Anda di halaman 1dari 12

LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI

SMK SEJAHTERA JAKARTA


Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1

FR-MPA.02.2 : TUGAS PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK

Kode Unit kompetensi : M.692000.008.02


Judul Unit kompetensi : Memproses Buku Besar
Durasi : 90 Menit

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu identitas Anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum Anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit.
11. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. Unjuk Kerja
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Rekapitulasi Kartu Utang 10
2 Rekapitulasi Kartu Piutang 10

3 Rekapitulasi Kartu Persediaan 10

4 Posting Buku Besar 50

5 Menyusun Neraca Saldo 20

Total skor 100

1
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1

UD. BUANA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2019

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT


1-1100 Cash in Bank Rp 42.770.000
1-1200 Petty Cash Rp 9.800.000
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300.000
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300.000
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000.000
1-1910 PPN Income
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300.000
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300.000
2-1200 Expense Payable Rp 3.900.000
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500.000
2-1500 PPN Outcome
2-2100 Bank Mandiri Loan Rp 301.000.000
3-1100 Raka Capital Rp 366.500.000
3-1200 Raka, Drawing Rp 25.400.000
4-1100 Sales Rp 503.300.000
4-1200 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100.000
5-1200 Freight Paid Rp 8.800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200.000
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500.000
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300.000
6-1600 Rent Expense Rp 23.300.000
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300.000
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300.000
8-1100 Interest Revenue Rp 6.100.000
9-1100 Interest Expense Rp 9.480.000
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600.000
9-1300 Income Tax Expense
Rp 1.279.900.000 Rp 1.279.900.000

2
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 JB Elex Jl. Menteng No. 2, Jakarta 021 4403423
C002 Digital Elex Jl. Mantang No. 83, Jakarta 021 4408499
C003 Maju Elex Jl. Mawar No. 22, Jakarta 021 34526723
C004 Panen Elex Jl. Boulevard No. 49, Jakarta 021 4567342

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. Sahabat Jaya ITC Cemp Mas lt 5 no. 59, Jkarta 021 4290 2234
S002 Fa. Makmur Sunter Jaya No. 222, Jakarta 021 650 2900
S003 PT Margonda Harco Glodok No. 37, Jakarta 021-6250 1234

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG


Per 30 Nopember 2019
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
JB Elex F-11/12 25/11/2019 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Digitak Elex F-11/25 29/11/2019 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Maju Elex F-11/10 23/11/2019 18.000.000 1.800.000 19.800.000
Panen Elex F-11/14 24/11/2019 3.000.000 300.000 3.300.000
78.000.000 7.800.000 85.800.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH


PT. Sahabat Jaya C.15234 23/11/2019 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Fa. Makmur F.1289 20/11/2019 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT Margonda Fk.2011 28/11/2019 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah


1 HPP-14 HP Pavilion 14 20 16.000.000 320.000.000
2 DI-15 DELL Inspiron 15 16 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

3
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1

UD BUANA
PURCHASE JOURNAL
DECEMBER, 2019
DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF MERCHANDISE FREIGHT ACCOUNT
NO VAT-IN
INVENTORY IN PAYABLE

DEC 10 F05 PT MARGONDA 301.000.000 30.100.000 331.100.000


22 A17 PT SAHABAT JAYA 370.800.000 37.080.000 407.880.000
29 G11 Fa. MAKMUR 304.400.000 30.440.000 334.840.000

TOTAL……………. 976.200.000 97.620.000 1.073.820.000


-
ACCOUNT NUMBER …………… 1-1500 2-1600 2-1100

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1500 976.200.000 2-1100 1.073.820.000
2-1600 97.620.000

TOTAL 1.073.820.000 TOTAL 1.073.820.000

4
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
CASH PAYMENT JOURNAL
DECEMBER, 2019
DEBIT CREDIT
OTHERS OTHERS
EVIDENCE
DATE DESCRIPTION REF ACCOUNT CASH IN
NO. ACC
PAYABLE ACCOUNT ACC NO. TOTAL BANK ACCOUNT TOTAL
NO.

DEC 1 BKK 12-1 Gaji Bln Nopember Expense Payable 2-1200 2.500.000 2.500.000
6 BKK12-2 PT MARGONDA 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT SAHABAT JAYA 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK PPN Payable 2-1400 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PT MARGONDA 286.000.000 286.000.000
23 BKK12-6 Fa. MAKMUR 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Cicilan Hutang bank Bank Mandiri Loan 2-2100 16.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 19.000.000
TOTAL ………………… 355.300.000 23.000.000 378.300.000 -
ACCOUNT NUMBER…………………. 2-1100 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
2-1100 355.300.000 1-1100 378.300.000
2-1200 2.500.000
2-1400 1.500.000
2-2100 16.000.000 -
9-1100 3.000.000
TOTAL 378.300.000 TOTAL 378.300.000

5
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
SALES JOURNAL
DECEMBER, 2019

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF ACCOUNT SALES OF
NO COGS VAT-OUT FREIGHT OUT M.INV
RECEIVABLE MERCHANDISE

DEC 6 F12-1 DIGITAL ELEX 231.500.000 286.000.000 260.000.000 26.000.000 231.500.000


18 F12-2 JB ELEX 146.000.000 188.100.000 171.000.000 17.100.000 146.000.000
27 F12-3 MAJU ELEX 367.200.000 467.500.000 425.000.000 42.500.000 367.200.000
TOTAL …………… 744.700.000 941.600.000 856.000.000 85.600.000 - 744.700.000

ACCOUNT NUMBER……………. 5-1100 1-1300 4-1100 2-1500 1-1500

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1300 941.600.000 4-1100 856.000.000
5-1100 744.700.000 2-1500 85.600.000
1-1500 744.700.000
TOTAL 1.686.300.000 TOTAL 1.686.300.000

6
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
CASH RECEIPT JOURNAL
DECEMBER, 2019
DEBIT CREDIT
OTHERS OTHERS
EVIDENCE
DATE DESCRIPTION REF CASH IN ACCOUNT
NO
BANK ACC. RECEIVABLE ACC.
ACCOUNT TOTAL ACCOUNT TOTAL
NO NO

DEC 3 BKM12-1 JB ELEX 34.100.000 34.100.000


12 BKM12-2 DIGITAL ELEX 231.000.000 231.000.000
13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 COGS 5-1100 180.000.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1500 20.600.000
M. Inventory 1-1500 180.000.000
14 BKM12-3 DIGITAL ELEX 28.600.000 28.600.000
Penerimaan Piutang Allowance for
20 BKM12-4 7.200.000 1-1400 7.200.000
dihapuskan Doubtful Debt
24 BKM12-5 MAJU ELEX 19.800.000 19.800.000
TOTAL ………………… 547.300.000 313.500.000 413.800.000
ACCOUNT NUMBER…………………. 1-1100 1-1300

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC.
ACC. NO TOTAL TOTAL
NO
1-1100 547.300.000 1-1300 313.500.000
5-1100 180.000.000 4-1100 206.000.000
2-1500 20.600.000
1-1400 7.200.000
1-1500 180.000.000
TOTAL 727.300.000 TOTAL 727.300.000

7
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
PETTY CASH
DECEMBER, 2019

EVIDENCE DEBIT CREDIT


DATE DESCRIPTION
NO ACCOUNT ACC NO. TOTAL PETTY CASH
DEC 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 750.000 750.000
4 V12-2 Listrik Expenses Payable 2-1200 900.000 900.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000
26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1800 800.000 800.000

TOTAL ……………………………. 3.450.000 3.450.000

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1600 1.000.000 1-1200 3.450.000
2-1200 900.000
6-1000 750.000
6-1800 800.000
TOTAL 3.450.000 TOTAL 3.450.000

8
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
GENERAL JOURNAL
DECEMBER, 2019
Pos
Date Description Debit Credit
Invoice Ref
DEC 7 NK12-1 Sales Return 4-1200 50.000.000
PPN Outcome 2-1500 5.000.000
Accounts Receivable 1-1300 55.000.000
M. Inventory 1-1500 44.500.000
Cost of goods sold 5-1100 44.500.000

11 NK-1 Accounts Payable 2-1100 45.100.000


Merchandise Inventory 1-1500 41.000.000
PPN Income 2-1600 4.100.000

TOTAL ……………………. 144.600.000 144.600.000

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
4-1200 50.000.000 1-1300 55.000.000
2-1500 5.000.000 2-1600 4.100.000
2-1100 45.100.000 5-1100 44.500.000
1-1500 44.500.000 1-1500 41.000.000
TOTAL 144.600.000 TOTAL 144.600.000

9
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1

SUBSIDIARY LEDGER-ACCOUNT RECEIVABLE


DECEMBER, 2019
Nama : JB ELEX Kode C001
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 34.100.000
3 Posting CRJ 34.100.000 -
18 Posting SJ 188.100.000 188.100.000

Nama : DIGITAL ELEX Kode C002


Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 28.600.000
6 Posting SJ 286.000.000 314.600.000
7 Posting GJ 55.000.000 259.600.000
12 Posting CRJ 231.000.000 28.600.000
14 Posting CRJ 28.600.000 -

Nama : MAJU ELEX Kode C003


Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 19.800.000
25 Posting CRJ 19.800.000 -
27 Posting SJ 467.500.000 467.500.000

Nama : PANEN ELEX Kode C004


Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 3.300.000

10
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
SUBSIDIARY LEDGER-ACCOUNT PAYABLE
DECEMBER, 2019

Nama : PT SAHABAT JAYA Kode S001


Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 23.100.000
9 Posting CPJ 23.100.000 -
22 Posting PJ 407.880.000 407.880.000

Fa.
Nama : Kode S002
MAKMUR
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 17.600.000
23 Posting CPJ 17.600.000 -
29 Posting CPJ 334.840.000 334.840.000

Nama : PT MARGONDA Kode S003


Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
DEC 1 Balance v 28.600.000
6 Posting CPJ 28.600.000 -
10 Posting PJ 331.100.000 331.100.000
11 Posting GJ 45.100.000 286.000.000
18 Posting CPJ 286.000.000 -

11
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1

12

Anda mungkin juga menyukai