Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas,

Contables y Financieras

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

ACTIVIDAD OBLIGATORIA

COSTOS Y PRESUPUESTOS

DOCENTE : Mag(e). CPC. Carlos Reynaldo Leonardo

Guzmán Navarro

PRESENTADO POR:
EDGAR LUCANA PUMACCOLA
CÓDIGO : 2012212110
CICLO : V
DUED : JULIACA
JULIACA – PERÚ

2014

1TA20133DUED
 DESARROLLO DE LA GUÍA DEL TRABAJO ACADÉMICO
Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este
formato. (2 Ptos)

PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTO

TEMA
Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.
(2 Puntos)
Del desarrollo del trabajo académico:

1. Elabore un Proyecto de Costos y Presupuestos para una empresa

Industrial, Servicios o Comercial (solo escoja una) de su localidad
o región en donde se pueda apreciar lo siguiente: (10 ptos)
a. Estructura de los Costos.

El proyecto de costo y presupuestos para una empresa comercial es de la

fabricación de chompas de lana de alpaca

CHOMPAS DE LANA DE ALPACA

COSTO TOTAL
VALOR UNIDADES
RUBRO
UNITARIO(s/.) REQUERIDAS FIJO (S/.) VARIABLE (S/.)

1. ACTIVO FIJO
Infraestructura
1 Adecuacion del Local 100,00 1,00 100,00
100,00
Maquinaria y Equipo
1 Maquina de tejer gruesa 1800,00 2,00 3600,00
2 Maquina de tejer delgada 1500,00 2,00 3000,00
3 Telar 700,00 1,00 700,00
4 Balanza de precisión 200,00 1,00 200,00
5 Balanza plataforma grande 600,00 1,00 600,00
6 Equipo de computo 1200,00 1,00 1200,00
7 Plancha Vaporizadora 80,00 1,00 80,00
8 Ovilladora 50,00 1,00 50,00
9430,00
Herramientas
1 Baldes 10,00 2,00 20,00
2 Lavadores 15,00 2,00 30,00
3 Cinta métrica 0,50 6,00 3,00
4 Crochet 1,00 6,00 6,00
5 Agujas punta roma 0,50 6,00 3,00
6 Colgadores 10,00 1,00 10,00

2TA20133DUED
7 Escobilla 1,50 2,00 3,00
8 Tijeras 15,00 3,00 45,00
120,00
Muebles y Enseres
1 Escritorio 300,00 1,00 300,00
Estantes de 3 de M c/u y 2 de 2 m
2 c/u 170,00 2,00 340,00
3 Sillas 13,00 6,00 78,00
4 Mueble para computadora 150,00 1,00 150,00
5 Banca Larga 35,00 3,00 105,00
6 Banquitos 17,00 6,00 102,00
1075,00
2. GASTOS PRE OPERATIVOS
1 Licencia de funcionamiento 50,00 1,00 50,00
2 Gastos Constitución Legal 150,00 1,00 150,00
3 Capacitación empresarial 50,00 1,00 50,00
250,00
3. CAPITAL DE TRABAJO
Materia Prima e Insumos
1 Lana de alpaca "FS" 150,00 26,70 4005,00
2 Lana de alpaca Cusqueñita 60,00 26,70 1602,00
3 Lana de alpaca Andina 80,00 26,70 2136,00
4 Sacos de yute 1,20 6,00 7,20
5 Sacos Tucuyo 1,00 3,00 3,00
6 Pabilos (conos de algodón) 16,00 1,00 16,00
7 Bolsas de plástico (Ciento) 3,50 2,00 7,00
8 Detergente 2,00 2,00 4,00
7780,20
Mano de Obra
1 Operarios 15,00 100,00 1500,00
2 Acabadores 5,00 100,00 500,00
2000,00
4. COSTOS INDIRECTOS
Gastos Administrativos
1 Administrador 500,00 1,00 500,00
3 Luz y agua 35,00 1,00 35,00
4 Teléfono 30,00 1,00 30,00
5 Trasporte 30,00 1,00 30,00
6 Útiles de oficina 20,00 1,00 20,00
615,00
Gastos de Venta
1 Publicidad 100,00 1,00 100,00
2 Promoción de ventas 100,00 1,00 100,00
200,00
TOTAL 11790,00 9780,20

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SISTEMA DE COSTOS - diseño e Implementación en las empresas de servicios,
industriales y comerciales
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b. Identificación de los gastos administrativos, ventas y

financieros.

Gastos Administrativos VALOR UNIDADES FIJO (S/.)

UNITARIO(s/.) REQUERIDAS
Administrador 500,00 1,00 500,00

Luz y agua 35,00 1,00 35,00

Teléfono 30,00 1,00 30,00

Trasporte 30,00 1,00 30,00

Útiles de oficina 20,00 1,00 20,00

615,00

Gastos de Venta

Publicidad 100,00 1,00 100,00

Promoción de ventas 100,00 1,00 100,00

200,00

TOTAL 815,00

GASTOS FINANCIEROS

1 Licencia de funcionamiento 50,00 1,00 50,00

2 Gastos Constitución Legal 150,00 1,00 150,00

3 Capacitación empresarial 50,00 1,00 50,00

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4TA20133DUED
c. Cálculo del precio según el caso elegido.

CALCULO DE COSTO UNITARIO – CTU

Aplicamos las siguientes fórmulas:

COSTOS FIJOS TOTALES

CFU =
Numero Total De Unidades Producidas

11,790.00
CFU =
2.940

CFU = 4.01

COSTOS VARIABLES TOTAL

CVU = ---------------------------------------------
Numero Total De Unidades Producidas

9,780.20
CVU = --------------------------
100.00

CVU = 97.80

CTU = CFU + CVU

CTU = 4.01 + 97.80

CTU = 101.81 Nuevos soles

PRECIO DE VENTA

Precio de Venta Unitario en el mercado:

PVU = CTU + GANANCIA

PVU = 101.81 + 28.19

PVU = 130.00 Nuevos soles

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2. Tenga en cuenta la preparación de los siguientes informes:

(5 ptos)
a. Estado de Producción

PRIMER AÑO
MES MES MES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 10 11 12 TOTAL
Nº Chompas de
Lana de Alpaca 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
INGRESOS EN
SOLES 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 93600

SEGUNDO AÑO
MES MES MES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 10 11 12 TOTAL
Nº Chompas de
Lana de Alpaca 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 1020
INGRESOS EN
SOLES 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 11050 132600

TERCER AÑO
MES MES MES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 10 11 12 TOTAL
Nº Chompas de
Lana de Alpaca 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
INGRESOS EN
SOLES 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 13000 156000
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MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Y PUNTO DE EQUILIBRIO

Contribución Marginal = Precio de Venta – Costo Variable Unitario

Contribución Marginal = 130.00 – 97.80

Contribución Marginal = 32.20 nuevos soles

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 Costo Fijo Total
Punto de Equilibrio =
Margen de Contribución

11,790.00
Punto de Equilibrio =
32.20

Punto de Equilibrio = 366 Chompas de Lana de Alpaca

Punto de Equilibrio en Nuevos Soles = Cantidades x Precio de Venta

Punto de Equilibrio en Nuevos Soles = 366 x 130.00

Punto de Equilibrio en Nuevos Soles = 47,580.00

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5.7. INDICADORES DE RENTABILIDAD:

VAN S/. 26.758,18

TIR 42%

b. Presupuestos

Materiales necesarios para 100 chompas.

MATERIA PRIMA UNIDAD UNIDADES A NECESIDAD DE COSTO
PRODUCIR MATERIALES TOTAL
Lana de alpaca "FS" Kilo 150,00 26,70 4005,00
Lana de alpaca Cuzqueñita Kilo 60,00 26,70 1602,00
Lana de alpaca Andina Kilo 80,00 26,70 2136,00
Sacos de yute Unidad 1,2 6,00 7,20
Sacos Tucuyo Unidad 1 3,00 3,00
Pabilos Cono 16 1,00 16,00
Bolsas de plástico Paquete 3,5 2,00 7,00
Detergente Bolsa 2,00 2,00 4,00

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c. Flujo de Caja

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 AÑO 01
CONCEPTO Año 0
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12

INGRESOS (A)
0 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800

Nº CHOMPAS DE ALPACA BB 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800
EGRESOS (B) 15543 2015 815 815 815 815 815 815 815 815 815 815 2760
ACTIVO FIJO 10625
Maquinaria y equipo 9430
Herramientas 120
Muebles y enseres 1075
GASTOS PREOPERATIVOS
250
CAMBIO EN CAPITAL DE
TRABAJO 4668,12 1200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1945
Insumos 4668,12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1945
Cambio en mano de obra
1200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COSTOS INDIRECTOS
0 815 815 815 815 815 815 815 815 815 815 815 815
Gastos Administrativos
615 615 615 615 615 615 615 615 615 615 615 615
Gastos de Ventas 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
Saldo antes de Impuestos (A+B)
(15543) 5785 6985 6985 6985 6985 6985 6985 6985 6985 6985 6985 5040
I.R. 2.5 %
0 145 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 126
Saldo despues del RUS Impuestos
(A+B) (15543) 5640 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 4914

SALDO ECONOMICO

(Despues de Impuestos)
(15543) 5640 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 4914
SALDO ACUMULADO
(9903) (3092) 3718 10528 17339 24149 30960 37770 44580 51391 58201 63115

FFN (15543) 5640 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 6810 4914

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AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO

3. Para facilitar el desarrollo del trabajo, tenga presente la siguiente bibliografía:

(3 ptos.)

a. http://books.google.com.pe/books?id=9EoUE4ZbhG0C&pg=PA91&dq=libros+de+costos+gratuitos+para+descargar&hl=es
&ei=D_04TJGKNMWblgeO2MzSBw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=3&ved=0CDIQ6AEwAjgK#v=onepage&q&
f=false

b. http://books.google.com.pe/books?id=bQp4o19EZyUC&pg=PA3&dq=libros+de+costos+y+presupuestos+gratuitos+para+d
escargar&hl=es&ei=3_44TMy6L8GblgenuqHWBw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=2&ved=0CC4Q6AEwAQ#v=
onepage&q&f=false

Coloque al pie de página la mención del párrafo como el número de página consultada de la bibliografía propuesta.

NO sale en la información del enlace sale esta ventana

El segundo enlace no habrá el libro de Francisco J. Toro pide acceso en el google book no entra agarre otros autores

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