Neraca PT.

XXX
Periode Akhir Des 2017
Aktiva Passiva
Aktiva Lancar Hutang
Kas xxx Hutang Lancar
Piutang xxx Hutang Usaha xxx
Perlengkapan xxx Hutang Jangka Panjang
Sewa Dibayar Dimuka xxx Hutang Bank xxx
Total Aktiva Lancar xxx Total Hutang
Aktiva Tetap
Tanah xxx Modal
Bangunan xxx
Akumulasi Penyusutan Bangunan (xx)
Peralatan xxx
Akumulasi Penyusutan Peralatan (xx)
Total Aktiva Tetap xxx
Total Aktiva xxx Total Hutang + Modal
xxx

xxx

xxx
Akun D K Akun D K
Kas + - Hutang Bank - +
Piutang + - Hutang Usaha - +
Perlengkapan + - Hutang Dagang - +
Peralatan + - Modal - +
Mesin + - Prive + - -> berbanding terbalik dengan modal
Kendaraan + -

Akun D K Akun D K
Beban + - Pendapatan - +
2017
Tanggal Nama Akun Debet Kredit
Jan 1 Kas 10,000,000.00
Modal 10,000,000.00
2 Perlengkapan 250,000.00
Peralatan 1,000,000.00
Kas 1,250,000.00
3 Sewa dibayar dimuka 2,000,000.00
Kas 2,000,000.00
5 Kas 400,000.00
Pendapatan Usaha 400,000.00
6 Piutang Usaha 10,000,000.00
Pendapatan Usaha 10,000,000.00
Kas 3,000,000.00
Piutang Usaha 3,000,000.00
9 Piutang Usaha 1,200,000.00
Pendapatan Usaha 1,200,000.00
16 Perlengkapan 1,500,000.00
Utang Usaha 1,500,000.00
20 Biaya Utilitas 900,000.00
Kas 900,000.00
22 Perlengkapan 150,000.00
Peralatan 2,000,000.00
Kas 2,150,000.00
23 Prive 150,000.00
Kas 150,000.00
27 Kas 800,000.00
Pendapatan Usaha 800,000.00
28 Utang Usaha 1,500,000.00
Kas 1,500,000.00
29 Kas 1,200,000.00
Piutang Usaha 1,200,000.00
29 Biaya Gaji 300,000.00
Kas 300,000.00
30 Kas 7,000,000.00
Piutang Usaha 7,000,000.00

Mar 1 Asuransi Dibayar Dimuka 12,000,000.00

Kas 12,000,000.00

Juni 1 Kas 24,000,000.00

Pendapatan diterima dimuka 24,000,000.00
 Total 79,350,000.00 79,350,000.00

Jurnal Umum AJP

Akun
D K D
Kas 46,400,000.00 20,250,000.00
Piutang 11,200,000.00 11,200,000.00
Perlengkapan 1,900,000.00
Peralatan 3,000,000.00
Sewa dibayar dimuka 2,000,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka 12,000,000.00
Pendapatan Diterima Dimuka 24,000,000.00 14,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Usaha 1,500,000.00 1,500,000.00
Hutang Gaji
Modal 10,000,000.00
Prive 150,000.00
Pendapatan Usaha 12,400,000.00
Biaya utilitas 900,000.00
Biaya gaji 300,000.00 700,000.00
Beban Sewa 2,000,000.00
Beban Asuransi 10,000,000.00
Beban Penyusutan Peralatan 600,000.00
Beban Perlengkapan 700,000.00

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Usaha 26,400,000.00

dikurang
Beban Usaha
Biaya utilitas 900,000.00
Biaya gaji 1,000,000.00
Beban Sewa 2,000,000.00
Beban Asuransi 10,000,000.00
Beban Penyusutan Peralatan 600,000.00
Beban Perlengkapan 700,000.00

Laba Bersih 11,200,000.00

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal 10,000,000.00

Dikurang Prive 150,000.00
Ditambah Laba bersih 11,200,000.00
Modal Akhir 21,050,000.00

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 2017
Aktiva Passiva
Aktiva Lancar Hutang
Kas 26,150,000.00 Hutang Lancar
Piutang 0 Hutang Usaha
Perlengkapan 1,200,000.00 Pendapatan diterima dimuka
Asuransi dibayar dimuka 2,000,000.00 Hutang Gaji
Total Aktiva Lancar 29,350,000.00 Hutang Jangka Panjang
Aktiva Tetap Hutang Bank
Tanah
Bangunan Total Hutang
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan 3,000,000.00 Modal
Akumulasi Penyusutan Peralatan (600,000.00)
Total Aktiva Tetap 2,400,000.00
Total Aktiva 31,750,000.00 Total Hutang + Modal
AJP
Tanggal Nama Akun Debet Kredit
Des 31 Beban Sewa 2,000,000.00
Sewa Dibayar Dimuka 2,000,000.00
Des 31 Beban Asuransi 10,000,000.00
Asuransi dibayar dimuka 10,000,000.00
( maret dimulai , berarti
Mar-Apr-Mei-J-J-A-S-O-N-D sdh dipake 10 bln)
10/12 * 12.000.000 = 10.000.000
Des 31 Pendapatan Diterima Dimuka 14,000,000.00
Pendapatan Usaha 14,000,000.00
Proyek Make Up Artis dimulai dari bulan Juni utk satu tahun kedepan
Berarti ada ( Juni,Juli,Aug,S,O,N,D ) 7 bulan pendapatan dalam tahun ini
yang harus disesuaikan karena sudah menjadi pendapatan pasti.
Rumusnya :
7/12 * 24.000.000 = 14.000.000
Des 31 Beban Gaji 700,000.00
Hutang Gaji 700,000.00
Des 31 Beban Penyusutan Peralatan 600,000.00
Akm Penyusutan Peralatan 600,000.00
( total peralatan 3juta, disusutkan 5 tahun, pertahun sebesar 600.000 )
Cek Sheet sebelah utk perinciannya
Des 31 Beban Perlengkapan 700,000.00
Perlengkapan 700,000.00
( sepanjang 2017 ada pembelian perlengkapan sebesar 1.900.000 )
2-Jan 250.000
16-Jan 1.500.000
22-Jan 150.000
Pada akhir periode tersisa 1.200.000
Sehingga rumus nya utk yg dipakai :
Perlengkapan awal - Perlengkapan Sisa
1.900.000 - 1.200.000 = 700.000
 Total 28,000,000.00 28,000,000.00

AJP Saldo Akhir

K D K
26,150,000.00
- -
700,000.00 1,200,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
10,000,000.00 2,000,000.00
10,000,000.00
600,000.00 600,000.00
- -
700,000.00 700,000.00
10,000,000.00
150,000.00
14,000,000.00 26,400,000.00
900,000.00
1,000,000.00
2,000,000.00
10,000,000.00
600,000.00
700,000.00
Neraca Salon Joko
riode Akhir Des 2017

0
apatan diterima dimuka 10,000,000.00
700,000.00
ng Jangka Panjang
0

10,700,000.00

21,050,000.00

Hutang + Modal 31,750,000.00

Perincian Penyusutan Peralatan

Peralatan
Perolehan Tahun Nilai Perolehan Disusutkan Nilai Penyusutan Pertahun
2-Jan 2017 1,000,000.00 5 thn 200,000.00
22-Jan 2017 2,000,000.00 5 thn 400,000.00

Total Nilai Peralatan 3,000,000.00

Penyusutan hingga 2017 (600,000.00)
Nilai Buku 2017 2,400,000.00
 2017 2018 2019 2020 2021
200,000.00
400,000.00

600,000.00 -> nilai yang telah disusutkan selama 2017