Obligaciones,

residencia y
domicilio
fiscal.
Sesión 4 Sujetos de relación.

ALUMNA: GABRIELA MARGARITA MICHEL

JIMENEZ
DOCENTE: M. en D. Omar Bahena García
 Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal.

Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.

NIVEL DE OBLIGACIÓN FUNDAMENTO JURÍDICO

GOBIERNO

Establecimiento y recaudación de Constitución Política de los Estados

contribuciones. Unidos
Mexicanos, Artículo 31 Fracción IV

Establecer contribuciones
sobre:

 Comercio exterior.
 Aprovechamiento y
explotación de recursos
naturales del Artículo 27
párrafos 4o y 5o.
 Instituciones crédito y
sociedades de seguros.
 Servicios públicos
concesionados o
explotados directamente
por la Federación.
Establecer contribuciones
Federal Constitución Política de los Estados
especiales sobre:
Unidos
 Energía eléctrica. Mexicanos, Artículo 73 Fracción
 Producción y consumo de XXIX.
tabacos labrados.
 Gasolina y otros
productos derivados del
petróleo.
 Cerillos y fósforos.
 Aguamiel y productos de
su fermentación.
 Explotación forestal.
 Producción y consumo de
cerveza

 Participarán en el
rendimiento de las
contribuciones especiales
proporcionalmente a lo
que la ley secundaria Constitución Política de los
federal determine. Estados Unidos
 Fijarán el porcentaje Mexicanos, Artículo 73 Fracción
correspondiente a los XXIX primer párrafo.
Municipios, en sus
ingresos por concepto del
impuesto sobre energía
eléctrica.

 Establecerán las Constitución Política de los

contribuciones y tasas Estados Unidos
adicionales que percibirán Mexicanos, Artículo 115 Fracción IX
Inciso a).
  los Municipios sobre la
propiedad inmobiliaria, su
Estatal
fraccionamiento,
 división, consolidación,
traslación y mejora, así
como las que
 tengan por base el cambio
de valor de los inmuebles.

 No podrán gravar el
tránsito de personas ni
cosas que atraviesen
su territorio.
 No podrá gravar la
circulación ni consumo de Constitución Política de los
efectos nacionales o Estados Unidos
extranjeros, con Mexicanos, Artículo 117 Fracción IV
impuestos o derechos  VI y VII.
cuya exención se efectúe
por aduanas locales.
 No podrán expedir o
mantener en vigor leyes o
disposiciones fiscales
que importen diferencias
de impuestos o requisitos
por razón de mercancías
de procedencia nacional o
extranjera, bien sea que
dicha diferencia se
 establezca sobre la
producción similar de
la localidad o
producciones similares de
distinta procedencia.

 No podrá gravar el acopio o

Constitución Política de los
Estatal venta de tabaco en rama, en
Estados Unidos
forma distinta o con cuotas
Mexicanos, Artículo 117 Fracción
mayores de las que el
IX.
Congreso de la Unión
autorice..
 No podrán establecer
Constitución Política de los
derechos de tonelaje, ni otro
Estados Unidos
alguno de puertos, ni imponer
Mexicanos, Artículo 118 Fracción
contribuciones o derechos
I.
sobre importaciones o
exportaciones.
Municipal
 Participarán en el
rendimiento de las
contribuciones especiales
proporcionalmente a lo que la
ley secundaria federal
Constitución Política de los
determine.
Estados Unidos
 Fijarán el porcentaje
Mexicanos, Artículo 73 Fracción
correspondiente a los
 Municipios, en sus ingresos XXIX último párrafo.
por concepto del impuesto
sobre energía eléctrica.
 Establecerán las
contribuciones y tasas
adicionales que percibirán los
Municipios sobre la propiedad
inmobiliaria, su
fraccionamiento, división,
consolidación, traslación y
mejora, así como las que
tengan por base el cambio de
valor de los inmuebles.
 Administrar libremente su
hacienda, constituida por
los rendimientos de los
bienes que les
pertenezcan, de las
contribuciones y otros
ingresos que las
legislaturas establezcan a
su favor.
 Los Ayuntamientos
dentro de su competencia,
propondrán a las Constitución Política de los
legislaturas estatales las Estados Unidos
cuotas y tarifas aplicables Mexicanos Artículo 115 Fracción
a impuestos, derechos, IV.
contribuciones de mejoras
y las tablas de valores
unitarios de suelo y
 construcción que sirvan
de base para el cobro de
las contribuciones sobre
la propiedad inmobiliaria.

Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica

preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.

Descripción de la Actividad que incluye. Contribuciones

actividad.
Venta de Gasolina y Venta de Gasolina y  Impuesto Sobre la
Diesel. Diesel. Renta (ISR).
 Impuesto Especial
Sobre Productos y
Servicios (IEPS).
 Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
 Impuesto Sobre
Erogaciones por
Remuneraciones
al Trabajo
Personal
(ISERTP).
 Aportaciones de
Seguridad Social:
IMSS, SAR e
INFONAVIT.
 1.Sujeto activo de la relación tributaria.

Nivel de Contribución Fundamento Legal Objeto de

Gobierno Contribución
Impuestos Impuesto Sobre Con fundamento en Dónde el objeto del
Federales la Renta (ISR). el Artículo 1º del ISR es gravar los
Impuesto Sobre la ingresos
Renta los sujetos cualesquiera que
obligados son las sean la fuente de
personas físicas o riqueza, percibidos
morales (Art. 16 en determinado
CFF), ya sean tiempo.
residentes en
México, o en el
extranjero con
establecimiento
permanente (art. 2
LISR) en el país, o
de las fuentes de
riquezas obtenidas
de los extranjeros
por fuentes de
nuestro país.
Impuestos Impuesto al Señalado en el Cantidad de dinero
Federales Valor Agregado segundo párrafo del que deberás de
(IVA) artículo 2° del pagar por concepto
Código Fiscal de la de un impuesto es el
Federación, 16% en este caso.
 dispuesto por el
artículo 31,
fracción IV de la
Constitución
Federal: son
obligaciones de los
mexicanos el
contribuir para los
gastos públicos
Impuestos Tenencia LEY DEL El impuesto se
Estatales Vehicular IMPUESTO SOBRE calcula con base en
TENENCIA O USO las características
DE VEHICULOS. del vehículo, tales
Artículo 1o.- Están como son el modelo,
obligadas al pago marca, año (de
del impuesto fabricación), versión
establecido en esta (presentación) y
Ley, las personas precio de este,
físicas y las morales mediante el uso de
tenedoras o tablas y aplicación
usuarias de los de porcentajes que
vehículos a que se se actualizan
refiere la misma. anualmente. Este
gravamen
disminuye según la
antigüedad del
vehículo de forma
tal que los vehículos
de 10 años de haber
sido fabricados o
más antiguos están
 exentos de este
impuesto. Se
aplican sanciones a
quienes no paguen
dicho impuesto.
Impuestos Impuesto sobre Código Fiscal del Las personas físicas
Estatales loterías, rifas, DF. TÍTULO o las morales: Que
sorteos y juegos TERCERO DE LOS organicen loterías,
permitidos. INGRESOS POR rifas, sorteos,
CONTRIBUCIONES juegos con
Capítulo IV Del apuestas, apuestas
Impuesto sobre permitidas y
Loterías, Rifas, concursos de toda
Sorteos y clase, aun cuando
Concursos. por dichos eventos
no se cobre
cantidad alguna que
represente el
derecho de
participar en los
mismos.
Impuestos Impuesto Predial CÓDIGO FISCAL Están obligadas al
Municipales DEL DISTRITO pago del impuesto
FEDERAL. TÍTULO predial las personas
TERCERO DE LOS físicas y las morales
INGRESOS POR que sean
CONTRIBUCIONES propietarias del
Capítulo II Del suelo o del suelo y
Impuesto Predial. las construcciones
adheridas a él,
independientemente
 de los derechos que
sobre las
construcciones
tenga un tercero.
Impuestos Impuesto por Cobro del DAP, se Todos los
Municipales Alumbrado apoya en las Leyes habitantes del
Público de Ingresos de municipio tienen
algunos Municipios, derecho a gozar y
son publicadas por disfrutar del servicio
el Poder Ejecutivo de alumbrado
en el Diario Oficial público. El cobro
del Gobierno del que se hace por
Estado. dicho concepto es
un impuesto y su
pago recae sobre la
población que se
beneficia de manera
directa o indirecta.
 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo.

Definición Fundamento Ejemplo

Residente en el Se consideran CÓDIGO FISCAL Residente es
territorio residentes en DE LA aquel que reside.
nacional territorio nacional. FEDERACIÓN. El término
I. Las siguientes Artículo 9º. proviene del latín
personas físicas: residens y permite
a) Las que hayan nombrar a la
establecido su persona que vive
casa habitación en en un determinado
México, salvo que espacio y al
en el año de empleado o
calendario funcionario que
permanezcan en vive en el lugar
otro país por más donde tiene su
de 183 días empleo o cargo.
naturales
consecutivos o no
y acrediten haber
adquirido la
residencia para
efectos fiscales en
ese otro país. b)
Las de
nacionalidad
mexicana que
sean funcionarios
del Estado o
trabajadores de
este, aun cuando
por el carácter de
sus funciones
permanezcan en
el extranjero por
un plazo mayor al
señalado en el
inciso a) de esta
fracción. II. Las
personas morales
que se hayan
constituido de
conformidad con
las leyes
mexicanas, así
como las que
hayan establecido
en México la
administración
principal del
negocio o su sede
de dirección
efectiva. Salvo
prueba en
contrario, se
presume que las
personas físicas
de nacionalidad
mexicana son
 residentes en
territorio nacional.
Domicilio fiscal. Del latín Articulo número Para las personas
domicilĭum, 10 del Código físicas el domicilio
domicilio es la Fiscal de la fiscal es la
vivienda fija y Federación. Se residencia
permanente de considera habitual.
una persona. Se domicilio fiscal: En caso de una
trata de un atributo Tratándose de persona jurídica
que puede personas físicas: (una empresa o
aplicarse a una a) Cuando sociedad), el
persona física o realizan domicilio fiscal
jurídica en actividades puede coincidir
referencia a la empresariales, el con el domicilio
residencia en que local en que se social.
el sujeto tiene el encuentre el
ánimo presunto o principal asiento
real de residir. de sus negocios.
b) Cuando no
realicen las
actividades
señaladas en el
inciso anterior, el
local que utilicen
para el
desempeño de
sus actividades.
c) Únicamente en
los casos en que la
persona física,
que realice
actividades
señaladas en los
incisos anteriores
no cuente con un
local, su casa
habitación. Para
estos efectos, las
autoridades
fiscales harán del
conocimiento del
contribuyente en
su casa
habitación, que
cuenta con un
plazo de cinco
días para acreditar
que su domicilio
corresponde a uno
de los supuestos
previstos en los
incisos a) o b) de
esta fracción
Fuentes consultadas:

Retenciones ISR sobre PTU - Los Impuestos. (2018). Obtenido de:

http://losimpuestos.com.mx/retenciones-isr-sobre-ptu/
ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS IMPUESTOS - Tareas Jurídicas.
(2018) Obtenido de:
http://tareasjuridicas.com/2015/10/01/elementos-esenciales-de-los-
impuestos/

Legislación:

 Código Fiscal de la Federación.

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.