Aspek Perpajakan

Belanja yang sering dilakukan oleh Bendahara sumber Dana BOS

No Kegiatan Jenis Pajak Tarif Ket

1 Gaji Guru PNS PPh Pasal 21 Sudah dihitung dan dipotong oleh UPT /
Dinas Pendidikan Kabupaten
2 Gaji Guru atau Pegawai tidak PPh Pasal 21 Biasanya dibawah PTKP, sehingga PPh
tetap Pasal 21 adalah 0, tetapi tetap dilaporkan
SPT Masa PPh pasal 21 untuk masa Desember
Gaji: Penghasilan yang diterima
rutin bulanan
3 Honor kegiatan, Insentif, atau PPh Pasal 21 Gol I & II : 0% Pembayaran PPh Pasal 21 menggunakan NPWP
dalam bentuk nama apapun Gol III : 5% Bendahara
diterima oleh PNS karena kegiatan 411121 402 Gol IV : 15%
contoh: Honor/insentif Bendahara, Dilaporkan pada SPT Masa PPh pasal 21 dalam
lomba, les, Ekstrakulikuler, Penghasilan sehubungan honor bersumber
penerimaan siswa baru, ujian, APBN/APBD
koreksi ujian, dll

4 Honor kegiatan, Insentif, atau PPh Pasal 21 PPh Pasal 21 Pembayaran PPh Pasal 21 menggunakan NPWP
dalam bentuk nama apapun Ber NPWP : 5% Bendahara
diterima oleh Bukan PNS karena 411121 100 tidak ber-NPWP: 6%
kegiatan Dilaporkan pada SPT Masa PPh pasal 21 dalam
contoh: Honor/ Insentif Peserta Kegiatan
Ekstrakulikuler, lomba, les,
Ekstrakulikuler, penerimaan siswa
baru, ujian, koreksi ujian, dll

5 Belanja Barang PPN PPN: 10% PPN dikenakan atas transaksi diatas 1 juta.
misal: beli kertas, peralatan kantor,
komputer, penggandaan buku teks 411211 920 Pembayaran PPN menggunakan NPWP
pelajaran dll Rekanan/Toko

Dilaporkan pada SPT Masa PPN 1107 Put

*Atas pembelian buku-buku
pelajaran umum, kitab suci, dan -----------------------------------------------------
buku-buku pelajaran agama, Penggunaan Dana BOS tidak dipungut PPh Pasal
dibebaskan dari PPN yang 22
terutang.

6 Belanja Jasa PPh Pasal 23 PPh Pasal 23 Pembayaran PPh Pasal 23 menggunakan NPWP
misal: Jasa Servis Komputer, Jasa 411124 104 Toko/Rekanan Ber Bendahara
Catering (penyediaan makanan), NPWP : 2%
Jasa Pemeliharaan Bangunan, dll PPN tidak ber NPWP: 4% Dilaporkan pada SPT Masa PPh Pasal 23
411211 920

PPN : 10% PPN dikenakan atas transaksi di atas 1 juta.

Pembayaran PPN menggunakan NPWP

Rekanan/Toko
Dilaporkan pada SPT Masa PPN 1107 Put.

Untuk Jasa Catering (jasa penyediaan pelayanan

makanan) tidak dikenakan PPN

*Batas Waktu
-Penyetoran PPh 21 dan 23 : Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
-Penyetoran PPN : Paling lambat tanggal 7 bulan berikutnya
-Pelaporan PPh 21 dan 23 : Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya
-Pelaporan PPN : Paling lambat akhir bulan berikutnya

*Untuk konsultasi lebih lanjut, dapat menghubungi Account Representative yang ditunjuk atau SMS/WA melalui 081342738159