10-30 (Tujuan 10-1, 10-2, 10-3) Berikut ini adalah pertanyaan umum tentang pengendalian internal.

Pilih tanggapan terbaik.

Ketika mempertimbangkan pengendalian internal, auditor harus menyadari konsep jaminan yang

wajar, yang mengakui bahwa

(1) mempekerjakan personel yang kompeten memberikan jaminan bahwa tujuan pengendalian

manajemen akan tercapai.

(2) pembentukan dan pemeliharaan pengendalian internal merupakan tanggung jawab manajemen

yang penting dan bukan dari auditor.

(3) biaya pengendalian internal tidak boleh melebihi manfaat yang diharapkan akan diperoleh

darinya.

(4) pemisahan fungsi yang tidak kompatibel diperlukan untuk memastikan bahwa pengendalian

internal efektif.

Tindakan, kebijakan, dan prosedur yang mencerminkan sikap keseluruhan manajemen, direktur, dan

pemilik entitas tentang pengendalian internal terkait dengan komponen kontrol internal berikut?

(1) Lingkungan pengendalian (3) Penilaian risiko

(2) Informasi dan komunikasi (4) Monitoring

Rekonsiliasi akun vendor dilakukan oleh tiga juru tulis di departemen hutang pada hari Jumat setiap

minggu. Supervisor pembayaran hutang meninjau rekonsiliasi lengkap pada hari Senin berikutnya

untuk memastikan mereka telah selesai. Pekerjaan yang dilakukan oleh supervisor adalah contoh

dari komponen COSO?

(1) Kegiatan pengendalian (3) Penilaian risiko

(2) Informasi dan komunikasi (4) Monitoring

d. Apa tujuan utama auditor independen untuk memperoleh pemahaman tentang pengendalian

internal dan menilai risiko pengendalian dalam audit laporan keuangan?

(1) Untuk mematuhi dengan prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum.

(2) Untuk memperoleh ukuran jaminan efisiensi manajemen

(3) To.malntain keadaan kemandirian dalam ättitude mental selama audit.

(4)Untuk menentukan sifat, waktu, dan sejauh mana pekerjaan audit berikutnya

10-31 (Tujuan 10-5, 10-7) Pertanyaan berikut berhubungan dengan defisiensi dalam pengendalian

internal. Pilih tanggapan terbaik.

Manakah dari berikut ini adalah contoh kekurangan operasi dalam pengendalian internal?

(1) Perusahaan tidak memiliki kode etik bagi karyawan untuk dipertimbangkan.

(2) Kasir memiliki kemampuan online untuk mengirim write-off ke akun piutang dagang.

(3) Pegawai yang melakukan rekonsiliasi bulanan akun antar perusahaan tidak memahami sifat

salah saji yang dapat terjadi dalam akun tersebut

4) Manajemen tidak memiliki proses untuk mengidentifikasi dan menilai risiko secara berulang.

Kelemahan material dalam pengendalian internal merepresentasikan defisiensi kontrol

(1) lebih dari jauh mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk memulai, mengotorisasi,

mencatat, memproses, atau melaporkan laporan keuangan eksternal dengan andal.

(2) menghasilkan kemungkinan yang wajar bahwa pengendalian internal tidak akan mencegah

atau mendeteksi salah saji laporan keuangan material.

(3) ada karena kontrol yang diperlukan tidak ada atau tidak dirancang dengan benar.

(4) mengurangi efisiensi dan efektivitas operasi entitas.

Ketika tes auditor perusahaan nonpublik kontrol mengidentifikasi kekurangan dalam internal

kontrol atas pelaporan keuangan, auditor

(1) harus berkomunikasi dengan manajemen semua kekurangan yang diidentifikasi.

(2) harus mengkomunikasikan kekurangan dan kelemahan material yang signifikan kepada pihak

yang bertanggung jawab atas tata kelola.

(3) dapat berkomunikasi secara lisan atau tertulis kepada dewan semua kekurangan yang signifikan

dan kelemahan material yang diidentifikasi.

(4) harus mengeluarkan opini negatif atas laporan keuangan.

10-32 (Tujuan 10-5, 10-6, 10-8) Pertanyaan berikut berhubungan dengan menilai risiko kontrol

dalam audit laporan keuangan. Pilih tanggapan terbaik.

a . When obtaining an understanding of an entity’s internal control procedures, an

auditor should concentrate on the substance of procedures rather than their form

because:

(1) the procedures may be operating effectively but may not be documented.

(2) management may establish appropriate procedures but not enforce compliance

with them.

(3) the procedures may be so inappropriate that no reliance is contemplated by the

auditor.

(4) management may implement procedures whose costs exceeds their benefits.

Tes kontrol auditor mengungkapkan bahwa diperlukan persetujuan pencairan tunai tidak ada untuk

sejumlah besar transaksi sampel yang diperiksa. Manakah dari berikut ini yang paling tidak mungkin

menjadi respons auditor yang tepat?

(1) Auditor akan mengkomunikasikan kekurangan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata

kelola.

(2) Auditor akan meningkatkan risiko deteksi yang direncanakan.

(3) Auditor tidak akan memilih lebih banyak item sampel untuk diaudit.

(4) Auditor akan melakukan tes substantif yang lebih luas seputar pencairan tunai.

Auditor menggunakan risiko pengendalian yang dinilai untuk

(1) mengevaluasi efektivitas kontrol internal entitas.

(2) mengidentifikasi transaksi dan saldo akun di mana risiko inheren adalah maksimum.

(3) menunjukkan apakah ambang materialitas untuk tujuan perencanaan dan evaluasi cukup tinggi.

(4) menentukan tingkat deteksi risiko yang dapat diterima untuk pernyataan asersi laporan
keuangan.

Berdasarkan bukti audit yang dikumpulkan dan dievaluasi, auditor memutuskan untuk meningkatkan

risiko pengendalian yang dinilai dari yang semula direncanakan. Untuk mencapai tingkat risiko audit

(AcAR) yang secara substansial sama dengan tingkat risiko audit yang direncanakan (AAR), auditor

akan

(1) meningkatkan risiko inheren. (3) menurunkan pengujian substantif.

(2) meningkatkan tingkat materialitas. (4) mengurangi risiko deteksi yang direncanakan.

d. Manakah dari pernyataan berikut tentang tes kontrol yang salah? Pengujian control

(1) harus dilakukan di setiap audit laporan keuangan perusahaan pelapor yang dipercepat

(2) memberikan bukti persuasif bahwa salah saji material ada ketika auditor menentukan bahwa

diterapkan secara konsisten

(3) sering didasarkan pada jenis pengujian yang sama) umumnya lebih besar ketika menguji kontrol.

(4) memungkinkan redu dari apa yang auditor harapkan pada kontrol bukan teknik audit yang

digunakan untuk mendapatkan pemahaman tentang kontrol internat, kecuali ttesi dalam sejauh

mana pengujian substantif, selama hasil tes kontrol sama atau lebih baik

11-20 (Tujuan 11-2, 11-3) Pertanyaan berikut membahas faktor risiko penipuan dan penilaian risiko

penipuan.

Karena risiko salah saji material karena kecurangan (risiko penipuan), audit atas laporan keuangan

sesuai dengan standar audit yang berlaku umum harus dilakukan dengan sikap

(1) skeptisisme profesional. (3) penilaian yang obyektif.

(2) integritas independen. (4) konservatisme yang tidak memihak.

b. Manakah dari para pelaku rendah yang paling rendah yang paling mungkin untuk mencium

seorang auditor untuk mempertimbangkan apakah misstaternents material karena traud ada

dalam laporan keuangan emtity?

(1) Pengelolaan tempat-tempat litke menekankan pada merting projextions pendapatan dari bagian

eksternal,

(2) direktur dewan mengawasi proses pengungkapan keuangan dan pengendalian internal

(3) defisiensi signifikan dalam pengendalian internal yang sebelumnya dikomunikasikan kepada

manajemen telah diperbaiki.

(4) Transaksii yang dipilih untuk pengujian tidak didukung oleh dokumentasi yang benar.

Manakah dari karakteristik berikut yang paling mungkin untuk meningkatkan perhatian auditor

tentang risiko salah saji material karena penipuan dalam laporan keuangan entitas?

(1) Industri entitas mengalami permintaan pelanggan yang menurun.

(2) Karyawan yang menangani penerimaan kas tidak terikat.

(3) Auditor internal memiliki akses langsung ke dewan direksi dan manajemen entitas.

(4) Dewan direksi aktif dalam mengawasi kebijakan pelaporan keuangan entitas.

Manakah dari keadaan berikut yang paling mungkin menyebabkan auditor meningkatkan penilaian

risiko salah saji material dari laporan keuangan karena penipuan?

(1) Aset tetap biasanya dijual rugi sebelum didepresiasi sepenuhnya.

(2) Perbedaan yang tidak biasa terjadi antara rekaman entitas dan balasan konfirmasi.

(3) Rekonsiliasi bank bulanan biasanya termasuk beberapa item dalam perjalanan.

(4) Galat klerikal didaftar pada laporan pengecualian yang dihasilkan komputer.

d . Which of the following statements reflects an auditor’s responsibility for detecting

fraud?

(1) An auditor is responsible for detecting employee errors and simple fraud, but

not for discovering fraudulent acts involving employee collusion or management

override.

(2) An auditor should plan the audit to detect fraud caused by departures from GAAP.

(3) An auditor is not responsible for detecting fraud unless the application of auditing
standards would result in such detection.

(4) An auditor should design the audit to provide reasonable assurance of detecting

errors and fraud that are material to the financial statements.

11-21 (Objektif 11-5)

Jika audit independen yang mengarah pada pendapat atas laporan keuangan menyebabkan auditor

percaya bahwa salah saji material karena kecurangan ada, auditor harus terlebih dahulu

(1) meminta agar manajemen menyelidiki untuk menentukan apakah penipuan benar-benar terjadi.

(2) membuat penyelidikan yang diperlukan untuk menentukan apakah penipuan benar-benar

terjadi.

(3) mempertimbangkan implikasi untuk aspek lain dari audit dan mendiskusikan masalah ini dengan

tingkat manajemen yang tepat.

(4) mempertimbangkan apakah penipuan merupakan hasil dari kegagalan karyawan untuk

mematuhi kontrol yang ada

C. prosedur analitis, auditor menentukan bahwa persentase laba kotor per persen telah

meningkat dari 30 persen pada tahun sebelumnya menjadi 40 persen pada tahun berjalan. Auditor

harus

(1) rencana manajemen dokumen untuk mempertahankan tren ini.

(2) mengevaluasi kinerja manajemen dalam menyebabkan peningkatan laba kotor

(3) membutuhkan pengungkapan catatan kaki.

(4) meningkatkan penilaian auditor terhadap risiko salah saji pendapatan, termasuk penipuan.

Manakah dari hal berikut yang paling tidak mungkin menyarankan kepada auditor bahwa

manajemen klien mungkin telah menimpa kontrol internal?

(1) Ada banyak penundaan dalam menyiapkan laporan keuangan internal yang tepat waktu.

(2) Manajemen tidak memperbaiki kelemahan kontrol internal yang diketahuinya.

(3) Perbedaan selalu diungkapkan pada laporan pengecualian komputer.

(4) Ada dua pengendali baru tahun ini.

11-22 (Tujuan 11-6) Pertanyaan berikut membahas risiko penipuan di area dan akun audit tertentu.

Penerimaan kas dari penjualan di akun telah disalahgunakan. Manakah dari tindakan berikut yang

akan menyembunyikan penggelapan ini dan paling tidak mungkin dideteksi oleh auditor?

(1) Memahami jurnal penjualan.

(2) Mengesampingkan akun pengendali piutang.

(3) Mengesampingkan catatan anak perusahaan piutang.

(4) Memahami jurnal penerimaan kas.

Seorang auditor menemukan bahwa perputaran piutang klien secara substansial jauh lebih rendah

untuk tahun berjalan dibandingkan tahun sebelumnya. Tren ini dapat menunjukkan itu

(1) klien baru-baru ini memperketat kebijakan pemberian kreditnya.

(2) karyawan telah mencuri inventaris sebelum akhir tahun.

(3) penjualan kredit fiktif telah dicatat sepanjang tahun.

(4) seorang karyawan telah memangkas piutang dalam dua tahun.

Manakah dari kontrol internal berikut yang paling baik mendeteksi pencurian barang berharga dari

inventaris yang terdiri dari ratusan item berbeda yang dijual seharga $ 1 hingga $ 10 dan beberapa

item yang dijual seharga ratusan dolar?

(1) Mempertahankan persediaan abadi hanya barang-barang yang lebih berharga, dengan

verifikasi periodik berkala dari validitas catatan persediaan perpetual.

(2) Memiliki firma audit independen memeriksa dan melaporkan pernyataan manajemen tentang

desain dan efektivitas operasi dari aktivitas pengendalian yang relevan dengan inventaris.

(3) Memiliki ruang gudang terpisah untuk barang yang lebih berharga, dengan tag nomor berurutan.

(4) Minta tanda tangan pejabat yang berwenang pada semua daftar permintaan untuk barang-

barang yang lebih berharga.

Manakah dari berikut ini yang merupakan keuntungan dari sistem berbasis komputer untuk

pemrosesan transaksi melalui sistem manual? Sistem berbasis komputer

(1) tidak memerlukan set kontrol internal yang ketat.

(2) akan menghasilkan seperangkat laporan keuangan yang lebih akurat.

(3) akan lebih efisien dalam menghasilkan laporan keuangan.

(4) menghilangkan kebutuhan untuk merekonsiliasi akun pengendali dan buku besar pembantu.

12-17 (Tujuan 12-1, 12-4) Pertanyaan berikut menyangkut karakteristik sistem TI. Pilih tanggapan

terbaik.

a. Manajemen teknologi informasi yang efektif dalam suatu organisasi mencakup sudut pandang

bahwa

(1) sebagian besar teknologi mengurangi kondisi risiko yang ada

(2) teknologi mengurangi beberapa jenis risiko sambil memperkenalkan jenis-jenis risiko baru

untuk dikelola.

(3) teknologi umumnya meningkatkan keseluruhan bersih organisasi secara keseluruhan

(4) tujuan dari implementasi teknologi adalah untuk meningkatkan profitabilitas pada net ba ss dari

folowing umumnya tidak dianggap sebagai kategori I umum

Manakah dari berikut ini yang umumnya tidak dianggap sebagai kategori kontrol umum TI?

(1) Kontrol yang menentukan apakah nomor vendor sesuai dengan vendor yang disetujui

sebelumnya dalam file master vendor.

(2) Kontrol yang membatasi akses sistem luas ke program dan data.

(3) Kontrol yang mengawasi perolehan perangkat lunak aplikasi.

(4) Kontrol yang mengawasi operasi aplikasi TI sehari-hari.

Karena kontrol TI umum melemah, auditor kemungkinan besar akan melakukannya

(1) mengurangi pengujian kontrol aplikasi otomatis yang dilakukan oleh komputer.

(2) meningkatkan pengujian kontrol TI umum untuk menyimpulkan apakah mereka beroperasi

secara efektif.
(3) memperluas pengujian kontrol aplikasi otomatis yang digunakan untuk mengurangi risiko

kontrol untuk menutupi bagian yang lebih besar dari tahun fiskal yang sedang diaudit.

(4) mengabaikan memperoleh pengetahuan tentang desain kontrol TI umum dan apakah mereka

telah dilaksanakan.

pengguna dalam merancang dan menyetujui sistem baru.

(4) Keamanan fisik fasilitas TI dalam membatasi akses ke peralatan IT.

Manakah dari berikut ini adalah contoh dari kontrol aplikasi?

(1) Klien menggunakan perangkat lunak keamanan akses untuk membatasi akses ke masing-masing

aplikasi akuntansi.

(2) Karyawan diberi ID pengguna dan kata sandi yang harus diubah setiap kuartal.

(3) Sistem penjualan secara otomatis menghitung jumlah total penjualan dan memposting total ke

file master jurnal penjualan.

(4) Pemrogram sistem dilarang melakukan fungsi-fungsi pemrograman aplikasi.

Manakah dari sistem TI klien berikut umumnya dapat diaudit tanpa memeriksa atau langsung

menguji program komputer dari sistem?

(1) Suatu sistem yang melakukan proses yang relatif tidak rumit dan menghasilkan output yang

rinci.

(2) Sistem yang mempengaruhi sejumlah file master penting dan menghasilkan output terbatas.

(3) Sistem yang memperbarui beberapa file master penting dan tidak menghasilkan output cetak

selain dari saldo akhir.

(4) Suatu sistem yang melakukan pemrosesan yang relatif rumit dan menghasilkan output yang

sedikit rinci.

b. Aplikasi penjualan klien Anda memastikan bahwa semua transaksi penjualan kredit dalam

jurnal penjualan memiliki nomor bill of lading yang ditetapkan, namun, sistem tidak memastikan

bahwa semua nomor bill of lading memiliki nomor faktur penjualan yang ditetapkan. Perusahaan

Anda mungkin memiliki kekurangan kontrol terkait dengan

(1) terjadinya transaksi penjualan

(3) kelengkapan transaksi penjualan.

(2) keakuratan transaksi penjualan

(4) kelengkapan saldo kas

Sebelum diproses, sistem memvalidasi urutan item untuk mengidentifikasi setiap jeda dalam urutan

dokumen masukan. Kontrol otomatis ini terutama dirancang untuk memastikan

(1) akurasi input. (3) kelengkapan input.

(2) otorisasi entri data. (4) pembatasan entri duplikat.

Auditor akan menggunakan pendekatan data uji untuk mendapatkan kepastian tertentu sehubungan

dengan

(1) input data.

(2) kapasitas mesin.

(3) prosedur yang ada dalam program.

(4) tingkat akurasi entri data.

13-22 (Tujuan 13-1, 13-5, 13-7) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut jenis-jenis tes audit.

Pilih tanggapan terbaik.

Auditor mencari indikasi pada duplikat faktur penjualan untuk melihat apakah keakuratan faktur

telah diverifikasi. Ini adalah contoh dari

(1) tes rincian saldo. (3) pengujian transaksi yang substantif.

(2) tes kontrol. (4) baik tes kontrol dan uji substantif transaksi.

Keputusan auditor baik untuk menerapkan prosedur analitik sebagai pengujian substantif atau untuk

melakukan pengujian substantif terhadap transaksi dan saldo akun biasanya ditentukan oleh

(1) ketersediaan data yang dikumpulkan pada tingkat tinggi.

(2) efektivitas relatif dan efisiensi tes.

(3) waktu pengujian yang dilakukan setelah tanggal neraca.

(4) keakraban auditor dengan tren industri.

Auditor menghadapi risiko bahwa audit tidak akan mendeteksi salah saji material yang terjadi dalam

proses akuntansi. Untuk meminimalkan risiko ini, auditor sangat bergantung pada

(1) pengujian substantif. (3) pengendalian internal.

(2) tes kontrol. (4) analisis statistik.

Pendekatan konseptual logis untuk evaluasi auditor pengendalian internal terdiri dari empat langkah

berikut:

1. Menentukan kontrol internal yang harus mencegah atau mendeteksi kesalahan dan penipuan.

2. Mengidentifikasi defisiensi pengendalian untuk menentukan pengaruhnya pada sifat, waktu, atau

tingkat prosedur audit yang akan diterapkan dan saran yang harus dibuat untuk klien.

3. Menentukan apakah prosedur pengendalian internal yang diperlukan telah ditentukan dan diikuti

dengan memuaskan.

4. Mempertimbangkan jenis-jenis kesalahan dan penipuan yang dapat terjadi.

Apa yang seharusnya menjadi urutan di mana keempat langkah ini dilakukan?

(1) I, II, III, dan IV (3) III, IV, I, dan II

(2) I, III, IV, dan II (4) IV, I, III, dan II

13-23 (Tujuan 13-1) Pertanyaan berikut berhubungan dengan tes kontrol. Memilih

tanggapan terbaik.

a. Auditor mencari indikasi pada duplikat faktur penjualan untuk melihat apakah akurasi faktur

diverifikasi. Ini adalah contoh dari

(1) tes rincian saldo,

(2) tes kontrol.

(3) tes substantif transaksi.

(4) keduanya menguji pengujian substantif dari transaksi.

Untuk mendukung penilaian awal auditor atas risiko pengendalian di bawah maksimum, auditor

melakukan prosedur untuk menentukan bahwa pengendalian internal beroperasi secara efektif.

Manakah dari prosedur audit berikut yang dilakukan auditor?

(1) Tes rincian saldo (3) Tes kontrol

(2) Pengujian substantif dari transaksi (4) Tes tren dan rasio

Tujuan utama dari melakukan tes kontrol adalah untuk mendapatkan

(1) tingkat kepastian yang wajar bahwa kontrol internal klien beroperasi secara efektif secara

konsisten sepanjang tahun.

(2) bukti audit yang cukup dan tepat untuk memberikan dasar memadai bagi opini auditor, tanpa

perlu bukti tambahan.

(3) jaminan bahwa pengungkapan informatif dalam laporan keuangan cukup memadai.

(4) pengetahuan dan pemahaman tentang prosedur dan metode yang ditentukan klien.

Untuk menguji efektivitas kontrol, auditor biasanya memilih dari berbagai teknik, termasuk

(1) analisis. (3) reperformance.

(2) konfirmasi. (4) perbandingan.

d . Tests of controls are most likely to be omitted when

(1) an account balance reflects many transactions.

(2) control risk is assessed at less than the maximum.

(3) the understanding of the control structure indicates that evaluating the effectiveness

of control policies and procedures is likely to be inefficient.

(4) the auditor wishes to increase the acceptable level of detection risk.