Keterangan L/R Komersial Koreksi Fiscal

Positif Negatif
Penjualan 75,150,000,000
Harga Pokok penjualan 68,325,000,000
Laba Bruto 6,825,000,000
Beban Operasional:
1. Gaji dan THR 2,350,000,000 75,000,000
2. JKK, JKM, dan JPK 72,500,000 72,500,000
3. JHT yg dibayar perusahaan 51,225,000
4. PPh pasal 21 ditanggung perusahaan 138,563,000 138,563,000
5. Beban bensin, tol, dan parker 86,627,000
6. Beban pendidikan dan pelatihan 62,000,000
7. Beban perjalan dinas 142,000,000
8. Beban pakaian satpam 26,000,000
9. Bebas sanksi administrasi pajak 32,500,000 12,500,000
10. Beban pengangkutan 86,700,000
11. Beban iklan dan promosi 158,000,000
12. Sewa kantor 250,000,000
13. Beban reparasi dan pemeliharaan 52,560,000 12,500,000
14. Penyisihan piutang tak tertagih 45,800,000
15. Beban entertainment 62,750,000 20,025,000
16. Beban listrik dan air 66,450,000
17. Beban komunikasi 95,275,000 4,250,000
18. Sumbangan pernikahan karyawan 28,000,000 28,000,000
19. Pajak bumi dan bangunan 19,350,000
20. Penyusutan asset tetap 395,833,000 ###
21. Premi asuransi 56,000,000
22. Jasa konsultan 90,000,000
23. Alat tulis kantor dan cetakan 28,000,000
24. Bantuan ke panti asuhan 17,500,000 17,500,000
Total beban operasional 4,413,633,000
Laba operasi 2,411,367,000
Pendapatan lain-lain:
1. Dividen dari PT XYZ (penyertaan 28%) 315,000,000
2. Dividen dari PT SS (penyertaan 20%) 165,000,000 29,117,647
3. Sewa kendaraan (setelah PPh) 24,500,000 500,000
4. Sewa gedung kepada PT Surya (setelah PPh) 135,000,000 135,000,000
5. Jasa Giro (sebelum PPh) 24,500,000 24,500,000
6. Laba penjualan saham di BEI 12,350,000 12,350,000
Total pendapatan lain-lain 676,350,000
Laba sebelum 3,087,717,000
pph terutang (25% X laba sebelum pajak)
kredit pajak
pph 23 29,117,647 dividen
pph 23 500,000 kendaraan
pph 25 135,000,000 dr soal
pph 29 kurang bayar

jurna
beban pajak kini 850,070,162
pph 23 29,617,547
pph 25 135,000,000
pph 29 685,452,515

angsuran pph 25 tahun berikutnya

850070162 - 29617647 820,452,615 per tahun
68,371,051 per bulan
 L/R Fiscal

75,150,000,000
68,325,000,000
6,825,000,000

2,275,000,000
0
51,225,000
0
86,627,000
62,000,000
142,000,000
26,000,000
45,000,000
86,700,000
158,000,000
250,000,000
40,060,000
45,800,000
42,725,000
66,450,000
91,025,000
0
19,350,000
296,875,000 ( dapat dari jawab latihan soal )
56,000,000
90,000,000
28,000,000
0
3,958,837,000
2,866,163,000

315,000,000
194,117,647 194,117,647 29,117,647 <- pph 23
25,000,000
0
0
0
534,117,647
3,400,280,647
850,070,162

685,452,515