Anda di halaman 1dari 2

Prosedur pengendalian internal apakah yang akan paling baik untuk mencegah dan mendeteksi maslah-

masalah berikut ?

a. Sebuah pesanan produksi dibuat untuk sebuah produk yang telahkelebihan stoknya dalam
gudang perusahaan
Solusi :
Dalam mempersiapkan pesanan produksi, departemen perencanaanproduksi harus meninjau
data terkini mengenai penjualan produk,serta perkiraan penjualan produk yang disesuaikan.
Kuantitas dankuantitas di bawah produksi juga perlu dipertimbangkan
b. Pegawai produksi mencuri persediaan barang dalam proses
Solusi :
Pengawasan yang baik oleh pengawas pabrik diperlukan, begitupula dokumenter kontrol atas
jumlah persediaan dalam proses danpergerakan mereka melalui pabrik. Kuantitas harus dihitung
/direkam pada masing-masing workstation
c. Label “ pesanan segera” pada pekerjaan produksi setengah jaditerlepas dari bahan baku dan
hilang, menyebabkan penundaan yangmerugikan
Solusi :
Selain tag pesanan segera, jadwal produksi harus digunakan untukmenunjukkan pekerjaan
dengan prioritas tinggi. Selain itu,pengoptimalan dapat digunakan untuk memantau pekerjaan
padapekerjaan dengan prioritas tinggi.
d. Seorang pegawai produksi memasukkan formulir permintaan bahanbaku ke dalam sistem untuk
mencuri barang senilai $300 dari ruangpenyimpanan bahan baku
Solusi :
Kewenangan untuk menyiapkan atau memberi otorisasi permintaanbahan harus dibatasi pada
personil perencanaan produksi dan mungkin pengawas pabrik. Salinan permintaan harus
ditandatangani oleh penerima pada saat diterbitkan, dan diserahkanke bagian akuntansi untuk
mengeposkan catatan proses kerjaselanjutnya. Variasi signifikan yang tidak dapat dijelaskan
antarapekerjaan aktual dan rekaman dalam proses harus diselidiki.
e. Pekerja bagian produksi yang memasukkan data waktu kerja di terminal online dengen tidak
sengaja mengetik 3.000 sebagai ganti 300
Solusi :
(1) Memvalidasi input dengan membandingkan kuantitas masuk dengan kuantitas
dijadwalkan selama waktu yang telah berlalu.
(2) Tandai setiap jumlah yang terlalu tinggi atau rendah dan memiliki sistem menampilkan
permintaan bahwa pekerja masuk kembali kuantitasnya.
f. Pekerja bagian produksi memasukkan data waktu kerja di terminal online dan salah memasukkan
penyelesaian operasi 562 untuk perintah produksi 7569 sebagai ganti untuk perintah produk
7596.
Solusi :
(1) Memiliki sistem melacak yang memesan setiap karyawan bekerja dan
(2) Pastikan bahwa nomor urut produksi benar sesuai dengan jumlah karyawan.
(3) Pastikan nomor operasi masukkan diketahui jumlah pesanan produksi yang dimasukkan.
(4) Apakah ada kurangnya korespondensi menyebabkan sistem untuk meminta masuk
kembali dari input data.
g. Staf admin bagian gudang barang mengeluarkan barang dalam jumlah 10% lebih sedikit daripada
yang ditunjukkan dalam beberapa permintaan bahan baku dan mencuri kuantitas yang berlebih
tersebut.
Solusi :
Ketidaksesuaian harus muncul dalam tidak menguntungkan penggunaan bahan variansi, karena
kekurangan akan memerlukan permintaan barang tambahan. Untuk mencegah jenis masalah:
 Membutuhkan penerima persediaan dari toko untuk menandatangani permintaan untuk
takaran yang tepat yang diterima
 Tahan penerima bertanggung jawab atas kekurangan untuk memberikan dorongan untuk
secara akurat menghitung apa yang diterima.
h. Staf admin bagian Gudang mencuri komponen elektronik dan menyerahkan formulir ke
departemen akuntansi yang menunjukkan bahwa bagian yang hilang telah usang dan harus
dihapus karena tidak ada harganya.
(1) Batasi kewenangan untuk menghapuskan komponen elektronik untuk manajemen,
(2) Mendokumentasikan semua transaksi yang melibatkan akuisisi atau penjualan aktiva
tetap.
(3) Membutuhkan otorisasi ganda; yaitu, dua anggota yang terpisah dari manajemen harus
mengizinkan pembuangan mesin usang.
(4) Apakah seseorang yang tidak terlibat dalam review transaksi itu sebelum membuang
peralatan.
i. Saldo jumlah yang dimiliki untuk sebuah komponen utama menunjukkan saldo negatif
Solusi :
(1) Menggunakan cek tanda pada saldo file induk setelah setiap file update,
(2) Rekonsiliasi jumlah tercatat dengan jumlah fisik persediaan,
(3) Tentukan penyebab kesalahan dan mengambil tindakan korektif untuk menghilangkannya.
j. belum ada jawaban
k. Supervisor pabrik mengakses file daftar operasi dan menaikkan standar untuk pekerjaan yang
diselesaikan dalam bagiannya. Akibatnya, laporan kinerja di masa mendatang melaporkan selisih
anggaran yang dapat diterima.
Solusi :
(1) Membatasi akses update untuk daftar operasi untuk sejumlah supervisor yang
berwenang dari tim teknik dan desain produk.
(2) Review semua perubahan pada daftar operasi secara teratur dan tepat waktu.
(3) Gunakan analisis variansi untuk menentukan perbedaan antara penggunaan standar dan
aktual dan menyelidiki perbedaan materi.