Anggi Nuthfatin Fara Dita / 175020301111034

Kertas Kerja Program Audit Kas

Program Audit untuk Indeks Tanggal Pelaksana

Pengujian Substantif Kertas Kerja

Prosedur Audit Awal

1 Verifikasi saldo di Neraca ke saldo yang ada di Buku Besar
2 Melakukan perhitungan kembali saldo yang ada di Buku Besar
Melakukan review terhadap mutasi kas yang luar biasa/tidak
3
wajar
4 Verifikasi saldo awal kas ke kertas kerja tahun lalu
Verifikasi posting pendebitan dan pengkreditan akun kas ke
5
dalam Jurnal Penerimaan Kas dan Jurnal Pengeluaran Kas

Pengujian Analitik
Bandingkan saldo kas dengan kas yang dianggarkan, saldo kas
6 akhir tahun yang lalu atau angka yang lain yang memberikan
kejelasan
Hitung rasio antara kas dengan aktiva lancar dan bandingkan
7
dengan angka yang diharapkan

Pengujian Terhadap Transaksi Rinci

8 Lakukan pengujian pisah batas (cut-off) transaksi kas
9 Buatlah dan lakukan analisis terhadap rekonsiliasi kas
Buatlah daftar transfer bank dalam periode sebelum dan sesudah
10 tanggal Neraca untuk menemukan kemungkinan adanya Check
Kitting

Pengujian terhadap Saldo Akun Secara Rinci

11 Melakukan Cash Opname
12 Rekonsiliasi catatan/buku kas klien dengan rekening korannya
13 Melakukan konfirmasi saldo kas yang ada di bank
Periksa cek yang beredar pada tanggal neraca ke dalam rekening
14
koran bank
Periksa setoran dalam perjalanan pada tanggal neraca ke cut-off
15
Bank Statement
Periksa tanggal yang tercantum dalam cek yang beredar ke
16
tanggal neraca
Periksa adanya cek kosong yang tercantum dalam cut-off Bank
17
Statement
Periksa semua cek dalam cut-off Bank Statement mengenai
18 kemungkinan hilangnya cek yang tercantum sebagai cek yang
beredar pada tanggal neraca

Verifikasi Penyajian dan Pengungkapan

Periksa jawaban konfirmasi bank mengenai adanya batasan yang
19
dikenakan terhadap pemakaian tertentu klien di bank
Lakukan wawancara dengan manajemen mengenai batasan
20
penggunaan kas klien
Periksa adanya kemungkinan penggelapan kas dengan cara
21
lapping penerimaan dan pengeluaran kas.
 Kertas Kerja Program Audit Pendapatan

Program Audit untuk Indeks Tanggal Pelaksana

Pengujian Substantif Kertas Kerja

Prosedur Pemesanan Penjualan

1 Menerima pesanan pelanggan
2 Memeriksa dan menyetujui kredit pelanggan
3 Memeriksa ketersediaan persediaam
4 Menjawab pertanyaan pelanggan
Pengiriman Barang
6 Mengambil dan mengemas pesanan
7 Mengirim pesanan
Penagihan
8 Invoicing atau penagihan
9 Pemeliharaan data piutang perusahaan
10 Penerimaan kas
 Kertas Kerja Program Audit Belanja Pegawai

Program Audit untuk Indeks Tanggal Pelaksana

Pengujian Substantif Kertas Kerja

1 Lakukan pengujian dan kalkulasi untuk menentukan kesesuaian

antara saldo-saldo buku jurnal, buku, besar pembantu dan buku
besar. Pastikan angka-angka realisasi belanja pada LRA
merupakan kompilasi
2 Bandingkan belanja pegawai dengan data pegawai dan sistem
penggajian untuk menguji kebenaran perhitungan gaji
3 Bandingkan tren perubahan belanja pegawai dengan tren
perubahan jumlah pegwai atau perubahan nilai gaji pegawai
4 Uji pisah batas (cut-off) terhadap bukti-bukti transaksi belanja
pegawai pada tahun anggaran yang bersangkutan
5 Bandingkan jumlah SPMU dengan Register SPMU dan Daftar
Penguji SPMU
6 Bandingkan nilai realisasi belanja pegawai pada LRA dengan
Register SPMU dan pertanggungjawabannya (SPJ)
7 Lakukan vouching bukti-bukti dokumen Belanja Pegawai (SPMU,
SPJ, dan Cek) kemudian bandingkan dengan realisasi Belanja
Pegawai pada Buku Besar
8 Apabila prosedur vouching belum memberikan keyakinan yang
memadai, lakukan tracing dokumen atau bukti-bukti Belanja
Pegawai ke Buku Besar
9 Teliti apakah pengungkapan belanja pegawai dalam CaLK telah
memadai (sesuai SAP)