No Pengujian Pengujian Substansif Pengujian Pengujian Substansif

Pengendalian (b) (c) Pengendalian (e) (f)

1. - Memeriksa - Bandingkan
arsip kartu waktu
personalia. dengan catatan
- Memeriksa yang
kartu waktu, independen
apakah ada mengenai jam
persetujuan. kerja yang
- Periksa catatan digunakan.
penggajian
apakah ada
verifikasi
internal.
- Periksa
otorisasi arsip
dalam
personalia.
- Periksa
pencatatan
penggajian
apakah ada
persetujuan.

2. - Periksa kartu - Bandingkan

waktu apakah kartu waktu
ada dengan catatan
persetujuan yang
mengenai jam independen
kerja dan kartu mengenai jam
jam kerja. kerja yang
- Periksa bukti digunakan.
 digunakannya
formulir kartu
jam kerja dan
kartu jam hadir
bernomor urut
tercetak dan
pertanggungja
waban
pemakaian
formulir
tersebut.
3. - Memeriksa - Bandingkan
apakah kartu kartu waktu
waktu telah dengan catatan
disetujui oleh yang
supervisor atau independen
belum. mengenai jam
kerja yang
digunakan.
- Menghitung
ulang jam
kerja dari kartu
absen.
4. - Memeriksa - Cek mutasi
catatan pemotongan
penggajian gaji pegawai.
apakah gaji - Bandingkan
sudah cek yang
didistribusikan diambil dalam
- Ambil sampel jurnal
dokumen penggajian
sumber bukti dalam jurnal.
kas keluar dan - Bandingkan
 lakukan tanggal cek
pengusutan ke dengan tanggal
catatan cek diuangkan
- Lakukan di bank.
pengamatan
terhadap
pembayaran
gaji dan upah
dan pemisahan
fungsi.
5. - Periksa - Bandingkam
indikasi cek gaji
verifikasi dengan data
internal. gaji pegawai.
6. - Memeriksa - Bandingkan
catatan tanggal
penggajian pencatatan cek
mengenai gaji dalam jurnal
yang tidak penggajian
diambil. dengan tanggal
pada cek yang
diambil dan
kartu absen.
7. - Periksa - Memeriksa cek
indikasi gaji dan data
verifikasi gaji.
internal.
8. - Memeriksa - Memeriksa cek
pencatatan yang sudah
penggajian disahkan oleh
menyangkut departemen
indikasi personalia.
persetujuan.
 - Memperhitung
kan cek urutan
gaji.
9. - Memeriksa file - Menghitung
total batch ulang jam
untuk melihat yang
tanda tangan digunakan dari
klerk kartu waktu.
pengendali
data.
- Lakukan
pengamatan
terhadap
pencatatan
waktu hadir
dan jam kerja.
10. - Memeriksa - Mengecek
catatan pemotongan
penggajian dengan
menyangkut mengacu pada
indikasi tabel pajak dan
otorisasi. formulir
- Memeriksa otorisasi dalam
otorisasi file file personalia.
dalam - Rekonsiliasi
personalia.` jumlah pajak
penghasilan
karyawan
dengan jumlah
yang
tercantum
dalam SPT
pajak
penghasilan
karyawan.