaid Insurance - -

11800 Prepaid Rent 168.000.000 -

11900 VAT In 191.065.600 -

11902 Prepaid Income Taxes - -

12100 Investment 986.425.000 -

13100 Land 1.500.000.000 -

13200 Building 750.000.000 -

13201 Acc Depr Building - 153.125.000

13300 Vehicles 18.250.000 -

13301 Acc Depr Vehicles - 190.104

13400 Equipment 154.200.000 -

13401 Acc Depr Equipment - 32.125.000

21100 Account Payable - 2.101.721.600

21200 Accrued Expense - 40.556.700

21300 VAT Out - 217.497.000

21302 Income Taxes Payable (21) - 1.849.000

21303 Income Taxes 23 Payable - -

21304 Income Taxes Payable 25 - 85.483.400

21305 Devidend Payable - 315.000.000

22100 Bank Jateng Loan - 244.964.600

31100 Capital Stock - 1.575.000.000

31200 Devidend - -

31300 Additional Paid In Capital - 305.000.000

31400 Retained Earnings - 2.386.520.818

Amount 7.571.567.122 7.571.567.122

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 5


pt ALDENIO
Memorial Journal (CLOSING ENTRY)
December 2016 Page :

DOC.
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
NO.
31-Des-16 BM-13 Sales 41100 13.458.430.000,00
Purchases Discount 51200 103.447.200,00
Interest Income 81100 14.124.540,00
Freights Collected 81400 -
Devidend Income 81600 47.080.000,00
Income Summary 31500 13.623.081.740,00

31-Des-16 BM-14 Income Summary 31500 12.326.841.564,17


Sales Discount 41200 190.368.360,00
Sales Return and Allowances 41300 300.800.000,00
Cost Of Merchandise Sold 51100 10.550.536.000,00
Utilities Expense 61100 38.996.700,00
Office Supplies Expense 61200 259.136.500,00
Doubftul Debts 61300 16.293.500,00
Spoilage Expense 61400 23.920.000,00
Depreciation Expense 61500 85.078.854,17
Insurance Expense 61600 37.440.000,00
Rent Expense 61700 78.000.000,00
Wages and Salaries 61800 445.609.000,00
Advertising Expense 61900 16.620.000,00
Other Operating Expense 62000 30.539.650,00
Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
81700 24.375.000,00
Interest Expense 82100 23.757.696,00
Bank Service Charge 82200 2.361.600,00
Income Taxes Expense Article 4(2)91400 8.893.704,00
Income Taxes Expense 91450 194.115.000,00

31-Des-16 BM-15 Income Summary 31500 1.296.240.175,83


Retained Earnings 31400 1.296.240.175,83

31-Des-16 BM-16 Retained Earnings 31400 315.000.000,00


Devidend 31200 315.000.000,00

Total 27.561.163.480,00 27.561.163.480,00


-

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 6


pt ALDENIO
GENERAL LEDGER
Account Number:
Account: Cash In Bank BNI GENERAL LEDGER 11100
MENU

Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 830.546.706 -
31 Adjusment JM - 197.584.984 632.961.722 -
11100 31 Closing JM - - 632.961.722 -

Account Number:
Account: Petty Cash GENERAL LEDGER
11200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 9.445.500 -
31 Adjusment JM - 27.700 9.417.800 -
11200 31 Closing JM - - 9.417.800 -

Account Number:
Account: Account Receivable GENERAL LEDGER
11300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 2.192.467.000 -
31 Adjusment JM 200.000.000 - 2.392.467.000 -
11300 31 Closing JM - - 2.392.467.000 -

Account Number:
Account: Allowances of Doubtful Debt GENERAL LEDGER
11400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 96.240.400
31 Adjusment JM - 16.293.500 - 112.533.900
11400 31 Closing JM - - - 112.533.900

Account Number:
Account: Merchandise Inventory GENERAL LEDGER
11500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 767.800.000 -
31 Adjusment JM - - 767.800.000 -
11500 31 Closing JM - - 767.800.000 -

Account Number:
Account: Office Supplies GENERAL LEDGER
11600
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 10.242.500 -
31 Adjusment JM - 9.262.500 980.000 -
11600 31 Closing JM - - 980.000 -

Account Number:
Account: Prepaid Insurance GENERAL LEDGER
11700
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 3.120.000 -
31 Adjusment JM - 3.120.000 - -
11700 31 Closing JM - - - -

Account Number:
Account: Prepaid Rent GENERAL LEDGER
11800
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 174.500.000 -
31 Adjusment JM - 6.500.000 168.000.000 -
11800 31 Closing JM - - 168.000.000 -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 7


Account Number:
Account: VAT In GENERAL LEDGER
11900
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 191.065.600 -
31 Adjusment JM - - 191.065.600 -
11900 31 Closing JM - - 191.065.600 -

Account Number:
Account: Prepaid Income Taxes GENERAL LEDGER
11902
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 108.631.600 -
31 Adjusment JM 9.875.600 118.507.200 - -
11902 31 Closing JM - - - -

Account Number:
Account: Investment GENERAL LEDGER
12100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 986.425.000 -
31 Adjusment JM - - 986.425.000 -
12100 31 Closing JM - - 986.425.000 -

Account Number:
Account: Land GENERAL LEDGER
13100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 1.500.000.000 -
31 Adjusment JM - - 1.500.000.000 -
13100 31 Closing JM - - 1.500.000.000 -

Account Number:
Account: Building GENERAL LEDGER
13200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 750.000.000 -
31 Adjusment JM - - 750.000.000 -
13200 31 Closing JM - - 750.000.000 -

Account Number:
Account: Acc Depr Building GENERAL LEDGER
13201
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 150.000.000
31 Adjusment JM - 3.125.000 - 153.125.000
13201 31 Closing JM - - - 153.125.000

Account Number:
Account: Vehicles GENERAL LEDGER
13300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 18.250.000 -
31 Adjusment JM - - 18.250.000 -
13300 31 Closing JM - - 18.250.000 -

Account Number:
Account: Acc Depr Vehicles GENERAL LEDGER
13301
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - 190.104 - 190.104
13301 31 Closing JM - - - 190.104

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 8


Account Number:
Account: Equipment GENERAL LEDGER
13400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 154.200.000 -
31 Adjusment JM - - 154.200.000 -
13400 31 Closing JM - - 154.200.000 -

Account Number:
Account: Acc Depr Equipment GENERAL LEDGER
13401
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 30.840.000
31 Adjusment JM - 1.285.000 - 32.125.000
13401 31 Closing JM - - - 32.125.000

Account Number:
Account: Account Payable GENERAL LEDGER
21100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 2.101.721.600
31 Adjusment JM - - - 2.101.721.600
21100 31 Closing JM - - - 2.101.721.600

Account Number:
Account: Accrued Expense GENERAL LEDGER
21200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - 40.556.700 - 40.556.700
21200 31 Closing JM - - - 40.556.700

Account Number:
Account: VAT Out GENERAL LEDGER
21300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 217.497.000
31 Adjusment JM - - - 217.497.000
21300 31 Closing JM - - - 217.497.000

Account Number:
Account: Income Taxes Payable (21) GENERAL LEDGER
21302
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - 1.849.000 - 1.849.000
21302 31 Closing JM - - - 1.849.000

Account Number:
Account: Income Taxes 23 Payable GENERAL LEDGER
21303
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - - - -
21303 31 Closing JM - - - -

Account Number:
Account: Income Taxes Payable 25 GENERAL LEDGER
21304
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - 85.483.400 - 85.483.400
21304 31 Closing JM - - - 85.483.400

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 9


Account Number:
Account: Devidend Payable GENERAL LEDGER
21305
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 315.000.000
31 Adjusment JM - - - 315.000.000
21305 31 Closing JM - - - 315.000.000

Account Number:
Account: Bank Jateng Loan GENERAL LEDGER
22100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 244.964.600
31 Adjusment JM - - - 244.964.600
22100 31 Closing JM - - - 244.964.600

Account Number:
Account: Capital Stock GENERAL LEDGER
31100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 1.575.000.000
31 Adjusment JM - - - 1.575.000.000
31100 31 Closing JM - - - 1.575.000.000

Account Number:
Account: Devidend GENERAL LEDGER
31200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 315.000.000 -
31 Adjusment JM - - 315.000.000 -
31200 31 Closing JM - 315.000.000 - -

Account Number:
Account: Additional Paid In Capital GENERAL LEDGER
31300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 305.000.000
31 Adjusment JM - - - 305.000.000
31300 31 Closing JM - - - 305.000.000

Account Number:
Account: Retained Earnings GENERAL LEDGER
31400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 1.405.280.642
31 Adjusment JM - - - 1.405.280.642
31400 31 Closing JM 315.000.000 1.296.240.176 - 2.386.520.818

Account Number:
Account: Income Summary GENERAL LEDGER
31500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - - - -
31500 31 Closing JM 13.623.081.740 13.623.081.740 - -

Account Number:
Account: Sales GENERAL LEDGER
41100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 13.458.430.000
31 Adjusment JM - - - 13.458.430.000
31 Closing JM 13.458.430.000 - - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 10


Account Number:
Account: Sales Discount GENERAL LEDGER
41200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 190.368.360 -
31 Adjusment JM - - 190.368.360 -
31 Closing JM - 190.368.360 - -

Account Number:
Account: Sales Return and Allowances GENERAL LEDGER
41300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 1 Opening Balance 300.800.000 -
31 Adjusment JM - - 300.800.000 -
31 Closing JM - 300.800.000 - -

Account Number:
Account: Cost Of Merchandise Sold GENERAL LEDGER
51100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 10.550.536.000 -
31 Adjusment JM - - 10.550.536.000 -
31 Closing JM - 10.550.536.000 - -

Account Number:
Account: Purchases Discount GENERAL LEDGER
51200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 103.447.200
31 Adjusment JM - - - 103.447.200
31 Closing JM 103.447.200 - - -

Account Number:
Account: Utilities Expense GENERAL LEDGER
61100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 35.420.000 -
31 Adjusment JM 3.576.700 - 38.996.700 -
31 Closing JM - 38.996.700 - -

Account Number:
Account: Office Supplies Expense GENERAL LEDGER
61200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 249.874.000 -
31 Adjusment JM 9.262.500 - 259.136.500 -
31 Closing JM - 259.136.500 - -

Account Number:
Account: Doubftul Debts GENERAL LEDGER
61300
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM 16.293.500 - 16.293.500 -
31 Closing JM - 16.293.500 - -

Account Number:
Account: Spoilage Expense GENERAL LEDGER
61400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 23.920.000 -
31 Adjusment JM - - 23.920.000 -
31 Closing JM - 23.920.000 - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 11


Account Number:
Account: Depreciation Expense GENERAL LEDGER
61500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 80.478.750 -
31 Adjusment JM 4.600.104 - 85.078.854 -
31 Closing JM - 85.078.854 - -

Account Number:
Account: Depreciation Expense GENERAL LEDGER
61500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 80.478.750 -
31 Adjusment JM 4.600.104 - 85.078.854 -
31 Closing JM - 85.078.854 - -

Account Number:
Account: Insurance Expense GENERAL LEDGER
61600
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 34.320.000 -
31 Adjusment JM 3.120.000 - 37.440.000 -
31 Closing JM - 37.440.000 - -

Account Number:
Account: Rent Expense GENERAL LEDGER
61700
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 71.500.000 -
31 Adjusment JM 6.500.000 - 78.000.000 -
31 Closing JM - 78.000.000 - -

Account Number:
Account: Wages and Salaries GENERAL LEDGER
61800
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 406.780.000 -
31 Adjusment JM 38.829.000 - 445.609.000 -
31 Closing JM - 445.609.000 - -

Account Number:
Account: Advertising Expense GENERAL LEDGER
61900
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 16.620.000 -
31 Adjusment JM - - 16.620.000 -
31 Closing JM - 16.620.000 - -

Account Number:
Account: Other Operating Expense GENERAL LEDGER
62000
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 30.511.950 -
31 Adjusment JM 27.700 - 30.539.650 -
31 Closing JM - 30.539.650 - -

Account Number:
Account: Interest Income GENERAL LEDGER
81100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 11.375.260
31 Adjusment JM - 2.749.280 - 14.124.540
31 Closing JM 14.124.540 - - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 12


Account Number:
Account: Freights Collected GENERAL LEDGER
81400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - - - -
31 Closing JM - - - -

Account Number:
Account: Late Fees Collected GENERAL LEDGER
81500
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM - - - -
31 Closing JM - - - -

Account Number:
Account: Devidend Income GENERAL LEDGER
81600
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - 47.080.000
31 Adjusment JM - - - 47.080.000
31 Closing JM 47.080.000 - - -

Account Number:
Account: Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets GENERAL LEDGER
81700
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 24.375.000 -
31 Adjusment JM - - 24.375.000 -
31 Closing JM - 24.375.000 - -

Account Number:
Account: Interest Expense GENERAL LEDGER
82100
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 23.757.696 -
31 Adjusment JM - - 23.757.696 -
31 Closing JM - 23.757.696 - -

Account Number:
Account: Bank Service Charge GENERAL LEDGER
82200
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 2.164.800 -
31 Adjusment JM 196.800 - 2.361.600 -
31 Closing JM - 2.361.600 - -

Account Number:
Account: Income Taxes Expense Article 4(2) GENERAL LEDGER
91400
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a 8.756.240 -
31 Adjusment JM 137.464 - 8.893.704 -
31 Closing JM - 8.893.704 - -

Account Number:
Account: Income Taxes Expense GENERAL LEDGER
91450
Balance
Date Description Ref. Debit Credit
Debit Credit
Dec 31 Opening Balance a - -
31 Adjusment JM 194.115.000 - 194.115.000 -
31 Closing JM - 194.115.000 - -

PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN HALAMAN 13


PT ALDENIO
TRIAL BALANCE

No November 30, 2016


Account Title
Account DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank BNI 584.747.614
11200 Petty Cash 10.000.000
11300 Account Receivable 1.027.460.000
11400 Allowances of Doubtful Debt 96.240.400
11500 Merchandise Inventory 630.440.000
11600 Office Supplies 9.642.500
11700 Prepaid Insurance 3.120.000
11800 Prepaid Rent 6.500.000
11900 VAT In 78.904.000
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600
12100 Investment 986.425.000
13100 Land 1.500.000.000
13200 Building 750.000.000
13201 Acc Depr Building 150.000.000
13300 Vehicles 279.000.000
13301 Acc Depr Vehicles 104.625.000
13400 Equipment 154.200.000
13401 Acc Depr Equipment 30.840.000
21100 Account Payable 880.175.000
21200 Accrued Expense 52.620.000
21300 VAT Out 103.116.000
21302 Income Taxes Payable (21) 1.849.000
21303 Income Taxes 23 Payable
21304 Income Taxes Payable 25 9.875.600
21305 Devidend Payable
22100 Bank Jateng Loan 256.840.000
31100 Capital Stock 1.575.000.000
31200 Devidend
31300 Additional Paid In Capital 305.000.000
31400 Retained Earnings 1.405.280.642
31500 Income Summary
41100 Sales 11.245.860.000
41200 Sales Discount 179.933.760
41300 Sales Return and Allowances 263.200.000
51100 Cost Of Merchandise Sold 8.777.240.000
51200 Purchases Discount 98.000.000
61100 Utilities Expense 35.420.000
61200 Office Supplies Expense 249.874.000
61300 Doubftul Debts
61400 Spoilage Expense 23.920.000
61500 Depreciation Expense 80.478.750
61600 Insurance Expense 34.320.000
61700 Rent Expense 71.500.000
61800 Wages and Salaries 406.780.000
61900 Advertising Expense 15.720.000
62000 Other Operating Expense 26.540.750
81100 Interest Income 11.375.260
81400 Freights Collected
81500 Late Fees Collected
81600 Devidend Income
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
82100 Interest Expense 21.777.888
82200 Bank Service Charge 2.164.800
91400 Income Taxes Expense article 4(2) 8.756.240
91450 Income Taxes Expense
JUMLAH 16.326.696.902 16.326.696.902

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 2


CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. UMUM
PT ALDENIO adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC
(Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu:
SM-001 SM-002 SM-003
Perusahaan beralamat di Jalan Kawi No 72 Blora Jawa Tengah.
PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-
Toko Elektronik yang ada di Sekitar Semarang. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin
oleh seorang direktur bernama Iswara Jati.
Komposisi saham adalah sebagai berikut:
Pemegang Saham Jumlah
2015 2016
Lembar
Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000
Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000
Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000
Bernadeta 14.000 350.000.000
Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan


Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.
2. Kas dan Bank
Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil
yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran
dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.
4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.
5. Aset Tetap Berwujud
Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di
atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan
penghentian.
6. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran
akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT
In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30 dan Faktur Pajak

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 3


diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari
nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan
PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 3/10,
n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport
dibebankan kepada pembeli.

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.

b. Account Receivable
Nama Pelanggan CV ROSELY CV MAJU PT SINAR RAYA
Kode CS-01 CS -02 CS – 03
Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Jl Tuntang No 12 B Jl Rekso Diputro No 17
Blora Kedung Jenar Blora Blora
Nomor Telepon 0296-6587652 0296-6335681 0296-726985
Nomor Faktur F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
Tanggal 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
Termin 3/10, N/30 3/10, N/30 3/10, N/30
Saldo 315.870.000 363.770.000 347.820.000
Total 1.027.460.000

c. Merchandise Inventory
KODE SM-001 SM-002 SM-003
TYPE Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK
JENIS PRODUK AC SAMSUNG AC SAMSUNG AC SAMSUNG
SELLING PRICE 125 % Of Purchase 125 % Of Purchase 125 % Of
Price Price Purchase Price
PURCHASE PRICE 16.970.000 13.150.000 11.400.000
QUANTITY 17 13 15
AMOUNT 288.490.000 170.950.000 171.000.000
TOTAL 630.440.000

d. Stock Invesment
Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode
biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )

e. Account Payable
Nama Pemasok PT SOFIA PT GIGIH PT WASKITA
Kode SP-01 SP-02 SP-03
Alamat Jl Tentara Pelajar No 5 Jl Sidomulyo No 38 Jl Gunung Lawu No
Blora Blora 25A Blora
No. Telepon 0296-8603426 0296-5420975 0296-2245697
No Faktur F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
Tanggal 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
Termin 2/10; N/30 2/10; N/30 2/10; N/30
Saldo 326.775.000 281.040.000 272.360.000
Total 880.175.000

f. Accrued Expense 52.620.000


Jumlah Tersebut terdiri dari:
Utang Gaji dan upah bulan Nopember 48.960.000
Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember 3.660.000
Jumlah 52.620.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 4


DOKUMEN-1
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-01


Tanggal : 01-Desember -2016

Dibayarkan kepada : Bagian Penggajian

Jumlah Dibayar : #Empat Puluh Delapan Juta Sembilan Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2561

Rp. 48.960.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-2
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12-01


Tanggal : 01-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RM. SARI RASA

Jumlah Dibayar :
#Lima Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)

Rp. 585.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 5


DOKUMEN-3

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. ROSELY No. Faktur : F-GS-02/12


Tanggal : 02-Des-2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/01
Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 12 Unit 21.200.000 254.400.000
2 SM-002 10 Unit 16.400.000 164.000.000
3 SM-003 10 Unit 13.500.000 135.000.000
Total Penjualan 553.400.000
PPN 10% 55.340.000
Piutang Dagang 608.740.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) (( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-04

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
Nota Kredit No. : NK-GS-12-01
Atas Faktur No. : F-GS-1201
Kepada : CV. ROSELY Tanggal : 03/12/2016

NOTA KREDIT

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 1 Unit 21.200.000 21.200.000
2 SM-002 1 Unit 16.400.000 16.400.000
Total Penjualan 37.600.000
PPN 10% 3.760.000
Piutang Dagang 41.360.000

Bagian Pemasaran, Disetujui oleh, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 6


DOKUMEN-5

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BUKTI KAS KELUAR


BKK No. : BKK 12-02
Tanggal : 03-Desember-2016

Dibayarkan kepada : CV. TEKNIKA ABADI

Jumlah Dibayar : #Seratus enam puluh delapan juta rupiah#

Keterangan : Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan
cek Bank BNI No. C2562

Rp. 168.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-6
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora Blora

VKK No. : VKK-12/02


Tanggal : 04-Desember-2016

Dibayarkan kepada : HU. SUARA MERDEKA

Jumlah Dibayar : #Sembilan Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran biaya iklan di Koran Suara Merdeka


(advertising expense )

Rp. 900.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 7


DOKUMEN-7

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora
BUKTI KAS MASUK
BKM No. : BKM-12-01
Tanggal : 04-Desember-2016

Diterima dari : CV. ROSELY

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Lima Belas Juta Delapan Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016


nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 315.870.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-8

No. Faktur : F-RU-02/12

PT. SOFIA
S
Tanggal : 04/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GW-12/01

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN

Nama
No. Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 10 Unit 18.656.000 186.560.000
2 SM-002 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 SM-003 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 464.112.000
PPN 10% 46.411.200
Utang Dagang 510.523.200
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 8


DOKUMEN-9
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-03


Tanggal : 07-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. WASKITA

#DDua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus
Jumlah Dibayar RuRupiah#
:

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2563

Rp. 266.912.800

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-10
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12/03


Tanggal : 08-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PAM, PLN DAN TELKOM

Jumlah Dibayar : #Tiga Juta Enam Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran Listrik, Air Minum dan Telepepon bulan November 2016

Rp. 3.660.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 9


DOKUMEN-11
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-04


Tanggal : 09-Desember-2016

Dibayarkan kepada : BANK BIMA

#Tiga Puluh Lima Juta Sembilan Ratus Tiga Puluh Enam Ribu Enam Ratus
Jumlah Dibayar : Rupiah#

Keterangan : Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016:
Income Tax Article 21 Payable 1.849.000
VAT Out 103.116.000
VAT In (78.904.000)
Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600
Dengan Cek BNI No. C2564 35.936.600

Rp. 35.936.600

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-12
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12/04


Tanggal : 09-Desember 2016

Dibayarkan kepada : CV. MELATI

Jumlah Dibayar : #Delapan Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses )

Rp. 875.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 10


DOKUMEN-13
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM No. : BKM-12-02


Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT SINAR RAYA

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Juta Tiga Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016


nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 337.385.400

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-14
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-05


Tanggal : 11-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. GIGIH

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Delapan Puluh Satu Juta Empat Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2565

Rp. 281.040.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 11


DOKUMEN-15

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. MAJU No. Faktur : F-GS-12/12


Tanggal : 12-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-SD-12/02

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 12 Unit 23.320.000 279.840.000
2 SM-002 10 Unit 18.040.000 180.400.000
3 SM-003 8 Unit 14.850.000 118.800.000
Total Penjualan 579.040.000
PPN 10% 57.904.000
Piutang Dagang 636.944.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-16
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VKK No. : VKK-12/05


Tanggal : 14-Des-16

Dibayarkan kepada : Karang Taruna Kecamatan Kunduran

Jumlah Dibayar : #Enam Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)

Rp. 600.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 12


DOKUMEN-17
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM No. : BKM-12-03


Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT. KIRANA ARTA

Jumlah Diterima :
#Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya

Rp. 40.780.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-18
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
BKK No. : BKK 12-06
Tanggal : 15-Des-16

Dibayarkan kepada : PT. SOLO MOTOR

Jumlah Dibayar : #Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC
cek Bank BNI No. C2566

Rp. 18.250.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 13


DOKUMEN-19

No. Faktur : F-PS-16/12

GG
Tanggal : 16/12/2016
PT. GIGIH Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/02

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 13 Unit 18.656.000 242.528.000
2 SM-002 8 Unit 14.432.000 115.456.000
3 SM-003 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 476.784.000
PPN 10% 47.678.400
Utang Dagang 524.462.400

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Novi Yudistira
(Novi) (Yudistira) ( )

DOKUMEN-20

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
VOUCHER KAS KECIL
VKK No. : VKK-12/06
Tanggal : 17-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RM. MORO LEJAR

Jumlah Dibayar : #Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Tujuh Ratus Rupiah#

Keterangan : Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 356.700

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 14


DOKUMEN-21
NOTA KREDIT

GG PT. GIGIH

Kepada : No. Nota Kredit : NK-PS-17-12


Kepada : PT. ALDENIO No. Faktur : F-PS-16/12
Jl. Kawi No. 72 Blora Tanggal : 17/12/2016

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-002 1 Unit 14.432.000 14.432.000
2 SM-003 1 Unit 11.880.000 11.880.000
Total Penjualan 26.312.000
PPN 10% 2.631.200
Utang Dagang 28.943.200

Dibukukan Oleh,

( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-22
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-07


Tanggal : 18-Desember -2016

Dibayarkan kepada : PT SOFIA

Jumlah Dibayar : #Tiga ratus dua puluh enam juta tujuh ratus tujuh puluh lima ribu rupiah#
Pelunasan atas pembayaran kredit tanggal 18 November 2016 dengan cek Bank BNI No
Keterangan C2567

Rp. 326.775.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 15


DOKUMEN-23
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM No. : BKM-12-04


Tanggal : 18-Desember-2016

Diterima dari : CV. MAJU

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016


nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624

Rp 363.770.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-24

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : PT SINAR RAYA No. Faktur : F-GS-21/12


Tanggal : 21-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-PW-12/04

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 11 Unit 23.320.000 256.520.000
2 SM-002 9 Unit 18.040.000 162.360.000
3 SM-003 7 Unit 14.850.000 103.950.000
Total Penjualan 522.830.000
PPN 10% 52.283.000
Piutang Dagang 575.113.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 16


DOKUMEN-25

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/07
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RT. 05/03 Kunduran

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)

Rp. 250.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-26
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-08


Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : BANK JATENG

Jumlah Dibayar : #Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#

Keterangan : Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2568
Utang Bank Jateng 11.875.400
Bunga 1.979.808

Rp. 13.855.208

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 17


DOKUMEN-27

PT. Waskita No. Faktur : F-AR-22/12


WS Tanggal
Termin
: 22/12/2016
: 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/03

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 9 Unit 18.656.000 167.904.000
2 SM-002 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 SM-003 9 Unit 11.880.000 106.920.000
Total Penjualan 433.576.000
PPN 10% 43.357.600
Utang Dagang 476.933.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Airin Riyansyah
(Airin) (Riyansyah) ( )

DOKUMEN-28

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/08
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : Bpk. Iswara Jati

Jumlah Dibayar : #Satu Juta Tiga Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense )

Rp. 1.350.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Iswara
(Diana) (Iswara Jati) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 18


DOKUMEN-29
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKM NO. : BKM 12-05


Tanggal : 23 Desember 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan

Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta
Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenangaa) ( )

DOKUMEN-30
BUKTI KAS MASUK

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
BKM No. : BKM-12-06
Tanggal : 23 Des 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan
Penjualan satu unit mobil (satu satunya yang dimiliki) dengan harga perolehan yang dibeli tahun 2013 seharga
Rp279.000.000. Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 19


DOKUMEN-31
BUKTI KAS KELUAR

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

BKK No. : BKK 12-09


Tanggal : 23-Desember-2016

Dibayarkan kepada : Kasir Kas Kecil

Jumlah Dibayar : #Delapan juta lima ratus tujuh puluh enam ribu tujuh ratus rupiah#

Keterangan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil


Rp. 8.576.700

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

DOKUMEN-32

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora
BUKTI KAS MASUK
BKM No. : BKM-12-07
Tanggal : 28-Desember-2016

Diterima dari : PT SINAR RAYA


Jumlah
Diterima : #Dua Ratus Juta Rupiah#

Keterangan : Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016
nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359

Rp. 200.000.000

Dibukukan
Direktur, Kabag. Keuangan, Oleh,

Iswara Kenanga
(Iswara Jati) (Kenanga) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 20


DOKUMEN-33
BUKTI MEMORIAL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-01


Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 28 Desember 2016

DESKRIPSI

Mengumumkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham
total sebesar Rp315.000.000

Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Kenanga
(Kenanga) ( )

DOKUMEN-34

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. ROSELY No. Faktur : F-GS-28/12


Tanggal : 28-Des 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/02

Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 10 Unit 21.200.000 212.000.000
2 SM-002 12 Unit 16.400.000 196.800.000
3 SM-003 11 Unit 13.500.000 148.500.000
Total Penjualan 557.300.000
PPN 10% 55.730.000
Piutang Dagang 613.030.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kenanga
(Puspa) (Kenanga) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 21


DOKUMEN-35

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/09
Tanggal : 29-Desember-2016

Dibayarkan kepada : CV ABADI JAYA

Jumlah Dibayar : #Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#

Keterangan : pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense)

Rp. 198.500

Kasir Kas
Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-36

PT. SOFIA No. Faktur : F-MA-30/12


Tanggal : 30/12/2016

SF
Termin : 2/10;n/30

Kepada : PT. ALDENIO


Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR
PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 SM-001 14 Unit 18.656.000 261.184.000
2 SM-002 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 SM-003 12 Unit 11.880.000 142.560.000
Total Penjualan 562.496.000
PPN 10% 56.249.600
Utang Dagang 618.745.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 22


DOKUMEN-37
VOUCHER KAS KECIL

PT. ALDENIO
Jl. Kawi No. 72 Blora

VKK No. : VKK-12/10


Tanggal : 30-Desember-2016

Dibayarkan kepada : KFC

Jumlah Dibayar : #Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Rupiah#

Keterangan : pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 356.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

MEMPROSES ENTRY JURNAL PELATIHAN UJI KOMPETENSI HALAMAN 23


DAFTAR ASET TETAP
DESEMBER TAHUN 2016

Jennis Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi


Tanggal tarif NILAI BUKU
No Aktiva Penghenti
Perolehan (%) So.31.12.2015 Debit Kredit So.31.12.2016 So.31.11.2016 Kredit So.31.12.2016 DES 2016
tetap an

MEMPROSES ENTRY JURNAL


LAND
1 Land 05-Jan-12 0 0% 1.500.000.000 1.500.000.000 - 1.500.000.000
Jumlah 1.500.000.000 - - 1.500.000.000 - - - - 1.500.000.000
BUILDING
1 Bangunan 30-Nop-12 5% 750.000.000 750.000.000 150.000.000 3.125.000 153.125.000 596.875.000

VEHICLES

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


1 Kendaraan 28-Nop-13 12,5% 279.000.000 279.000.000 - 104.625.000 104.625.000 - - -
2 Vario 125 CBS15-Des-16 12,5% 18.250.000 18.250.000 - 190.104 190.104 18.059.896

279.000.000 18.250.000 279.000.000 18.250.000 104.625.000 104.625.000 190.104 190.104 18.059.896


EQUIPMENT

HALAMAN
1 Komputer 02-Des-14 10% 154.200.000 154.200.000 30.840.000 1.285.000 32.125.000 122.075.000
154.200.000 - - 154.200.000 30.840.000 - 1.285.000 32.125.000 122.075.000

24
Total 2.683.200.000 18.250.000 279.000.000 2.422.450.000 285.465.000 104.625.000 4.600.104 185.440.104 2.237.009.896
pt ALDENIO MENU
INVENTORY CARD
Des-16

NAME : AC SAMSUNG SM-001


DECEMBER, 2016
( In Rupiah ) METODE : FIFO

MEMPROSES ENTRY JURNAL


DATE INVOICE NO DESCRIPTION
IN OUT BALANCE
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
1 Opening Balance 17 16.970.000 288.490.000
2 FGS 02/12 CV ROSELY 12 16.970.000 203.640.000 5 16.970.000 84.850.000
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY (1) 16.970.000 (16.970.000) 6 16.970.000 101.820.000
4 FRU 02/12 PT SOFIA 10 18.656.000 186.560.000 6 16.970.000 101.820.000
FPS 16/12 10 18.656.000 186.560.000
12 FGS 12/12 CV MAJU 6 16.970.000 101.820.000 4 18.656.000 74.624.000
FGS 12/12 CV MAJU 6 18.656.000 111.936.000
16 FPS 16/12 PT GIGIH 13 18.656.000 242.528.000 17 18.656.000 317.152.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA 11 18.656.000 205.216.000 6 18.656.000 111.936.000
22 FAR 22/12 PT WASKITA 9 18.656.000 167.904.000 15 18.656.000 279.840.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY 10 18.656.000 186.560.000 5 18.656.000 93.280.000
30 FMA 30/12 PT SOFIA 14 18.656.000 261.184.000 19 18.656.000 354.464.000

HALAMAN
25
NAME : AC SAMSUNG SM-002
DECEMBER, 2016
( In Rupiah ) METODE : FIFO
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
IN OUT BALANCE
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
1 OPENING BALANCE 13 13.150.000 170.950.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


2 FGS 02/12 CV ROSELY 10 13.150.000 131.500.000 3 13.150.000 39.450.000
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY (1) 13.150.000 (13.150.000) 4 13.150.000 52.600.000
4 FRU 02/12 PT SOFIA 11 14.432.000 158.752.000 4 13.150.000 52.600.000
FPS 16/12 11 14.432.000 158.752.000
12 FGS 12/12 CV MAJU 4 13.150.000 52.600.000 5 14.432.000 72.160.000
FGS 12/12 CV MAJU 6 14.432.000 86.592.000
16 FPS 16/12 PT GIGIH 8 14.432.000 115.456.000 13 14.432.000 187.616.000
17 NK-PS-17-2 PT GIGIH (1) 14.432.000 (14.432.000) 12 14.432.000 173.184.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA 9 14.432.000 129.888.000 3 14.432.000 43.296.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


22 FAR 22/12 PT WASKITA 11 14.432.000 158.752.000 14 14.432.000 202.048.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY 12 14.432.000 173.184.000 2 14.432.000 28.864.000
30 FMA 30/12 PT SOFIA 11 14.432.000 158.752.000 13 14.432.000 187.616.000

HALAMAN
26
NAME : AC SAMSUNG SM-003
DECEMBER, 2016
( In Rupiah ) METODE : FIFO
DATE INVOICE NO DESCRIPTION
IN OUT BALANCE
UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL
1 OPENING BALANCE 15 11.400.000 171.000.000
2 FGS 02/12 CV ROSELY 10 11.400.000 114.000.000 5 11.400.000 57.000.000
4 FRU 02/12 PT SOFIA 10 11.880.000 118.800.000 5 11.400.000 57.000.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


FPS 16/12 10 11.880.000 118.800.000
12 FGS 12/12 CV MAJU 5 11.400.000 57.000.000 7 11.880.000 83.160.000
FGS 12/12 CV MAJU 3 11.880.000 35.640.000
16 FPS 16/12 PT GIGIH 10 11.880.000 118.800.000 17 11.880.000 201.960.000
17 NK-PS-17-2 PT GIGIH (1) 11.880.000 (11.880.000) 16 11.880.000 190.080.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA 7 11.880.000 83.160.000 9 11.880.000 106.920.000
22 FAR 22/12 PT WASKITA 9 11.880.000 106.920.000 18 11.880.000 213.840.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY 11 11.880.000 130.680.000 7 11.880.000 83.160.000
30 FMA 30/12 PT SOFIA 12 11.880.000 142.560.000 19 11.880.000 225.720.000

PELATIHAN UJI KOMPETENSI


HALAMAN
27

PELATIHAN UJI KOMPETENSI
FEB UNISNU JEPARA
JEPARA 2019

A2
No Peserta : ……………………

Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..

KERTAS KERJA PRAKTIK


MEMPROSES ENTRY JURNAL
M.692000.007.02
pt A LDENIO
Sales Journal
December 2016

Debit Credit

Account Cost Of Merchandise


DATE DOC. NO. Customer's Sales VAT Out
Receivable Merchandise Sold Inventory

11300 51100 41100 21300 11500

2 FGS 02/12 CV ROSELY


Rp 608.740.000 Rp 449.140.000 Rp 553.400.000 Rp 55.340.000 Rp 449.140.000

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


12 FGS 12/12 CV MAJU
Rp 636.944.000 Rp 448.158.000 Rp 579.040.000 Rp 57.904.000 Rp 448.158.000
21 FGS 21/12 PT SINAR RAYA
Rp 575.113.000 Rp 418.264.000 Rp 522.830.000 Rp 52.283.000 Rp 418.264.000
28 FGS 28/12 CV ROSELY
Rp 613.030.000 Rp 490.424.000 Rp 557.300.000 Rp 55.730.000 Rp 490.424.000
LEMBAR KERJA JURNAL

MEMPROSES ENTRY JURNAL


Rp 2.433.827.000 Rp 1.805.986.000 Rp 2.212.570.000 Rp 221.257.000 Rp 1.805.986.000

Rp 4.239.813.000 Rp 4.239.813.000

-
Keterangan Nama
Tanggal dan paraf

HALAMAN
Dibuat oleh

Direview oleh

1
pt ALDENIO
Cash Receipt Journal
December 2016 Page :

DEBIT CREDIT
OTHER OTHER
Account
DATE DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Sales Discount Cash In Bank BNI ACCT ACCT
Account Debited AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.

41200 11100 11300


4 BKM 12-01 CV ROSELY Rp 315.870.000 315.870.000,00
10 BKM 12-02 PT SINAR RAYA Rp10.434.600 Rp 337.385.400 Rp 347.820.000
Devidend Income

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


10 BKM 12-03 Rp 40.780.000 81600 Rp 40.780.000
18 BKM 12-04 CV MAJU Rp 363.770.000 Rp 363.770.000
23 BKM 12-05 Devidend Income Rp 6.300.000 81600 Rp 6.300.000
23 BKM 12-06 Vehicles Rp 150.000.000 13301 Acc Depr Vehicles Rp 104.625.000 13300 Rp 279.000.000
81700 Gain (Loss) on sales Rp 24.375.000
Of Fixed Assets

28 BKM 12-07 PT SINAR RAYA Rp 200.000.000 Rp 200.000.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


Rp 10.434.600 Rp 1.414.105.400 Rp 129.000.000 Rp 1.227.460.000 Rp 326.080.000
Rp1.553.540.000 Rp1.553.540.000
-

Keterangan Nama Tanggal dan paraf

HALAMAN
Dibuat oleh

Direview oleh

2
pt ALDENIO
Purchase Journal
December 2016

DEBIT CREDIT
Merchandise
DATE DOC. NO. VENDOR'S VAT In Account Payable
Inventory
11500 11900 21100

4 FRU 02/12 PT SOFIA Rp464.112.000 Rp 46.411.200 Rp 510.523.200

PT GIGIH Rp476.784.000 Rp 47.678.400 Rp 524.462.400


16 FPS 16/12

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


PT WASKITA Rp433.576.000 Rp43.357.600 Rp476.933.600
22 FAR 22/12
Rp56.249.600 Rp618.745.600
30 FMA 30/12 PT SOFIA Rp562.496.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


Rp 1.936.968.000 Rp 193.696.800 Rp 2.130.664.800

Rp 2.130.664.800 Rp 2.130.664.800

Keterangan Nama Tanggal dan Paraf

HALAMAN
Dibuat oleh

Direview oleh

3
pt ALDENI O
Cash Payment Journal
December 2016 Page :
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED
Number Account Payable Cash In Bank BNI Petty Cash
Acc No AMOUNT Acc No Acct Name AMOUNT
21100 11100 11200
1 Accrued Expense BKK 12-01 21200 Rp48.960.000 Rp48.960.000
1 Other Operating Expense 62000 Rp585.000 Rp585.000

3 Prepaid Rent BKK 12-02 11800 Rp168.000.000 Rp168.000.000


4 Advertising Expense 61900 Rp900.000 Rp900.000
Purchases
7 PT W ASKIT A BKK 12-03 Rp 272.360.000 Rp 266.912.800 51200 Discount Rp 5.447.200
8 Accrued Expense 21200 Rp 3.660.000 Rp 3.660.000
9 Income Taxes Payable (21) BKK 12-04 21302 Rp 1.849.000 Rp 35.936.600 11900 VAT In Rp 78.904.000

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA


VAT Out 21300 Rp 103.116.000
Income Taxes Payable 25 21304 Rp 9.875.600
9 Other Operating Expense 62000 Rp 875.000 Rp 875.000
11 PT GIGIH BKK 12-05 Rp 281.040.000 Rp 281.040.000
14 Office Supplies 11600 Rp 600.000 Rp 600.000
15 Vehicles BKK 12-06 13300 Rp 18.250.000 Rp 18.250.000
17 Other Operating Expense 62000 Rp 356.700 Rp 356.700
18 PT SOFIA BKK 12-07 Rp 326.775.000 Rp 326.775.000
21 Bank Jateng Loan BKK 12-08 22100 Rp 11.875.400 Rp 13.855.208
Interest Expense 82100 Rp 1.979.808
21 Other Operating Expense 62000 Rp 1.600.000 Rp 1.600.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


23 Petty Cash BKK 12-09 11200 Rp 8.576.700 Rp 8.576.700
29 Other Operating Expense 62000 Rp 198.500 Rp 198.500
30 Other Operating Expense 62000 Rp 356.000 Rp 356.000

Rp 880.175.000 Rp 381.613.708 Rp 1.168.306.308 Rp 9.131.200 Rp 84.351.200


Rp 1.261.788.708 Rp 1.261.788.708

HALAMAN
-
Tanggal dan
Keterangan Nama
paraf
Dibuat oleh
Direview oleh

4
pt ALDENI O
Memorial Journal
December 2016 Page :

ACCOUNT NAME AND


DATE DOC. NO. ACC NO. DEBIT CREDIT
DECSRIPTION
3 NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances 41300 Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out 21300 Rp 3.760.000
NK-GS-12-01 Account Receivable 11300 Rp 41.360.000
(CV ROSELY)
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory 11500 Rp 30.120.000
NK-GS-12-01 Cost Of Merchandise Sold 51100 Rp 30.120.000

17 NK-PS-17-2 Account Payable 21100 Rp 28.943.200


NK-PS-17-2 Merchandise Inventory 11500 Rp 26.312.000
NK-PS-17-2 VAT In 11900 Rp 2.631.200

28 MEMO 12-03 Devidend 31200 Rp 305.000.000


Devidend Payable 21305 Rp 305.000.000

Jumlah Rp 405.423.200 Rp 405.423.200


-

Tanggal dan
Keterangan Nama
paraf
Dibuat oleh
Direview
oleh

PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 5


PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 6