MULAI

Bendahara Gaji
merekapitulasi
PPh 21 Pegawai

Daftar Gaji
Daftar Perhitungan PPh
21

Daftar Gaji
Daftar Perhitungan PPh
21

melakukan
verifikasi jumlah
perhitungan PPh
21

SSP PPh 21

SPT yang sudah

divalidasi KPP
SPT yang sudah
divalidasi KPP

Selesai
 Mealporkan SPT

SPT yang sudah

divalidasi KPP
SPT yang sudah
divalidasi KPP
Prosedur Penerbitan SPM dan SP2D LS Gaj

Bendahara Pengeluaran

Dokumen
Pendukung
SPP LS Gaji
 SP2D

Pencatatan

Dokumen
SP2D Penatausahaan

BKU

Buku Bank

Buku Pembantu
Pajak
Buku Pembantu
Panjar

Buku Rekap. Pengeliaran per

Rincian Objek
 Uang

Uang Ditransfer Ke Rekening

Bendahara Pengeluaran untuk
Didistribusikan Kepada Penerima Gaji
 PPK

Penalitian
SPP dan
Pembuatan
SPM

Lengkap

Dokumen
Pendukung Rancangan SPM
Rancangan
SPP LS Gaji
SPM
 BKU

Buku Bank

Buku Pembantu
Panjar
Pengguna Anggaran Kuasa BUD

Dokumen Dokumen
Pendukung Pendukung
SPM SPM

Penelitian
Kelengkapan
 Penelitian
Kelengkapan

Lengkap

SP2D

SP2D

Pencatatan

SP2D
Dokumen
Penatausahaan
Uang Dapat Juga Ditrans
Langsung Ke Rekening P
Daerah Penerima Gaj
Bank Pihak Ketiga

Dokumen
Pendukung
Kontrak
SP2D
 SP2D

Nota Debet
Uang
Nota Debet

PNS

Uang Dapat Juga Ditransfer

Langsung Ke Rekening PNS
Daerah Penerima Gaji