LATIHAN SOAL PENGISIAN SPT TAHUNAN PPh OP Pembukuan

Instruktur: Bravo Aldito

Yulasmono adalah Wajib Pajak Orang Pribadi yang terdaftar di KPP Pratama Jakarta Pesanggrahan dengan NPWP: 06.789.
555.000. Yulasmono bergerak di bidang perdagangan alat-alat elektronik dengan KLU 123456 dengan nama toko SINAR HA
yang terletak di Pasar Cipulir. Karena usahanya berkembang pesat, maka Yulasmono dapat membuka gerai di tempat lain y
Taman Puring dan di Cilandak. Yulasmono memiliki seorang istri yang hobby berpesta bernama Supart dan berprofesi sebagai
rambut pada salon Rudy Hadi Suparto. Selain bekerja sebagai penata rambut, Rath juga membuka usaha salon di dekat
dengan nama salon PUTRI AYU. Berikut adalah data keluarga Yulasmono tahun 2017:

No Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga

1 Yulasmono 5 Maret 1973 Kepala Keluarga
2 Supart 17 Januari 1976 Istri
3 Dinar Asmarani 10 Desember 1999 Anak kandung
4 Putra Martana 25 September 2003 Anak kandung
5 Cakra Bhuwana 5 Juni 2017 Anak angkat
6 Mintart Iswari 1 Maret 1940 Mertua

Adapun data Penghasilan selama tahun 2017 adalah sebagai berikut:

No Gerai Penjualan Kotor Retur/Diskon
1 Pasar Cipulir 1,800,000,000 50,000,000
2 Taman Puring 1,550,000,000 50,000,000
3 Cilandak 1,650,000,000 25,000,000
4 Salon Putri Ayu 410,000,000 10,000,000
Jumlah 5,410,000,000 135,000,000

Penghasilan neto fiskal untuk tahun pajak sebelumnya (2014) adalah Rp 4810,000,000. Adapun Laporan Laba Rugi Komersial
Rupiah penuh) dari Yulasmono (penjualan alat elektronik) untuk tahun 2017 adalah sebagai berikut:

Pendapatan 5,000,000,000
Retur/Diskon 125,000,000
Pendapatan Bersih 4,875,000,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 2,700,000,000
Pembelian Barang Dagangan 1,350,000,000
Persediaan Tersedia untuk Dijual 4,050,000,000
Persediaan Akhir 300,000,000
Harga Pokok Penjualan 3,750,000,000
Laba Kotor 1,125,000,000
Biaya Usaha
Biaya Gaji dan Tunjangan 108,000,000
Biaya Lembur 12,000,000
Biaya Kesejahteraan Pegawai (Beras utk dibagi ke karyawan) 5,000,000
Biaya Listrik dan Telepon Rumah 12,000,000
Biaya Listrik dan Telepon Gerai 12,000,000
Biaya Bunga Pinjaman (untuk Gerai dan di tabung) 30,000,000
Biaya Cadangan Kerugian Piutang tak Tertagih 53,000,000
Biaya Servis Mobil Distribusi 15,000,000
Biaya Servis Mobil Pribadi 5,000,000
Biaya Sumbangan Bencana ke BNPB 50,000,000
Biaya Depresiasi 20,000,000
Biaya Pembelian Mobil Distribusi (truk) 120,000,000
Biaya Pajak PBB Tempat Usaha 3,000,000
Biaya Pajak PBB Rumah Tinggal 1,000,000
Biaya PPh Pasal 25 15,937,500
Biaya Entertainment (Tidak adaDafNom) 5,000,000
Biaya Entertainment (Ada DafNom-menjamu Mertua) 5,000,000
Biaya Perjalanan Bisnis ke China 50,000,000
Biaya Administrasi 20,000,000
Biaya Pembelian Pulsa Karyawan 4,750,000
Total Biaya Usaha 546,687,500
Laba Komersial 578,312,500

Catatan
1 Data Mutasi Persediaan
Keterangan Kuantitas (Unit) Harga Perolehan/
Jual (per Unit)
Persediaan Awal 2,700 1,000,000
Penjualan 1,300 2,000,000
Pembelian 900 1,500,000
Penjualan 2,000 2,500,000
Persediaan akhir sebesar Rp 100,000,000 dihitung dengan metode LIFO

2 Informasi terkait Biaya Bunga

Rata-rata Pinjaman 150,000,000
Rata-rata Deposito (dari pinjaman) 40,000,000

3 Informasi data Piutang

Lancar 400,000,000
Dalam Pengawasan Khusus 200,000,000
Kurang Lancar 100,000,000
Diragukan 40,000,000
Macet 20,000,000
Jumlah 760,000,000

4 Data Aktva Tetap Usaha

Jenis Aktiva Harga Perolehan Tanggal Perolehan
Mebel Kayu (Kelompok I) 120,000,000 01 Januari 2016
Komputer (Kelompok I) 60,000,000 01 Januari 2013
Sepeda Motor (Kelompok I) 40,000,000 01 Juli 2013
Truk (Kelompok II) 120,000,000 01 Januari 2017
Bangunan Permanen 1,400,000,000 01 Januari 1989
Dokumen pembukuan menyatakan bahwa untuk keperluan perpajakan, Yulasmono memilih metode saldo me
kecuali untuk bangunan yang menggunakan metode garis lurus
 Dokumen pembukuan menyatakan bahwa untuk keperluan perpajakan, Yulasmono memilih metode saldo me
kecuali untuk bangunan yang menggunakan metode garis lurus
PENGHASILAN ISTRI YULASMONO SEBAGAI PENATA RAMBUT DALAM SALON RUDY HADI SUPARTO ADALAH SBB:

Penghasilan Kotor 65,000,000

Pengurang Penghasilan Kotor 5,046,000
Penghasilan Neto 59,954,000
PTKP 54,000,000
Penghasilan Kena Pajak 5,954,000
PPh Pasal 21 Terutang 297,700
PPh Pasal 21 harus dipotong 297,700
PPh Pasal 21 telah dipotong 297,700

Adapun data penghasilan Salon PUTRI AYU adalah sebagai berikut:

Pendapatan 410,000,000
Diskon 10,000,000
Pendapatan Bersih 400,000,000
Biaya Usaha
Biaya Tenaga Kerja (sesuai ketentuan Fiskal) 90,000,000
Biaya Salon Lainnya (sesuai ketentuan Fiskal) 10,000,000
Total Biaya Usaha 100,000,000
Laba Komersial 300,000,000

Informasi mengenai Penghasilan Lain/Kredit Pajak adalah sebagai berikut:

1 Karena Yulasmono adalah WP OPPT, maka PPh Pasal 25 yang dibayar untuk tahun 2017 adalah sesuai dengan kete
Pembayaran Pasal 25 bagi WP OPPT
2 Bulan Maret 2017 menjadi Pembicara pada seminar entrepreneurship yang diselenggarakan oleh Endika Entertai
(NPWP 01.666.777.888.9-111.000) dan mendapat Bukt Potong Nomor 333 tanggal 9 September 2017 d
penghasilan sbb:

Penghasilan Bruto 3,000,000

PPh 140,000
3 Dari Deposito yang dimiliki di Bank Mandiri menerima bunga sebesar Rp 10,000,000 dan dipotong PPh sesuai kete
yang berlaku.
4 Menerima hibah (2017) dari kakek berupa perhiasan senilai Rp 50,000,000
5 Dalam penjualan elektronik, terdapat penjualan kepada Bendahara Dinas Perhubungan (NPWP 00.123.456.
411.000) senilai Rp 300,000,000 dan telah dipotong Pajak-Pajak sesuai ketentuan yang berlaku.

6 Yulasmono dikenakan STP PPh Pasal 25 atas keterlambatan setor dan lapor untuk bulan Maret 2017 sebesar Rp 32
STP ini belum dibayar.

Data Laba (Rugi) Fiskal Yulasmono:

2011 (350,000,000) SKP (300,000,000)
2012 100,000,000
2013 (100,000,000)
2014 100,000,000
2015 (50,000,000)
2016 50,000,000
Daftar Harta 2017
 1 Deposito Bank Mandiri 1,250,000,000
2 Rumah Luas 400m2 jalan Mina no 20 2,000,000,000
3 Ruko Cipulir 500,000,000
4 Ruko Taman Puring 400,000,000
5 Ruko Cilandak 500,000,000
6 Mobil Mercedes 2016 750,000,000
7 Inventaris Usaha 340,000,000
Data harta yang lainnya agar diisi berdasarkan data pada soal ini secara keseluruhan
Daftar Kewajiban 2017
1 Bank Syariah Mandiri 2017, Jakarta 500,000,000
INSTRUKSI:
Berdasarkan data di atas, isikan SPT Tahunan PPh atas nama Yulasmono untuk tahun 2017.
(Buat asumsi apabila terdapat data yang kurang)

l
 an dengan NPWP: 06.789.101.1-
ngan nama toko SINAR HARAPAN
buka gerai di tempat lain yaitu di
art dan berprofesi sebagai penata
buka usaha salon di dekat rumah

Keterangan

Kuliah
Sekolah

Wafat 12 Maret 2017

Penjualan Bersih
1,750,000,000
1,500,000,000
1,625,000,000
400,000,000
5,275,000,000

poran Laba Rugi Komersial (dalam

memilih metode saldo menurun,
DALAH SBB:

7 adalah sesuai dengan ketentuan

arakan oleh Endika Entertainment

ggal 9 September 2017 dengan

an dipotong PPh sesuai ketentuan

ungan (NPWP 00.123.456.789.0-

berlaku.

n Maret 2017 sebesar Rp 325,000.