Anda di halaman 1dari 8

BAB 11 :

REKONSILIASI FISKAL DAN PRAKTIK PENGISIAN SPT TAHUNAN PPH

BAB 12 :

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) DAN PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH


(PPnBM)

NAMA ANGGOTA KELOMPOK 5 :

1.DETI JULIANA (C1C016031)

2. BELLA ANUGRAH DWI PUTRI (C1C016120)

3RARA SULISTIA (C1C018054)

4. OLGA FRISKA (C1C018056)

5.YELI PUTRI YANI (C1CO18142)

6.DZAKI FADILLAH (C1C018165)

7.PUTRI LESTARI (C1C018166)

8.KARINA RAHMANALIA (C1C018168)

PERPAJAKAN

KELAS D

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS BENGKULU

TAHUN AJARAN 2019 / SEMESTER 3


Penyebab perbedaan lap keu komersial dan lap keu
fiskal
1.)Perbedaan prinsip akuntansi. 3)Perbedaan
pengakuan penghasilan dan biaya
2)Perbedaan metode dan prosedur akuntansi 4)Perbedaan
perlakuan penghasilan dan biaya

Pengelompokan perbedaan penghasilan dan biaya


menurut akuntansi dan menurut fiskal
Perbedaan tetap atau perbedaan permanen (permanent
differences) meliputi: penghasilan yang pajaknya bersifat
final Penghasilan yang tidak termasuk objek pajak
Biaya/pengeluaran yg tdk boleh sbg pengurang penghasilan
bruto Perbedaan sementara atau perbedaan waktu (timing
differences).

2)SPT Tahunan PPh WP Orang pribadi yg mempunyai


penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja, dalam negeri
lainnya, dan yg dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final
(1770S). SPT Tahunan PPh WP Orang pribadi yg
mempunyai penghasilan dari satu pemberi kerja dgn
penghasilan bruto tidza melebihi Rp 60.000.000

BAB 12 :PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) DAN PENJUALAN


ATAS BARANG MEWAH (PPnBM)
e. Jasa Kena Pajak (JKP) adalah setiap kegiatan pelayanan
berdasarkan suatu perikatan atau perbuatan hukum yang
menyebabkan suatu barang dan fasilitas atau kemudahan atau hak
tersedia untuk dipakai, yang dikenakan pajakberdasarkan ketentuan
perundang-undangan PPN dan PPn.BM. Termasuk pengertian Jasa
Kena Pajak ini, adalah jasa yang dilakukan untuk menghasilkan
barang karena permintaan dengan bahan dan atas petunjuk dari
pemesan.
PPN atas Kegiatan Membangun Sendiri
Diperuntukkan bagi tempat tinggal atau tempat usaha dengan
syarat :
syarat membangun sendiri
(2) luas bangunan 400 m2 atau lebih
(3) bangunan bersifat permanen
(4) PPN yang terutang per bulan ditetapkan sebagai berikut :=10% x
40% x Jumlah pengeluaran per bulan

Contoh:
PT NASIONAL selaku importir memasukkan 1000 unit AC/ dengan Harga Impor (CIF) USD 500,000.00.
Atas kegiatan impor ini terutang Bea Masuk 50%, PPN 10% dan PPnBM 20%.
Diketahui Nilai Kurs USD 1 = Rp2.000,00 berdasar Keputusan Menteri Keuangan. PPN dan PPnBM yang
terutang dihitung sebagai berikut:
Dasar Pengenaan Pajak imtuk menghitung PPN dan PPnBM atas Impor adalah:
Nilai Impor = Harga Impor (CIF) + Bea Masuk
Harga Impor (CIF) = 500.000 x Rp2.000,00
= Rp 1.000.000.000,00 BeaMasuk 50% Rp500.000.000,00

Nilai Impor Rpl.500.000.000,00 PPN=10%xRpl.500.000.000,00 =Rp 150.000. 000, 00


PPnBM = 20% x Rpl.500.000.000,00 = Rp 300. 000. 000,00
lumlah yang dibayar oleh Importir Rp l.950.000.000
Sedangkan harga perolehan atas Impor 1000 unit AC adalah sama dengan Nilai lmpor sebesar
Rpl.500.000.000
Apabila kemudian Importir menyerahkan AC tersebut kepada distributor dengan harga per-unit AC adalah
Rp2.800.000.00, maka Distributor akan membayar atas penyerahan AC per-unit termasuk PPN dengan
perhitungan sebagai berikut:
Harga per unit AC Rp 2.800.000,00Dikurangi unsur PPnBM yang terkandung di dalamnya
=1/1000 xRp300.000.000,00 = Rp 300.000,00
Dasar Pengenaan PPN Rp 2.500.000,00
PPN yang terutang = 10% x Rp 2.500.000,-
= Rp 250.000
Untuk penyerahan per unit AC yang diterima oleh Distributor, ia hams membayar:
Harga per unit AC = Rp 2.800.000,00 PPN = Rp 250.000,00Jumlah = Rp3.050.000,00
DAFTAR PERTANYAAN

KELOMPOK 5
1.DETI JULIANA (C1C016031)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Sebutkan pungutan lain selain pajak yang didapat oleh Negara?


2 2 Dalam UU no 28 tahun 2007 pasal 1, ada ketentuan mengenai tahun pajak, jelaskan !
3 3 UU nomor berapa yang mengatur tentang subjek pajak ?
4 4 Jelaskan yang dimaksud dengan pajak penghasilan bersifat final!
5 5 Jelaskan yang dimaksud pemotongan pajak penghasilan pasal 21!
6 6 Sebutkan kegiatan apa saja yang menjadi objek PPH pasal 22?
7 7 Sebutkan pihak – pihak yang termasuk pemotong PPH pasal 23!
8 8 Sebutkan metode yang digunakan untuk memperoleh penghasilan yang berasal dari
usaha !
9 9 Dalam PPH pasal 25 ada yang namanya wajib pajak baru. Jelaskan !
10 10 Berapa persen yang dikenakan untuk dasar pengenaan pajak ?
11 13 Sebutkan UU yang mengatur pajak bumi dan bangunan?
12 14 Apa yang dimaksud dengan surat tagihan BEA perolehan hak atas tanah dan
bangunan?

2.BELLA ANUGRAH DWI PUTRI (C1C016120)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Hal apa saja yang menyebabkan berakhirnya utang pajak ?

2 2 Pengangsuran dan penundaan pajak merupakan pembayaran pajak akibat?

3 3 Penentuan penghasilan kena pajak dikelompokkan menjadi?

4 4 Sebutkan penghasilan yang tidak termasuk dari usaha yang dikenal PPH yang
bersifat final 0,5%?

5 5 Sebutkan dasar pengenaan dan pemotongan PPH pasal 21 ?

6 6 Apa saja yang dimaksud dengan pemungutan PPH pasal 22 yang bersifat tidak
final ?

7 7 Siapa penerima penghasilan yang dikenai PPh pasl 25?

8 8 Perhitungan besarnya kredit pajak yang diperbolehkan PPH pasal 24 diambil dari
nilai terendah?

9 9 Hal – hal tertentu dalam PPH pasal 25?

10 10 Apa yang dimaksud dengan laporan keuangan fiscal disusun secara beriringan
dengan laporan keuangan Komersial
11 13 Sebutkan criteria surat tagihan pajak sebagai dasar dari proses penagihan pajak bumi
dan bangunan kepada pemiliknya!
12 14 Sebutkan dan jelaskan jenis hak atas tanah yang diatur dalam UU no.12 tahun1985
dan diatur dalam PP no.8 tahun 1953

3. RARA SULISTIA (C1C018054)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Jelaskan mengapa bias timbul utang pajak dalam ajaran mareiil?


2 2 Sebutkan dimana tempat kita melakukan pendaftaran untuk membuat nomor pokok
wajib pajak (NPWP)!
3 3 Apa alasan pembagian laba dengan nama dan dalam bentuk apapun seperti dividen,
termasuk dalam biaya yang tidak diperkenankan sebagai pengurang?jelaskan!
4 4 Sebutkan norma perhitungan khusu untuk wajib pajak tertentu menurut pasal 15 UU
PPH!
5 5 Dalam pasal PPH 21/26 pihak – pihak siapa saja yang wajib melakukan
pemotongan, penyetoran, dan pelaporan PPH ?
6 6 Dalam menghitung PPH pasal 22, sebutkan objek apa saja yng dikenakan tarif
sebesar 0,3%!
7 7 Jelaskan yang dimaksud desentralisasi dalam pelaksanaan pemotongan, penyetoran,
dan pelaporan PPH pasal 23!
8 8 Berikan contoh mengenai pengurangan atau pengembalian PPH luar negeri!

9 9 Sebutkan cara – cara apa saja yang dilakukan untuk pembayaran pajak oleh wajib
pajak dalam tahun berjalan!
10 10 Sebutkan ketentuan apa saja yang berkaitan dengan penyetoran dan pelaporan PPH
pasal 26!
11 13 Sebutkan hal – hal apa saja yang perlu diperhatikan dalam menentukan dasar
pengenaan pajak
12 14 Sebutkan objek pajak apa saja yang dikecualikan atau tidak dikenakan BPHTB?

4. OLGA FRISKA (C1C018056)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Sebutkan dan jelaskan ajaran yang mengatur timbulnya utang pajak (saat adanya
pengakuan utang pajak)!
2 2 Sebutkan hak – hak dan wajib pajak meurut UU nomor 28 tahun 2007!
3 3 Apa yang dimaksud dengan system self assessment ?
4 4 Jelaskan dasar pengenaan pajak yang digunakan untuk menghitung PPH bersifat
final !
5 5 Sebutkan penghasilan yang dipotong PPH pasal 21 yang bersifatn final!
6 6 Sebutkan kegiatan – kegiatan yang dikenakan PPH pasal 22!
7 7 Sebutkan pihak – pihak yang termasuk dalam penentuan pengabungan penghasilan !
8 8 Sebutkan hal yang perlu diperhatikan dalam penetuan penggabungan penghasilan!

9 9 Sebutkan cara melakukan wajib pajak dalam tahun berjalan !


10 10 Sebutkan dan jelaskan dua system pengenaan pajak !
11 13 Sebitkan apa saja objek pajak bumi dan bangunan perdesaan dan perkotaan
berdasarkan undang – undang nomor 28 tahun 2009 tentang pajak daerah dan
restribusi daerah!
12 14 Apa yang dimaksud dengan prosedur penetapan surat teguran ? dan sebutkan
prosedur penagihan BPHTB!

5. YELI PUTRI YANI (C1CO18142)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Menurut golongan, pajak dibedakan menjadi dua yaitu pajak langsung dan pajak tak
langsung. Jelaskan apa saja yang dimaksud pajak langsung dan pajak tak langsung
dan berikan contohnya !
2 2 Sebutkan 4 alasan dilakukannya pencabutan pengukuhan pengusaha kena pajak oleh
direktur pajak !
3 3 Jelaskan mengapa subjek pajak luar negeri, baik orang pribadi maupun badan usaha
menjadi wajib pajak!
4 4 Sebutkan 3 Pajak penghasilan bersifat final !
5 5 Jelaskan apa yang dimaksud dengan biaya jabatan !
6 6 Objek PPH pasal 22 adalah suatu kegitan, sebutkan kegitan – kegiatan apa saja yng
dimaksud dalam psal tersebut!
7 7 Sebutkan pihak – pihak yang termasuk dalam pemotongan PPH pasal 23!
8 8 Apa saja yang harus dilampirkan dalam menyampaikan surat permohonan kepada
direktur jenderal pajak agar pajak yang terutang atau dibayar diluar negeri dapat
dikreditkan?
9 9 Apa yang dimaksud dengan wajib pajak?dan berapa besarnya angsuran pajak
penghasilan 25 untuk wajib pajak baru ?
10 10 Sebutkan pihak – pihak yang wajib melakukan pemotongan pajak penghasilan pasal
26 !
11 13 Sebutkan criteria rumah sakit swasta yang dapat membayar PBB sebesar 50 %dari
jumlah PBB yang seharusnya terutang!
12 14 Sebutkan prosedur – prosedur dalam pemungutan BPHTB !

6. DZAKI FADILLAH (C1C018165)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Pokok pembahasan apa saja yang dibahas dalam teori bakti atau yang disebut juga
teori kewajiban pajak mutlak?
2 2 Apa yang kalian ketahui tentang wajib pajak dan pengusaha kena pajak tertentu?
3 3 Sebutkan peraturan perundangan yang mengatur pajak penghasilan!
4 4 Pada pasal berapa pajak penghasilan atas pengahasilan final dan apa isi pasal
tersebut?
5 5 Jelaskan mengenai tarif PPH pasl 21!
6 6 Sebutkan jenis kegiatan saat terutangannya PPH pasal 22!
7 7 Sebutkan pembagian PPH atas dividen!
8 8 Berikan contoh mengenai pengurangan atau pengembalian PPH luar negeri!

9 9 Sebutkan hal – hal yang diatur dalam PPH pasal 25!


10 10 Ketentuan apa saja yang menjadi dasar pengenaan tariff 20% pajak ?
11 13 Dalam tata cara pemungutan, penyetoran, dan pelaporan sebutkan berapa rangkap
SSP yang dibuat dan diperuntukkan untuk apa saja?
12 14 Sebutkan prosedur – prosedur yang dilakukan jika pelaporan BPHTB yang diterima
melalui bank yang ditunjuk!

7.P UTRI LESTARI (C1C018166)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Sebutkan dan jelaskan tiga unsuryang terdapat dalam kewajiban pemenuhan


perpajakannya !
2 2 Apa saja yang dimuat dalam surat pemberitahuan tahunan pajak penghasilan ?
3 3 Jelaskan apa yang dimaksud harga perolehan asset bagi pihak pembeli dalam jual
beli secara umum dan jual beli yang dipengaruhi hubungan istimewa!
4 4 Bagaiman tata cara pelunasan pajak atas transaksi penjualan saham di Bursa Efek?
5 5 Siapa saja yang tidak termasuk sebagai pemberi yang mempunyai kewajiban untuk
melakukan pemotongan pajak ?
6 6 Sebutkan dan jelaskan apa saja yng termasuk dalam badan usaha tertentu dalam
daftar pemungutan PPH pasal 22!
7 7 Apa syarat dividen diterima oleh wajib pajak berbentuk Perseroan Terbatas dan
Badan Usaha Milik Negara / Badan usaha milik Daerah ?
8 8 Bagaimana cara memperoleh kredit pajak luar negeri?

9 9 Apa yang anda ketahui tentang pajak penghasilan yang dibayar atau terutang diluar
negeri?
10 10 Sebutkan dan jelaskan dua system pengenaan pajak atas penghasilan yang diterima
atau diperoleh wajib pajak luar negeri dari indonesia
11 13 Jelaskan apa yang dimaksud surat keputusan keberatan berdasarkan UU no 28 tahun
2009 tentang pajak daerah dan restribusi daerah!
12 14 Setelah proses penerbitan surat teguran penagihan BPHTB , apa prosedur penerbitan
yang dilakukan setiap pemerintah daerah yang dihimbau untuk menetapkan
peraturan kepala daerah
8. KARINA RAHMANALIA (C1C018168)

No BAB Pertanyaan
Urut

1 1 Jelaskan kenapa cara pemungutan pajak atas stesel nyata dan fiktif agak sedikit
kurang efektif digunakan !
2 2 Apa yang harus dilakukan oleh wajib pajak apabila terjadnya kelebihan pembayaran
pajak?
3 3 Kenapa saat seseorang mendapatkan hadiah undian harus menanggung pemotongan
pajak?
4 4 Sebutkan wajib pajak yang dikenakan PPH bersifat final 0,5%?
5 5 Sebutkan dan jelaskan yang bukan merupakan objek PPH pasal 21!
6 6 Objek pajak apa yang terdapat di dalam PPH pasl 22?
7 7 Pada PPH pasal 23 penghasion berupa sewa dikenakan tariff sebesar?
8 8 Apa yang menjadi point penting pada pajak PPH pasal 24?

9 9 Jelaskan PPH pasal 25 bagi wajib pajak BUMN dan BUMD!


10 10 Jelaskan perbedaan laporan keuangan komersial dan fiscal dari segi berasal dari
penghasilan!
11 13 Apa dampak yang akan terjadi apabila wajib pajak tidak mendaftarkan pajak bumi
dan bangunan yang mereka miliki?
12 14 Kenapa BPHTB dinamai BEA bukan pajak? Apakah ada perbedaannya?