A.

Bagian yang terkait

1. Bagian Penjualan
a. Menerima surat permintaan konsinyasi
b. Meminta persetujuan direktur perusahaan atas permintaan konsinyasi
c. Memberitahukan kepada konsinyor bahwa surat permintaan konsinyasi telah disetujui
oleh direktur perusahaan
d. Mengarsipkan surat permintaan konsinyasi menurut tanggal
e. Menerima order pembelian dari pelanggan
f. Membuat nota penjualan tunai rangkap 2, lembar 1 diberikan kepada pembeli lembar 2
diberikan kepada seksi kasir
g. Membawa barang yang akan dibeli pelanggan ke seksi kasir serta memberikan nota
penjualan tunai lembar 2
2. Bagian gudang
a. Menerima barang bersamaa dengan surat pengantar barang dari konsinyor
b. Membuat surat penerimaan barang rangkap 2 dengan rincian :
- Lembar 1 : sebagai dasar untuk mencatat kartu gudang konsinyasi
- Lembar 2 : diberikan kepada sistem akuntansi
c. Menerima nota dari seksi kasir
d. Sebelum dilakukan kepada pembeli nota lembar 1 akan dilakukan pencatatan
e. Menyerahkan barang kepada pembeli beserta nota lembar 1
3. Bagian Akuntansi
a. Menerima surat penerimaan barang lembar 2 dari bagian gudang
b. Mencatat jurnal umum konsinyasi
c. Mencatat kartu persediaan konsinyasi
d. Mengarsipkan surat penerimaan barang menurut tanggal
e. Menerima nota penjualan tunai dari seksi kasir
f. Mencatat pada jurnal penerimaan kas
g. Nota penjualan tunai lembar 2 akan diarsipkan
4. Seksi Kasir
a. Menerima nota untuk dilakukan pencocokan
- Lembar 1 dari pembeli
- Lembar 2 dari pramuniaga
b. Menerima uang dari pembeli
c. Nota yang sudah diberikan akan dikembalikan lagi
- Lembar 1 diberikan kepada seksi gudang
- Lembar 2 diberikan kepada seksi akuntansi
B. Dokumen yang terkait
1. Faktur Penjualan
2. Surat Order Pengiriman

Catatan
1. Jurnal pengeluaran Kas

2. Voucher Register
C. Prosedur akuntansi konsinyasi
1. Konsinyor membuat surat permintaan konsinyasi yang diberikan kepada bagian penjualan
2. Bagian/seksi penjualan memberikan surat permintaan konsinyasi kepada direktur
perusahaan untuk meminta persetujuan dari direktur perusahaan atas surat permintaan
konsinyasi.
3. Setelah surat permintaan konsinyasi disetujui oleh direktur perusahaan, bagian/seksi
penjualan memberitahukan konsinyor bahwa surat permintaan konsinyasi telah disetujui
oleh direktur perusahaan
4. Konsinyor mengirimkan barang beserta surat pengantar barang kepada perusahaan yang
diterima oleh bagian/seksi gudang
5. Seksi gudang membuat surat penerimaan barang rangkap 2 dengan berdasarkan surat
pengantar barang
- Lembar 1 : sebagai dasar pembuatan kartu gudang konsinyasi dan diarsipkan
- Lembar 2 : diberikan kepada bagian/seksi akuntansi
6. mengarsipkan surat pengantar barang dari konsinyor menurut tanggal
7. Bagian/seksi gudang mencatat kartu gudang konsinyasi dengan berdasarkan surat
penerimaan barang lembar 1, yang kemudian surat penerimaan barang tersebut diarsipkan
menurut tanggal
8. Bagian/seksi akuntansi menerima surat penerimaan barang dari bagian/seksi gudang yang
kemudian digunakan sebagai dasar pencatatan jurnal umum konsinyasi dan kartu
persediaan konsinyasi
9. Bagian/seksi akuntansi mengarsipkan surat penerimaan barang menurut tanggal

Prosedur Sistem Akuntansi Penjualan Tunai(Apabila terjadi penjualan atas barang titipan)

1. Pembeli memilih barang untuk dibeli lalu diberikan kepada pramuniaga.

2. Pramuniaga menrima order dari pembeli lalu membuat nota rangkap 2, lalu menyerahkan
nota penjualan tunai lembar 1 kepada pelanggan untuk melakukan proses pembayaran,
lembar 2 akan diberikan kepada kasir beserta barang yang telah dibeli.
3. Seksi kasir akan mencocokan nota penjualan tunai lembar 1 dan lembar 2, yang sudah
diserahkan pembeli dan pramuniaga, lalu menerima uang pembayaran dari pembeli, nota
lembar 1 akan di cap Lunas membuktikan bahwa pelanggan telah membayar lunas barang
yang akan dibeli. Selanjutnya untuk lembar 1 diserahkan ke seksi gudang dan lembar 2
diserahkan ke seksi akuntansi.
 4. Seksi gudang menerima nota dari seksi kasir untuk dilakukan pencatatan dan nota tadi
diserahkan kepada pembeli beserta barang yang telah dibayarkan.
5. Seksi akuntansi menerima nota penjualan tunai lembar 2 dari seksi kasir untuk dilakukan
pencatatan pada jurnal penerimaan kas dan kartu persediaan, setelah itu nota penjualan
tunai akan diarsipkan sebagai bukti penjualan.

Sistem Akuntansi Konsinyasi

Seksi Penjualan Seksi Gudang Seksi Akuntansi Seksi Kasir

konsinyor 5
1 2
Mulai

Menerima NPT 1 NPT 2

Barang bersama Surat 2
Penerimaan
dengan
Menerima Barang
Surat pengantar
barang 3
permintaan
konsinyasi

Menerima Surat NPT 1 Kartu

SPK Jurnal umum
Order Dari Pengantar persediaan
konsinyasi
Barang konsinyasi Mencocokan
Pembeli 4 NPT 1 dan 2
T
Kartu
Mengisi Gudang
Meminta
Persetujuan Nota Membuat NPT 2
Direktur Penjualan surat T
Perusahaan
Tunai
penerimaan Menerima
barang Uang Dari
Menyerahkan
Barang Pembeli
Disetujui
Jurnal
oleh
Surat
2 Umum
Direktur 2 1
Penerimaan Konsinyasi
Perusahaan NPT 1
Barang
2
SPK 5 1
NPT NPT 1
Kartu
Via Persediaan
Kartu T
konsinyasi
Pembeli Gudang
1 2
Konsinyasi

Memberitahu Bersama
kepada Barang
konsinyor 3 4
bahwa SPK Selesai
sudah
disetujui T Untuk
T Pembeli