nilai akuisis dan nilai wajar KNP

Nilai tercatat aset bersih PT. Farah

Saham Biasa Rp 700,000,000.00
Saldo Laba Rp 200,000,000.00
Total Nilai Tercatat Aset bersih PT. Farah Rp 900,000,000.00
Porsi Kepemilikan 85%
Nilai Tercatat atas kepemilikan diakuisisi
Selisih (diferensial)

PT. Samira mencatat transaksi akuisisi PT. Farah:

###
Investasi pada PT. Farah
Kas

mencatat penerimaan dividen dari PT.Farah

###
Kas
Investasi pada PT. Farah

Mencatat pengakuan penghasilan dari PT.Farah

###
Investasi pada PT. Farah
Bagian Laba atas PT.Farah

mengeliminasi pengakuan penghasilan dari PT. Farah

Bagian Laba atas PT.Farah
Dividen Diumumkan
Investasi pada PT. Farah

mengeliminasi pengakuan penghasilan oleh kepentingan non pengendali

Bagian Laba atas kepentingan non pengendali
Dividen untuk kepentingan non pengendali
kepentingan non pengendali

mengeliminasi saldo awal investasi

Saham Biasa-PT.Farah
Saldo Laba
Investasi pada PT. Farah
kepentingan non pengendali
 Rp 765,000,000.00

Rp 765,000,000.00
Rp -

Rp 765,000,000.00
Rp 765,000,000.00

Rp 42,500,000
Rp 42,500,000

Rp 127,500,000
Rp 127,500,000

Rp 127,500,000
Rp 42,500,000
Rp 85,000,000

Rp 22,500,000
Rp 7,500,000
Rp 15,000,000

Rp 700,000,000
Rp 200,000,000
Rp 765,000,000
Rp 135,000,000
Laporan Posisi Keuangan PT. Samira dan PT.Farah Setelah Akuisisi
PT. Samira dan Entitas Anak
Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian
per 31 Desember 2017
PT. Samira PT. Farah
Aset
Kas dan Setara Kas Rp 500,000,000 Rp 350,000,000
Piutang Usaha Rp 400,000,000 Rp 250,000,000
Persediaan Rp 150,000,000 Rp 120,000,000
Tanah Rp 800,000,000 Rp 500,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,500,000,000 Rp 900,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp (300,000,000) Rp (100,000,000)
Investasi pada PT. Farah Rp 765,000,000 -
Total Aset Rp 3,815,000,000 Rp 2,020,000,000

Liabilitas dan Ekuitas

Utang Usaha Rp 815,000,000 Rp 520,000,000
Utang Obligasi Rp 1,000,000,000 Rp 600,000,000
Saham Biasa Rp 950,000,000 Rp 700,000,000
Laba Ditahan Rp 1,050,000,000 Rp 200,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 3,815,000,000 Rp 2,020,000,000
 neraca saldo
per 31 Desember 2017

PT. Samira PT. Farah

Debit Kredit Debit
Kas dan Setara Kas Rp 500,000,000 Rp 350,000,000
Piutang Usaha Rp 400,000,000 Rp 250,000,000
Persediaan Rp 150,000,000 Rp 120,000,000
Tanah Rp 800,000,000 Rp 500,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,500,000,000 Rp 900,000,000
Investasi pada PT. Farah Rp 765,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp 200,000,000
Akumulasi Amortisasi Rp 75,000,000
Utang Usaha Rp 615,000,000
Utang Obligasi Rp 650,000,000
Saham Biasa Rp 1,750,000,000
Saldo Laba Rp 780,000,000
Penjualan Rp 1,200,000,000
Penghasilan dari Anak Usaha Rp 170,000,000
Beban Pokok Penjualan Rp 700,000,000 Rp 400,000,000
Beban Operasi Rp 250,000,000 Rp 50,000,000
Beban Penyusutan Rp 100,000,000 Rp 10,000,000
Beban Amortisasi Rp 75,000,000
Dividen Rp 200,000,000 Rp 50,000,000
TOTAL Rp 5,440,000,000 Rp 5,440,000,000 Rp 2,630,000,000
PT. Farah
Kredit

Rp 200,000,000

Rp 470,000,000
Rp 410,000,000
Rp 700,000,000
Rp 200,000,000
Rp 650,000,000

Rp 2,630,000,000
 Perhitungan Jurnal Eliminasi
Per 31 Desember 2017
rasio investasi + non pengendali =
Saldo 3 Januari 2017 85;15 Rp 765,000,000 Rp 135,000,000
Laba Bersih 85;15 Rp 127,500,000 Rp 22,500,000
Dividen 85;15 Rp (42,500,000) Rp (7,500,000)
Saldo 31 Desember 2017 85;15 Rp 850,000,000 Rp 150,000,000
Modal Saham + Saldo Laba
Rp 700,000,000 Rp 200,000,000
Rp 150,000,000
Rp (50,000,000)
Rp 700,000,000 Rp 300,000,000
 Kertas Kerja Konsolidasi untuk Laporan Keuangan
PT.Samira dan Entitas Anak

Neraca Saldo Jurnal Eliminasi

Nama Akun
PT. Samira PT. Farah Debit
Penjualan Rp 1,200,000,000 Rp 650,000,000
Penghasilan dari anak usaha Rp 170,000,000 Rp 127,500,000
Total Kredit Rp 1,370,000,000 Rp 650,000,000
Beban Pokok Penjualan Rp 700,000,000 Rp 400,000,000
Beban operasi Rp 250,000,000 Rp 50,000,000
Beban Penyusutan Rp 100,000,000 Rp 10,000,000
Beban Amortisasi Rp 75,000,000
Total Debit Rp (1,125,000,000) Rp (460,000,000)
penghasilan non pengendali Rp 22,500,000
Laba (Rugi) Bersih Rp 245,000,000 Rp 190,000,000 Rp 150,000,000
Saldo Laba per 1 januari Rp 780,000,000 Rp 200,000,000 Rp 200,000,000
Ditambah: Laba Bersih Rp 245,000,000 Rp 190,000,000 Rp 150,000,000
Dikurang:Dividen Rp (200,000,000) Rp (50,000,000)

Saldo Laba per 31 Des Rp 825,000,000 Rp 340,000,000 Rp 350,000,000

Kas dan Setara Kas Rp 500,000,000 Rp 350,000,000
Piutang Usaha Rp 400,000,000 Rp 250,000,000
Persediaan Rp 150,000,000 Rp 120,000,000
Tanah Rp 800,000,000 Rp 500,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,500,000,000 Rp 900,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp (200,000,000) Rp (200,000,000)
Akumulasi Amortisasi Rp (75,000,000)
Investasi pada PT.Farah Rp 765,000,000

Total Aset Rp 3,840,000,000 Rp 1,920,000,000

Utang Usaha Rp 615,000,000 Rp 470,000,000
Utang Obligasi Rp 650,000,000 Rp 410,000,000
Saham Biasa Rp 1,750,000,000 Rp 700,000,000 Rp 700,000,000
Saldo Laba Rp 825,000,000 Rp 340,000,000 Rp 350,000,000
Kepentingan non pengendali

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 3,840,000,000 Rp 1,920,000,000 Rp 1,050,000,000

Keuangan

Jurnal Eliminasi
Konsolidasi
Kredit
Rp 1,850,000,000
Rp 42,500,000
Rp 1,892,500,000
Rp 1,100,000,000
Rp 300,000,000
Rp 110,000,000
Rp 75,000,000
Rp (1,585,000,000)
Rp (22,500,000)
Rp 285,000,000
Rp 780,000,000
Rp 285,000,000
Rp 42,500,000 Rp (200,000,000)
Rp 7,500,000
Rp 50,000,000 Rp 865,000,000
Rp 850,000,000
Rp 650,000,000
Rp 270,000,000
Rp 1,300,000,000
Rp 2,400,000,000
Rp (400,000,000)
Rp (75,000,000)
Rp 85,000,000 Rp (85,000,000)
Rp 765,000,000
Rp 4,910,000,000
Rp 1,085,000,000
Rp 1,060,000,000
Rp 1,750,000,000
Rp 50,000,000 Rp 865,000,000
Rp 15,000,000 Rp 150,000,000
Rp 135,000,000
Rp 1,050,000,000 Rp 4,910,000,000
Laporan Keuangan Konsolidasian 2017
PT SAMIRA DAN ENTITAS ANAK
Laporan Laba Rugi Konsolidasian
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2017
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Laba Kotor

Beban Operasional:
Beban operasi
Beban Penyusutan
Beban Amortisasi
Total Beban Operasional

Pendapatan dan Beban Lain-Lain:

Penghasilan dari Anak Usaha
Total Pendapatan dan Beban Lain-Lain
Laba Bersih Konsolidasi
Bagian Laba kepentingan Non pengendali
Bagian Laba Entitas Induk

PT SAMIRA DAN ENTITAS ANAK

Laporan Perubahan Saldo Laba Konsolidasian
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2017
Saldo Laba, 3 Januari 2017
Bagian Laba Entitas Induk
Dividen Diumumkan
Saldo Laba, 31 Desember 2017

PT SAMIRA DAN ENTITAS ANAK

Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian
per 31 Desember 2017
Aset
Kas dan Setara Kas Rp 850,000,000
Piutang Usaha Rp 650,000,000
Persediaan Rp 270,000,000
Tanah Rp 1,300,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 2,400,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp (400,000,000) Rp 2,000,000,000
Akumulasi Amortisasi Rp (75,000,000) Rp (75,000,000)
Total Aset Rp 4,995,000,000
JURNAL PENUTUP 2017
PT SAMIRA DAN ENTITAS ANAK
Jurnal Penutup Konsolidasian
per 31 Desember 2017
tgl AKUN REF DEBIT
Dec-17 Penjualan Rp 1,892,500,000
Ikhtisar Laba/Rugi
31 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 1,585,000,000
Beban Pokok Penjualan
Beban operasi
Beban Penyusutan
Beban Amortisasi
31 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 865,000,000
Saldo Laba

PT SAMIRA DAN ENTITAS ANAK

Neraca Saldo Setelah Penutupan
per 31 Desember 2017
Kas dan Setara Kas Rp 850,000,000
Piutang Usaha Rp 650,000,000
Persediaan Rp 270,000,000
Tanah Rp 1,300,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 2,400,000,000
Akumulasi Penyusutan
Akumulasi Amortisasi
Utang Usaha
Utang Obligasi
Saham Biasa
Saldo Laba
Investasi Pada PT.Farah
Kepentingan non Pengendali
Rp 5,470,000,000
NTITAS ANAK
Konsolidasian
r 31 Desember 2017
Rp 1,850,000,000
Rp 1,100,000,000
Rp 750,000,000

Rp 300,000,000
Rp 110,000,000
Rp 75,000,000
Rp 485,000,000

Rp 42,500,000
Rp 42,500,000
Rp 307,500,000
Rp (22,500,000)
Rp 285,000,000

NTITAS ANAK
Laba Konsolidasian
r 31 Desember 2017
Rp 780,000,000
Rp 285,000,000
Rp (200,000,000)
Rp 865,000,000

NTITAS ANAK
an Konsolidasian
ber 2017
Liabilitas
Utang Usaha Rp 1,085,000,000
Utang Obligasi Rp 1,060,000,000
Ekuitas
Saham Biasa Rp 1,750,000,000
Saldo Laba Rp 865,000,000
Investasi Pada PT.Farah Rp 85,000,000
Kepentingan non Pengendali Rp 150,000,000
Total liabilitas & Ekuitas Rp 4,995,000,000
NTITAS ANAK
onsolidasian
ber 2017
KREDIT

Rp 1,892,500,000

Rp 1,100,000,000
Rp 300,000,000
Rp 110,000,000
Rp 75,000,000

Rp 865,000,000

NTITAS ANAK
ah Penutupan
ber 2017

Rp 400,000,000
Rp 75,000,000
Rp 1,085,000,000
Rp 1,060,000,000
Rp 1,750,000,000
Rp 865,000,000
Rp 85,000,000
Rp 150,000,000
Rp 5,470,000,000