Anda di halaman 1dari 4

PTKP OP

No Keterangan Besar PTKP


Besar PTKP wajib pajak orang pribadi
1
sejumlah Rp 54.000.000

2 Tambahan wajib pajak yang sudah


menikah sebesar Rp 4.500.000

3 PTKP istri yang pendapatannya


digabung dengan suami sebanyak Rp 54.000.000
Tambahan maksimal 3 orang untuk
4 tanggungan keluarga sedarah dalam
satu garis keturunan, semenda, atau
anak angkat Rp 4.500.000
PENJUALAN :

1. 02-Apr-12
Menyerahkan sejumlah pakaian jadi senilai Rp. 13.200.000 termasuk PPN kepada Toserba
Indiahe. NPWP Toserba Indiahe 01.245.434.6.305.000. Dan telah disepakati bahwa pembayaran
dilakukan pada tanggal 2 Mei 2012.

Jawab :

Penyerahan BKP = 13.200.000 ( term. PPN) maka


Dasar Pengenaan Pajak adalah = 13.200.000 x 110/100 = 12.000.000
PPN = 10% x 12.000.000 = 1.200.000

2. 05-Apr-12
Ekspor 200 buah jaket kulit senilai Rp. 120.000.000 ke PT. Mayapada yang berkedudukan di
Singapura. PEB. 00356-IV-12

Jawab :

PPN Ekspor BKP ini adalah 0%. Sehingga tidak ada PPN yang terutang

3. 09-Apr-12
Menerima pembayaran sebesar Rp. 15.000.000 dari PT. Buana Jaya (NPWP.
01.372.434.7.451.000) atas penyerahan 50 pasang pakaian jadi wanita yang telah diserahkan
tanggal 6 Februari 2012.

jawab :

Penyerahan BKP dilakukan tanggal 6 februari maka harus dilaporkan di SPT PPN Februari. Sehingga
transaksi ini tidak dapat dilaporkan di SPT PPN April 2012.

4. 12-Apr-12
Menyampaikan tagihan senilai Rp. 33.000.000 termasuk PPN atas penyerahan 200 pakaian
seragam kepada Departemen Pertanian RI (NPWP. 01.374.436.6-512.000). Pengiriman barang
sudah dilakukan tanggal 22 Maret 2012

jawab :
Diketahui penyerahan BKP = 33.000.000 ( term. PPN)
Dasar Pengenaan Pajak adalah = 33.000.000 x 110/100 = 30.000.000
PPN = 10% x 30.000.000 = 3.000.000
5. 19-Apr-12
Menyerahkan 10 gulung bahan siap pakai kepada CV. Karya Desain NPWP.
01.474.356.4.332.000. Masing-masing gulungan berharga Rp.1.500.000 dan langsung dibayar
tunai pada saat pengiriman

jawab :
per gulungan = 1.500.000 maka 10 gulungan = 10 x 1.500.000 = 15.000.000
PPN = 10% x 15.000.000 = 1.500.000

6. 23-Apr-12
Menyumbangkan 300 T-Shirt yang masing-masing berharga Rp. 25.000 kepada para korban
bencana banjir senilai Rp. 7.500.000 . Nilai tersebut sudah termasuk laba yang diharapkan
sebesar 25% dari harga pokok.

jawab :
Total T-Shirt yang disumbangkan = 25.000 x 300 = 7.500.000.
Dasar Pengenaan Pajak untuk sumbangan menggunakan "nilai lain" yaitu sebesar Harga Pokok
Penjualannya.
Maka HPP = 7.500.000/1,25 = 6.000.000
PPN = 10% x 6.000.000 = 600.000

7. 29-Apr-12
Menjual pick up yang telah dibeli sejak tahun 2002 dan digunakan untuk operasional
perusahaan kepada Bapak Adi Wahyudi (NPWP. 07.572.356.4.422.000) salah satu karyawan
perusahaan seharga Rp. 22.000.000

jawab :
Kode faktur 090. ………. : artinya, UD Gapoktan melakukan penyerahan aktiva yang menurut tujuan
semula tidak untuk diperjualbelikan sehingga besarnya
DPP = harga jual = 22 juta dan PPN = 2,2 juta

8. 30-Apr-12
Diterima kembali sejumlah barang dengan nota retur no. NR-14/IV/2012 tertanggal 28 April
2012 dari PT. Pusaka (NPWP. 01.472.456.5.622.000) dengan harga jual Rp. 8.750.000 . Barang
yang diretur tersebut merupakan bagian dari penyerahan tanggal 28 februari 2012 yang lalu.

jawab :
Karena terjadi retur BKP, maka nilai BKP yang diretur ini harus dilaporkan di SPT PPN Formulir A2
dengan DPP = (8.750.000) dan PPN = (875.000)