Nama Anggota :

1. Umniyah Addin
2. Fikriyatul Atikah
3. Syifa'ul Karimah
4. Deti Diana Asmi Nadawati
151510613014
151510613026
151510613034
151510613050
 MARKRICH SPORTSWORLD, INC.
NOTES PAYABLE
DECEMBER 31, 19X1
Per Books
Adjustments
12-31-X1
401 Notes Payable - Long Term $ 540,000 $ 90,000 RJE 102
TB - 2

302 Notes Payable - Current Portion $ (90,000) RJE 102

TB - 2

Notes payable jangka panjang per book milik Markrich Sportworld Inc. periode 31 Desember 19X1 bern
Terdapat penyesuaian yang dapat ditelusuri ke supporting schedule I-3 dan dicatat pada RJE 102 halaman
panjang terdapat saldo yang termasuk notes payable jangka pendek. Sehingga saldo notes payable senil
dimasukkan ke dalam saldo notes payable jangka pendek. Hal tersebut dap
 I
CH

Final
12-31-X1
$ 450,000 I-3
B-2

$ 90,000 I-3
B-2

eriode 31 Desember 19X1 bernilai $540.000 dan notes payable jangka pendek per books bernilai 0.
dicatat pada RJE 102 halaman 195 sebesar $90.000. Hal ini dikarenakan saldo notes payable jangka
ngga saldo notes payable senilai $90.000 dikeluarkan dari saldo notes payable jangka panjang dan
ngka pendek. Hal tersebut dapat ditelusuri di TB-2, RJE 102, dan I-3.
 MARKRICH SPORTSWORLD, INC.
INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRE
LONG TERM DEBT
DECEMBER 31, 19X2
No. Yes No
Apakah otorisasi utang termasuk dalam hasil rapat
1 √
direksi?
Apakah tanda tangan setidaknya dua petugas diperlukan
2 untuk menegosiasikan utang jangka panjang? √

Apakah kepatuhan terhadap ketentuan pinjaman

3 √
dipantau?
Apakah jadwal pendaftaran atau anak perusahaan
4 dipertahankan untuk rincian catatan atau hutang jangka √
panjang lainnya?
5 Apakah catatan berbayar (dibatalkan) dipertahankan? √

6 Apakah ada entri reguler untuk bunga yang √

dibandingkan dengan instrumen utang?
 INC. I-1
NNAIRE CH

Remarks Asersi
right and obligation

right and obligation

presentation and disclosure

presentation and disclosure

 MARKRICH SPORTSWORLD, INC.
AUDIT PROGRAM
LONG TERM DEBT
DECEMBER 31, 19X2
No.
Auditor meninjau dan mengevaluasi pengendalian internal untuk hutang jangka
1
panjang.
Auditor memeriksa hasil rapat dewan direksi untuk otorisasi terkait dengan
2
hutang jangka panjang.
Auditor memeriksa salinan kontrak obligasi, kontrak hipotek, atau perjanjian lain
3
yang mendukung kewajiban.
4 Auditor menelusuri saldo awal untuk kertas kerja tahun sebelumnya.
Auditor menyiapkan ringkasan saldo awal dan akhir, pembayaran, perpanjangan
5
atau penambahan, bunga, dan premi atau diskon.

Auditor mengkonfirmasi keberadaan dan rincian hutang dengan wali atau

6
kreditor lainnya.

Auditor memeriksa dokumen dan cek yang dibatalkan untuk mendukung

7
pembayaran kembali.
8 Auditor menelusuri hasil pinjaman baru ke dalam penerimaan kas.
Auditor menghitung biaya bunga, akrual bunga, dan amortisasi dan menelusuri
9
ke rekening yang tepat.
Auditor mendiskusikan setiap pelanggaran perjanjian pinjaman dengan
10 manajemen untuk mendapatkan keringanan atau memastikan pengungkapan yang
memadai dalam laporan keuangan.
11 Auditor melacak saldo utang jangka panjang ke dalam laporan keuangan.
PORTSWORLD, INC. I-2
PROGRAM CH
TERM DEBT
BER 31, 19X2
By Ref. Remarks Asersi

CH I-1 semua asersi

existence atau occurance

existence atau occurance

CH
rights and obligations
CH Hal : 31 valuation atau allocations
CH Hal : 31, 143 existence atau occurance

existence atau occurance

CH I-4 (hal :146) valuation atau allocations
presentation and disclosure

CH rights and obligations

valuation atau allocations
CH I-3 valuation atau allocations

presentation and disclosure

CH
valuation atau allocations

valuation atau allocations

 MARKRICH SPORTSWORLD, INC.
NOTES PAYABLE
DECEMBER 31, 19X2
Per Books
Adjustments
12-31-X2
401 Notes Payable - Long Term $ 450,000 $ 90,000 RJE
TB - 2

302 Notes Payable - Current Portion $ (90,000) RJE

TB - 2

Berdasarkan pengendalian internal dan hasil tes audit yang telah dilakukan, maka pendapat saya adalah
bahwa current notes payable dan long-term notes payable dinyatakan secara wajar untuk tahun buku 31
Desember 19X2
 I
CH

Final
12-31-X2
$ 360,000 I-3
TB - 2

$ 90,000 I-3
TB - 2

kan, maka pendapat saya adalah

cara wajar untuk tahun buku 31
 MARKRICH SPORTSWORLD, INC.
NOTES PAYABLE AND INTEREST
DECEMBER 31, 19X2
Notes Payable Notes Payable
(Long-Term) (Current)
Worldwide Insurance Co.
Beginnning balance (per book) $ 300,000 √ $ 60,000 √
Less :
Paid installment in 02-01-X2 $ (300,000) $ (60,000) Ѱ
(Voucher #2-1)
Interest expense for 19X2
($360.000 x 10% x 1/12)
($300.000 x 10% x 11/12)
Installment
Reclasification $ 185,000 RJE $ 115,000 RJE
Balance at 12-31-X2 (per audit) $ 185,000 $ 115,000
^ ^

Sun United Bank

Beginning balance (per book) $ 150,000 √ $ 30,000 √
Less :
Paid installment in 02-01-X2 $ (150,000) $ (30,000) Ѱ
(Voucher #2-2)
Interest expense for 19X2
($180.000 x 10% x 1/12)
($150.000 x 10% x 11/12)
Installment
Reclasification $ 92,500 RJE $ 57,500 RJE
Balance at 12-31-X2 (per audit) $ 92,500 $ 57,500
^
Combined at 12-31-X2 (per audit) $ 277,500 $ 172,500
^ to I

√ Sesuai kertas kerja tahun 19X1

Ѱ Sesuai bukti kas keluar (voucher)
< Cross footing
^ Footing
D, INC. I-3
EREST CH

Interest Payable Interest Expense

$ 33,000 √ $ - √

$ (36,000) Ѱ $ - Ѱ

$ 3,000 < $ 3,000 <

$ 27,500 < $ 27,500 <

$ 27,500 $ 30,500
^ ^

$ 16,500 √ $ - √

$ (18,000) Ѱ $ - Ѱ

$ 1,500 < $ 1,500 <

$ 13,750 < $ 13,750 <

$ 13,750 $ 15,250
^ ^
$ 41,250 $ 45,750
^ ^
 MARKRICH SPORTSWORLD, INC.
RECLASIFICATON ENTRIES
DECEMBER 31, 19X2
No Account Account Ref. Debet Credit
401 Notes Payable - Long Term $ 172,500
302 Notes Payable - Current $ 172,500
($450.000 × 23/60)
Urutan Workpaper :
I Lead
I-1 Internal Control Questionnaire Long Term Debt
I-2 Audit Program Long Term Debt
I-3 Notes Payable and Interest
I-4 Confirmations creditors (Worldwide Insurance Co.)